Federálne právo umožňuje podnikateľom samostatne sa rozhodnúť o daňovom systéme používanom pre ich podnikanie. Pri tomto výbere je dôležité vziať do úvahy špecifiká hlavnej činnosti podniku, prítomnosti alebo neprítomnosti zamestnancov, množstva a druhu použitých materiálnych zdrojov. Z viacerých daňových režimov sa druhý najčastejší daňový systém nazýva systém UTII. V tomto spôsobe platby môžete optimalizovať základňu pri maximálnej príležitosti. Pre podnikateľov, ktorí práve začínajú podnikať, ktorí nemajú veľmi jasnú predstavu o veľkosti príjmov a výdavkov, ako aj o mnohých ďalších veciach, sa používanie UTII ľahšie učí, pretože ich ušetrí od daňového účtovníctva. Aké hlásenia by mala poskytovať IP pomocou systému UTII? Zvážte nižšie.
Druhy činností
Musíte sa ubezpečiť, že činnosť, ktorú ste si vybrali, nie je pre podnikateľov zakázaná a nevyžaduje si vytvorenie právnickej osoby. Zákon neobmedzuje jednotlivého podnikateľa pri výbere počtu činností, ktoré môže vykonávať. Pri registrácii a registrácii je jedna odroda označená ako hlavná, zvyšná bude dodatočná. Vybraný typ aktivity IP je dôležitý pre FSS a štatistiku. Daňové úrady odporúčajú, aby pri zadávaní údajov do Jednotného štátneho registra podnikov Ruska zodpovedalo viacerým typom činností do budúcnosti. To neznamená, že budete musieť pracovať všetkými smermi. Ale tu je opačná situácia, keď sa venujete činnostiam, o ktorých v registri nie sú žiadne informácie, je to určite nemožné. Nie je zakázané prepínať z jedného typu na druhý. Môžete tiež dočasne zastaviť činnosť jedného z typov.
Typy aktivít IP, ktoré si UTII môže zvoliť
Uvádzame hlavné činnosti, ktoré podliehajú zdaneniu UTII:
- Domáce služby obyvateľstvu.
- Veterinárne služby.
- Maloobchod.
- Catering.
- Hotely.
- Prenájom priestorov na uvedené činnosti.
- Nákladná doprava.
- Reklama na dopravu.
Podávanie správ jednotlivého podnikateľa, ktorý uplatňuje systém UTII
Ako vyzerá daňové výkazníctvo na UTII? Tento daňový režim je preto vo všeobecnosti medzi podnikateľmi veľmi obľúbený, čo sa vyznačuje jednoduchosťou vykazovania dokumentov. To si nevyžaduje ďalšie náklady na prácu účtovníka. Zákonodarca jasne definuje zoznam správ, ktoré je potrebné predložiť IP podľa systému UTII. Platby daní sa počítajú podľa základných ukazovateľov, ktoré prispievajú k zníženiu ich veľkosti. Jediným negatívom je, že musíte platiť dane a predkladať správy o systéme UTII, a to aj v prípade, že v danom období neexistuje komerčná alebo iná činnosť.
Vlastnosti daňového režimu UTII
Uplatnenie dane je možné pre tie kategórie daňovníkov, ktoré sú definované v daňovom zákonníku Ruskej federácie. Patria sem jednotlivci pracujúci nezávisle alebo využívajúci prácu zamestnancov. Aké sú požiadavky daňových služieb na podávanie správ o IP spoločnosti UTII so zamestnancami:
- Celkový počet zamestnancov prijatých do 12 mesiacov by nemal presiahnuť 100 ľudí.
- Jednotlivý podnikateľ využívajúci UTII neplatí USHN a nie je zmluvnou stranou dôveryhodných dohôd a jednoduchých partnerstiev.
- Maximálna veľkosť maloobchodných priestorov nepresahuje 150 metrov štvorcových. m.
- Spoločnosť neplatí obchodný poplatok.
