Po dokončení zmluvy sú dôchodkové a investičné fondy povinné vydávať svojim vkladateľom investičné vyhlásenie. Mali by to byť aj niektoré banky. Najmä ak poskytujú služby dôchodkového poistenia alebo získavajú finančné prostriedky od investorov. Čo je to, ako to správne zostaviť, sú hlavné otázky, na ktoré by mali vedieť odpovede nielen zamestnanci fondu, ale aj tí, ktorí do nich investujú svoje peniaze.
Čo je to investičné vyhlásenie
Vyhlásenie o investícii je dokument vypracovaný bankami, investičnými a dôchodkovými fondmi, do ktorého majetku investujú investori. Tento dokument sa používa nielen ako informačný bulletin pre prispievateľov. Používa sa tiež v oblasti riadenia a účtovníctva.
Kto by to mal vyplniť
Investičné vyhlásenie pripravuje finančné oddelenie organizácie. Hlavným cieľom tohto dokumentu je informovať a prilákať zákazníkov vysvetlením charakteristík fondu alebo banky. Ako môže investor prispievať peniazmi, aké sú výnosy a riziká portfólia cenných papierov? Mnoho klientov jednoducho nevie, ako fungujú investičné fondy, a preto im neponáhľajú, aby im dali peniaze.
Keďže hlavným zdrojom ich príjmov sú peniaze investorov a zisky zo špekulácií na burzách cenných papierov a mien, vyhlásenie o investícii je dokument, ktorý sa používa aj na určenie finančného výsledku a je distribuovaný spolu s účtovnými závierkami organizácie.
Na čo je potrebné
Osoby, ktoré tento dokument zostavujú a šíria, riešia týmto spôsobom tri problémy:
- Informujú investorov o stave fondu alebo banky, o smerovaní činnosti, o tom, ktoré zdroje zvýšia kapitál, aká je úroveň rizika atď. Tento dokument musí byť pripojený k dohode medzi investorom a dôchodkovým (investičným) fondom.
- Plánovanie aktivít. Vyhlásenie o investícii je v skutočnosti príkladom podnikateľského plánu, pretože obsahuje rovnaké údaje o spoločnosti alebo fonde.
- Zostavenie účtovnej závierky. Informácie uvedené vo vyhlásení sa môžu použiť na určenie finančného výsledku a zostavenie účtovnej závierky.
Na vyriešenie prvej a druhej úlohy môže byť dokument vybavený ďalšími materiálmi vo forme grafov, grafov, výkresov. Pretože je dôležité, aby jednoduchý užívateľ videl nielen čísla, ale aj aké sú vyhliadky na rozvoj spoločnosti. Na vyriešenie tretieho problému zvyčajne používajú dokument vypracovaný v súlade s prijatými pravidlami papierovania. V tomto prípade sa nepoužijú všetky údaje uvedené vo vyhlásení, ale iba tie, ktoré je možné oceniť a vypočítať. Je to počet vydaných akcií, výška získaného kapitálu, aktuálna hodnota získaných aktív atď.
Aké údaje by sa mali v dokumente uviesť
V investičnom vyhlásení by sa v súlade s ruským právom mali uviesť tieto údaje:
- Zamerať. Účel fondu, ako aj smer jeho činnosti. Ako a kde sa prostriedky získané od investorov míňajú. Ako sa zabezpečí rast aktív?
- Zoznam investičných objektov. To znamená, že ide o zoznam spoločností a podnikov, ktorých akcie fond získa.
- Požiadavky na štruktúru investičného portfólia. Aké cenné papiere môžu obchodníci financovať a ktoré nie.Investor musí vedieť, aké rizikové sú akcie a dlhopisy zahrnuté do jeho zloženia.
Formu a štruktúru investičného vyhlásenia štátnej správcovskej spoločnosti schvaľuje vláda Ruskej federácie. Súkromné nadácie sa môžu riadiť odporúčaniami vlády, ale zároveň ich zostavovať v súlade s osobitosťami ich činnosti.
Podniky, ktoré vydávajú akcie a dlhopisy alebo ktoré od nich dostávajú finančné prostriedky ako príspevok k vytvoreniu a rozvoju nových projektov, by mali okrem fondov a bánk poskytovať vyhlásenie aj svojim investorom. Ide o investíciu rizikového kapitálu. Fondy, ktoré sa tiež podieľajú na získavaní zahraničných investorov, by mali tento dokument zostaviť v angličtine.
