Zamestnávateľ môže zamestnancovi na jeho písomnú žiadosť poskytnúť materiálnu pomoc. Po zvážení situácie môže vedenie dospieť k záveru, že zamestnanec skutočne potrebuje konkrétnu sumu. Potom vyvstáva nová otázka pre účtovníka aj pre zamestnanca, ktorý dostáva pomoc: „Sú ľuďom odopreté osobné asistencie?“. Odpoveď na túto otázku nie je tak jasná, ako by sa mohlo zdať. Za zmienku stojí, že pokiaľ ide o materiálnu pomoc, zdaňovanie v rokoch 2016 a 2017 nemá žiadne osobitné rozdiely. Preto sa môžete bezpečne spoľahnúť na prax z predchádzajúceho roka. Je tiež potrebné venovať pozornosť tomu, či sa v osvedčení správne odráža materiálna pomoc vo forme 2-NDFL. Pozornosť si vyžaduje hlásenie dane z príjmu pre 6 osôb, ktorá vznikla nedávno.
Hmotná pomoc: čo to je?
Koncept materiálnej pomoci je vo väčšine prípadov nejasný. Napríklad daňový zákon obsahuje zoznam klauzúl, ktoré špecifikujú typy, ktoré sú oslobodené od dane vo výške trinásť percent. Na tento účel vrátane finančnej pomoci.
Je však potrebné poznamenať, že daňový zákon Ruskej federácie vo väčšine prípadov uvádza platby súvisiace s mimoriadnymi situáciami, ako sú prírodné katastrofy, choroby alebo smrť blízkych príbuzných. Mnoho materiálnej pomoci zároveň stimuluje napríklad v súvislosti s manželstvom alebo narodením dieťaťa.
Materiálna pomoc tak môže vypočítať motivačné platby, ako aj sumu, ktorá sa zamestnancovi poskytne v súvislosti s bezradnými udalosťami. V každom prípade sa dane môžu vyberať tak z celej sumy, ako aj z jej časti. A v niektorých prípadoch nie sú vôbec odstránené.
Platby sú jednorazové alebo mesačné?
Zamestnancom môže byť materiálna pomoc poskytovaná neobmedzene, ak toto ustanovenie vyhovuje zamestnávateľovi a je potvrdené interným dokumentom organizácie. Avšak tieto prírastky, ktoré sa robia každý mesiac, daňový zákonník odmieta chápať ako materiálnu pomoc.
Tento dokument zdôrazňuje, že platby, ktoré možno označiť ako materiálnu pomoc, oslobodené od dane z príjmu fyzických osôb, sa platia naraz. To znamená raz ročne. Zamestnanec, ktorý je odmenený mesačne v súvislosti s rovnakou udalosťou, bude platiť daň z príjmu fyzických osôb v plnej výške.
PIT: čo je zdaniteľné?
Všeobecne sa uznáva, že príjem je zdanený z príjmu, ako to v zásade z názvu vyplýva. Je však tiež potrebné zvážiť, že materiálna pomoc často nie je zahrnutá do príjmu zamestnanca, ak má jednorazový charakter.
Ukazuje sa, že daň z príjmu sa vyberá z celej mzdy, s výnimkou materiálnej pomoci. Je však potrebné zvážiť, za čo sa táto pomoc vypláca. Daň z príjmu fyzických osôb s finančnou pomocou je možné odstrániť a nechať ju nedotknutú. Pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb sa berie do úvahy aj existencia výhod, ako sú odpočty pre zamestnanca alebo pre deti. Môžu tu byť aj odpočty majetku.
Akýkoľvek odpočet dane z príjmu fyzických osôb predstavuje určitú sumu, ktorá nie je zdanená z celkovej výšky mzdy. To znamená, že ak zamestnanec priniesol balík dokladov potvrdzujúcich, že má jedno dieťa mladšie ako 18 rokov, konkrétne rodný list, v ktorom je zaregistrovaný ako rodič, ako aj odpočet, nemalo by sa zdaniť 1 400 jeho platu. bude. To zasa ušetrí 182 rubľov mesačne alebo 2 184 rubľov ročne.Sadzba vo všeobecnom prípade pre obyvateľov Ruskej federácie je trinásť percent.
Finančná pomoc. Všeobecný prípad
Čo robiť s daňou z príjmu fyzických osôb s finančnou pomocou? Je potrebné poznamenať, že právne predpisy prísne upravili sumu, ktorá by sa nezdaňovala. Existuje určitá hranica, je dosiahnutá s množstvom štyroch tisíc rubľov.