- Samostatný podnikateľ nemá na prenájom čerpaciu stanicu.
Vyskytli sa zmeny pre zamestnancov bez zamestnancov? O tom ďalej. Zoznam daní a povinných platieb pre jednotlivých podnikateľov využívajúcich UTII za rok 2017 obsahuje:
- Daň z nehnuteľností (okrem predmetov, ktoré sú uvedené v článku 378 daňového poriadku).
- Daň z príjmu (vyplatiť iba 13% zo zisku).
- Daň z pridanej hodnoty (bez dovážaného tovaru).
Podávanie správ pre jednotlivých podnikateľov na UTII
Podnikatelia používajúci UTII na platenie daní poskytujú nasledujúce výkazy:
- Povinné štvrťročné vyhlásenie UTII sa odovzdáva daňovej službe.
- 1% výnosov sa vypláca dôchodkovému fondu, ak prekročí 300 tisíc rubľov vo forme RSV-1.
- Pri použití mzdovej práce zamestnancov sa 4-FSS odovzdáva Národnému poisťovaciemu fondu.
- Rosstat každoročne poskytuje informácie o počte zamestnancov.
Preto FE za UTII platí poistné. Opäť zdôrazňujeme, že podnikateľ si musí pamätať, že jeho výkazníctvo sa nie vždy obmedzuje iba na predloženie štvrťročného vyhlásenia. Nezabudnite na štatistické vykazovanie. Podnikatelia, ktorí predávajú pivo a pivo, musia pravidelne podávať správy orgánom, ktoré sú povinné regulovať obrat alkoholu o množstve predaných alkoholických nápojov.
Podnikateľ, ktorý používa UTII, ale vystavil faktúru s DPH, musí do daňového priznania predložiť daň z pridanej hodnoty. Tí podnikatelia, ktorí vykonávajú sprostredkovateľskú činnosť ako provízny agent alebo agent v mene svojich ručiteľov, predkladajú daňovým úradom denník vydaných a prijatých faktúr. Zlyhanie pri poskytovaní správ alebo nepravdivých informácií sa trestá rôznymi veľkosťami. Toto je nuance predloženia IP správy, ktorá podáva správy o UTII.
2017 zmeny
Po prvé, od konca roku 2016 prestalo byť uplatňovanie imputovaného daňového systému povinné pre viaceré subjekty. Čo sa stalo hlásením IP o UTII v roku 2017? Základom pre výpočet je odhadovaný príjem, a nie výška zisku získaného v predchádzajúcom období. Medzi vlastnosti tohto režimu patria nasledujúce skutočnosti:
- Maximálna možná lehota na uskutočnenie platieb UTII v roku 2017 pre jednotlivých podnikateľov je 25. deň nasledujúceho mesiaca.
- Jednotlivý podnikateľ musí predložiť štvrťročné vyhlásenie do 20. dňa nasledujúceho mesiaca v danom štvrťroku.
- Správa sa predkladá najbližšiemu daňovému úradu.
- V správe individuálnych podnikateľov o UTII za rok 2017, bez zamestnancov, nie je zahrnutá daň z príjmu zamestnaných pracovníkov.
Aký druh vykazovania má individuálny podnikateľ v UTII bez zamestnancov?
Jednotlivec nesmie zamestnávať najatú pracovnú silu, ale vykonávať prácu nezávisle. Väčšina z nich robí len to, v tomto prípade sa predkladá určitý zoznam správ. Aký je rozdiel v kritériách predkladania dokladov jednotlivých podnikateľov bez pracovníkov?
V zozname dokumentov definovaných na rok 2017 sa uvádza iba štvrťročné vyhlásenie. Vyplnenú prácu predkladá podnikateľ do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku. Neprítomnosť zamestnancov výrazne zjednodušuje podávanie správ podnikateľovi. V skutočnosti pozostáva iba zo štvrťročného vyhlásenia. Pri jeho návrhu je potrebné zohľadniť hodnoty základnej ziskovosti, deflátora (1 798) a miestneho koeficientu stanoveného miestnymi orgánmi. Výpočet súm pri výpočte daní by sa mal vykonávať veľmi opatrne, aby sa vylúčili následné chyby a pokuty.