Ako ju vyplniť: vzorka
Investičné vyhlásenie je viacstranový dokument obsahujúci informácie o investičných činnostiach dôchodkového fondu, prijímaní vkladov, postupe a výške mesačných platieb. Pozostáva z niekoľkých oddielov. Všeobecný plán investičného vyhlásenia, príklad vyplnenia oddielov, vyzerá takto:
- Všeobecné ustanovenia Táto časť poskytuje informácie o činnosti fondu, jeho hlavných činnostiach. Do akých cenných papierov má investovať peniaze získané od investorov, aké sú hlavné ciele a ciele fondu.
- Pojmy a definície. Povinná časť. Definuje všetky ekonomické výrazy a definície použité v dokumente, ktoré používateľovi nemusia byť jasné.
- Hlavné podmienky fondu. V tejto časti by sa mali uviesť podmienky pre vstup a výstup z investičného fondu, veľkosť schváleného kapitálu, fyzická adresa fondu. Poskytujú sa informácie o tom, ako sa prostriedky distribuujú medzi investorov. Na aké účely sa vynaložené peniaze minú.
- Investičná politika. Štruktúra a zloženie investičného portfólia: druhy nakúpených cenných papierov a názvy podnikov, ktoré ich emitovali, objemy, sumy a ceny týchto cenných papierov.
- Management. V akej forme sa fond vytvára. Kto vykonáva riadenie, ako aj aké sú náklady na riadiacich pracovníkov.
- Investičné riziká - opis všetkých rizík, ktoré môžu vzniknúť alebo už vznikli v priebehu organizácie.
- Zverejňovanie informácií, podávanie správ a finančná interakcia - táto časť obsahuje finančné výkazy a správu o výsledkoch fondu. Analýza zisku a straty z predaja cenných papierov zahrnutých v investičnom portfóliu.
Štruktúra vyššie uvedeného dokumentu sa môže výrazne líšiť. Všetko záleží na veľkosti fondu a smerovaní jeho činnosti. Táto vzorka vyplnenia investičného vyhlásenia je však vhodná ako základ pre vypracovanie vášho vlastného dokumentu.
Odpočty daní
Zákon ustanovuje možnosť získať odpočet dane z investičných činností. Ak to chcete urobiť, stiahnite si daňové priznanie NDFL-3. Investičný odpočet sa počíta na základe príjmu fondu alebo investora z predaja cenných papierov.
Na získanie odpočtu je potrebné predložiť dokumenty potvrdzujúce vlastníctvo investičného účtu: dohoda, vyhlásenie o investícii a ďalšie dokumenty potvrdzujúce existenciu účtu. Odpočet sa pripíše na príslušný účet vkladateľa.
Vzorec na výpočet výšky odpočtu
Výška investičného odpočtu sa určuje ako výsledok vynásobenia cenných papierov 3 000 000 rubľov, pričom cenným papierom je koeficient, ktorý sa vypočíta podľa vzorca:
CVB = Vi * i / Vi,
kde Vi je celková návratnosť investičného portfólia vypočítaná v i rokoch.
Odpočet sa poskytuje vo výške finančných prostriedkov uložených na investičných účtoch. Nemali by však byť viac ako 400 000 rubľov. Veľkosť odpočtu si môžete automaticky vypočítať na oficiálnej webovej stránke daňovej služby na vašom osobnom účte.
Rozdiel medzi investíciami a daňovými priznaniami
Rozlišujte medzi daňovými a investičnými výnosmi. V prvom prípade ide o dokument vo forme dane z príjmu fyzických osôb-3, pomocou ktorého daňovník podáva daňovému úradu správu o prijatom príjme. Investičné vyhlásenie sa vydáva vkladateľovi v dôchodkovom fonde alebo v banke a je priložené k zmluve. Často sa uverejňuje na webovej stránke inštitúcií s cieľom prilákať potenciálnych zákazníkov. Aj keď údaje uvedené v investičnom vyhlásení sa môžu použiť pri príprave účtovnej závierky fondu alebo banky, neobsahujú informácie, ktoré sú obchodným tajomstvom.