Avšak stojí za to urobiť rezerváciu. Hmotná pomoc zamestnancovi nie je zdaniteľná z dane z príjmu fyzických osôb, ak nedosiahol vyššie uvedený limit za rok na základe časového rozlíšenia. To znamená, že zamestnanec môže dostať významnú pomoc vo výške 4 tis., Bude však úplne alebo čiastočne zdanený, ak už v predchádzajúcich mesiacoch tohto kalendárneho roka už dostal nejaké prírastky takéhoto programu. A nezáleží na tom, či táto materiálna pomoc bola pre jednu vec alebo nie.
Prípadová štúdia
S cieľom konečne pochopiť túto nuanciu by sa malo zvážiť niekoľko príkladov.
Ak teda určitý zamestnanec dostal v januári dvetisíc rubľov ako finančnú pomoc pri liečbe, daň z príjmu fyzických osôb sa za túto sumu nevyberá. V septembri však zamestnanec dostal aj tisíc rubľov na vyzdvihnutie dieťaťa v prvej triede. Táto akcia sa poskytuje ako interný dokument podniku, konkrétne kolektívna zmluva. Celková výška finančnej pomoci za tento rok zároveň predstavovala 3 000 rubľov, preto sa v septembri nebude z finančnej pomoci vyberať daň z príjmu fyzických osôb.
Do decembra zamestnanec, opäť spoliehajúc sa na kolektívnu zmluvu organizácie, dostal na Nový rok ďalších pätnásť sto rubľov. Celková suma, ktorá sa skladá z dvetisíc v januári, jedného v septembri a jedného a pol v decembri, je 4 500. To znamená, že v tomto prípade je 500 rubľov presne prebytok, ktorý bude zdanený.
Hmotná pomoc: mať dieťa
Hmotná pomoc pri narodení dieťaťa je zvláštnym článkom. Je potrebné poznamenať, že práve pre tento druh časového rozlíšenia je daňový zákonník výnimkou. Ako je uvedené vyššie, jednorazové platby sa považujú za materiálnu pomoc. To znamená, že sa vyberajú raz. Nie je možné čiastočne natiahnuť sumy na niekoľko mesiacov.
Ale v tomto prípade existujú nejaké nuansy. Hlavný rozdiel od ostatných platieb spočíva v tom, že finančná pomoc pri narodení dieťaťa nie je zdanená až do päťdesiattisíc rubľov. Táto suma sa však počíta na dieťa a delí sa na dvoch rodičov. V prípade, že každý z nich dostane na svojom pracovisku materiálnu pomoc v súvislosti s touto udalosťou, celková výška ich poplatkov by nemala prekročiť päťdesiat tisíc rubľov. V opačnom prípade bude zdanené všetko, čo je účtované nad rámec normy.
Dokumenty na poskytnutie finančnej pomoci
Pokiaľ ide o materiálnu pomoc, zdaňovanie 2016 nešpecifikuje, či by zamestnávateľ mal požadovať osvedčenia od pracoviska druhého rodiča potvrdzujúce platbu materiálnej pomoci pre toto dieťa. Mnohé z nich sú však bezpečné. Je to preto, že za správny výpočet daní pre štát je zodpovedný zamestnávateľ.
Zamestnanec musí vo všeobecnosti napísať vyhlásenie adresované riaditeľovi alebo účtovníkovi, niekedy určené predsedovi odborovej organizácie. Osoba zodpovedná za odpísanie materiálnej pomoci závisí od interných dokumentov organizácie. K žiadosti je priložený rodný list dieťaťa, pre ktorý žiadajú určitú sumu. Na požiadanie musíte tiež poskytnúť osvedčenie od iného rodiča. Výška platby na pracovisku jedného zamestnanca závisí od kolektívnej zmluvy.
Prípadová štúdia
Istý pár priniesol na svoje pracovisko žiadosti o platbu materiálnej pomoci, ktorá im bola spôsobená narodením syna.
Manžel / manželka priniesol rukou písané vyhlásenie, ako aj rodný list dieťaťa. V účtovníctve bola požiadaná, aby priniesla osvedčenie z pracoviska manžela, v ktorom sa uvádza, že manžel dostal štyri tisíce rubľov na dieťa.Dievčatám sa pripísalo päť tisíc, pretože táto suma bola stanovená v interných dokumentoch organizácie. Keďže celková suma nepresahuje päťdesiat tisíc, hmotná pomoc zamestnanca nie je zdanená.
Na druhej strane otec dieťaťa napísal vyhlásenie a priložil kópiu rodného listu. Nepožadoval žiadne ďalšie dokumenty. Bol obvinený zo 4 000 rubľov, ako sa uvádza v kolektívnej zmluve na toto obdobie. Jeho platba tiež nebola zdanená sadzbou 13 percent.