Ak podnikateľ podhodnotil výšku dane, bude mu určite uložená pokuta, ale v opačnej situácii, keď je táto suma príliš vysoká, nebude možné vrátiť preplatok.
Správa nekomerčných podnikateľov v období, za ktoré sa podáva správa
Od roku 2016 podnikateľ nepodal vyhlásenie, keď výška vypočítanej dane je 0. Po ukončení činnosti je potrebné do 5 dní od systému UTII upustiť.
Formulár na odoslanie správy
Podávanie správ daňovým a iným orgánom sa môže pri osobnej návšteve, zasielať prostredníctvom zástupcu, ako aj prostredníctvom internetu alebo zasielať doporučenou poštou s oznámením. V prípade nedodržania lehôt pri predkladaní správ a platení daní sa podnikateľovi účtujú pokuty.
Výhody a nevýhody režimu UTII pre podnikateľov bez zamestnancov
Režim UTII sa používa súčasne s uplatňovaním štandardných daňových systémov. Môže sa však kombinovať iba s OSNO a PSN. Za predpokladu, že sa zachovajú samostatné výpočty výnosov a nákladov z transakcií, ktoré sú vhodné pre typy činností.
Výhody takého daňového systému zahŕňajú:
- Podnikateľ je oslobodený od výpočtu a prevodu dane z pridanej hodnoty, dane z príjmu fyzických osôb a dane z majetku, ktorá sa používa pri činnostiach duševného vlastníctva.
- Subjekt je oslobodený od potreby predkladať účtovnú závierku, ktorá znižuje náklady účtovníka.
- Podnikateľ má právo nepoužívať vybavenie registračnej pokladnice a nevydávať pokladničný doklad, ale poskytnúť pokladničný doklad alebo potvrdenie.
Z mínusov stojí za zmienku typy činností, ktoré nespadajú pod UTII.
Zamietnutie UTII
Skúsení podnikatelia so spoľahlivými výsledkami práce sa v žiadnom zhone nenechajú UTII vzdať. Núteným prechodom na iný daňový systém môže byť iba hospodársky zisk, ceteris paribus. Napríklad pri absencii príjmov neplatia zjednodušenú daň a pri UTII je potrebné platiť v plnej výške. Je zrejmé, že použitie imputácie v takejto situácii nie je príliš ziskové. Pri rozhodovaní o tom, či je výhodné využívať UTII pre jednotlivých podnikateľov bez zamestnaných zamestnancov, je potrebné vyhodnotiť všetky faktory ruského daňového systému.
Ak sa napriek tomu podnikateľ chystá opustiť tento režim, je potrebné vypočítať výšku dodatočných nákladov a vyhodnotiť uskutočniteľnosť tohto kroku. Podáva jednotný podnikateľ na UTII FIU informácie? V súlade s legislatívnymi normami nemusia jednotliví podnikatelia, ktorí nespolupracujú so zamestnancami, predkladať dôchodkovému fondu Ruskej federácie príslušné správy.
Ziskovosť takéhoto daňového systému
Náklady spojené s prechodom na iný daňový systém budú takéto:
- na nákup a údržbu registračných pokladníc;
- zaplatiť za najatého účtovníka, ktorý bude viesť daňovú evidenciu spoločnosti (alebo zohľadniť svoje vlastné náklady na prácu, ak to chcete urobiť sami).
Okrem týchto problémov musí byť daňovník pripravený na daňové audity v súvislosti s rôznymi parametrami:
- objem záberov v obchodnej oblasti;
- množstvo vybavenia;
- počet miest v taxi;
- doklady súvisiace s daňovým účtovníctvom.
Ak si však za všetkých týchto podmienok myslíte, že prechod na iný daňový systém je opodstatnený, môžete ho zmeniť.