Celkovo bolo na dieťa doručených deväť tisíc rubľov, ktoré nepodliehajú zdaneniu, pretože táto suma je nižšia, ako sa uvádza v právnych predpisoch.
Hmotná pomoc pri pohrebe: daň z príjmu fyzických osôb
Zdaňuje sa finančná pomoc osobe PIT, ak o ňu žiada v súvislosti s truchlivou udalosťou? Pohreb milovanej osoby je taký. Je potrebné poznamenať, že prírastok takýchto platieb sa môže schváliť, iba ak skutočne blízky človek zomrel a vzťah je zdokumentovaný. Patria sem rodičia, deti, sestry alebo bratia. Bratia alebo iní príbuzní alebo manželia sa nehodia do tejto kategórie bez ohľadu na to, ako blízko sú vzťahy.
Je potrebné poznamenať, že finančná pomoc na pohreb alebo pohreb, ako aj platby obetiam prírodných katastrof nie sú zdanené. Celá suma nebude zdanená. Je však vhodné vrátiť sa do daňového poriadku a znovu pripomenúť, že platba by mala byť jednorazová. Ak zamestnanec raz dostal pomoc vo výške desaťtisíc, nie je zdanený. Ak však bude dostávať pomoc každý mesiac počas štvrťroka, potom sa oplatí zdaniť ho spravidla, tj až do výšky 4 000.
Hmotná pomoc a daň z príjmu fyzických osôb
V tomto type osvedčenia sa osobitne odráža aj materiálna pomoc. Zamestnankyňa ju preto v tomto dokumente ľahko uvidí.
Je potrebné poznamenať, že materiálna pomoc až do 4 000 dane z príjmu pre 2 osoby je jasne viditeľná. Potom už nie je pridelená, ale je v celkových platbách. Samotná materiálna pomoc má odpočetový kód 503. To znamená, že táto suma je odpočítateľná od dane pri štandardnej sadzbe.
V takom prípade má kód materiálnej pomoci pri dani z príjmu fyzických osôb digitálny význam. Ak hovoríme o pomoci v súvislosti s narodením dieťaťa, potom je to tiež spojené s odpočtovým kódom pod číslom 508. Hmotná pomoc má spravidla prírastkový kód 2760 a je spárovaná s odpočtovým kódom.
Formulár 6 dane z príjmu fyzických osôb. Čo by sa v dokumente nemalo uviesť?
Správa o tlačive dane z príjmu pre 6 osôb často vyvoláva mnoho otázok. Vyplnenie v súvislosti s platbou materiálnej pomoci si tiež vyžaduje objasnenie.
Okamžite stojí za zmienku, že by ste nemali špecifikovať tie typy, ktoré sa platia naraz a sumy nie sú úplne zdanené. Patria sem platby v súvislosti s prírodnou katastrofou, obeťami teroristických činov alebo tí, ktorí napísali vyhlásenie o finančnej pomoci v súvislosti so smrťou blízkych.
Ak zadáte takéto platby v tomto formulári na riadku 020, bude porušená hlavná rovnosť tohto vzorca a zostava sa jednoducho nekonverguje.
To znamená, že ak určitý zamestnanec dostal materiálnu pomoc pri pochovaní manžela / manželky vo výške päťtisíc rubľov, mala by byť materiálna pomoc zahrnutá do dane z príjmu pre 6 osôb? Odpoveď znie nie.
Čo by malo byť súčasťou formulára o dani z príjmu pre 6 osôb?
Oplatí sa však vstúpiť do iných druhov stimulačných platieb? Áno. Medzi výhody, ktoré by sa mali zahrnúť do tejto formy, patria tie druhy pomoci, ktoré už sú úplne zdanené. Zapisujú sa do riadku „Výška pripísaného príjmu“, má tiež číslo 020.
Tiež tie druhy materiálnej pomoci, ktoré sú čiastočne zdanené. Uvádzajú sa tiež v riadku s číslom 020, ale časť, ktorá nepodlieha zdaneniu, je uvedená v stĺpci „Suma odpočtu dane“. To môže zahŕňať platby, ktoré ešte nedosiahli štyri tisíce ročne alebo ich čiastočne dosiahli.A tiež všetko, čo sa spolieha na narodenie dieťaťa.
Materiálna pomoc zamestnancom je spôsob, ako ukázať, že spoločnosť sa stará o svojich zamestnancov a podporuje ich. Okrem toho daňový zákon jasne uvádza veľa bodov, ktoré by mohli spôsobiť pochybnosti účtovníka. Preto musíte dôkladne preštudovať regulačné dokumenty a kompetentne vyplniť príslušné formuláre správ. To pomôže vyhnúť sa problémom s daňovou službou.