Názor expertov týkajúci sa účinnosti americkej legislatívy o zdaňovaní zahraničných účtov sa líši v nesúlade a polarite odhadov. Niektorí veria, že vo svete sa vytvára progresívny a efektívny systém medzinárodnej spolupráce v oblasti daní. Takmer všetky rozvinuté krajiny uzatvárajú medzivládne dohody o výbere daní zo zahraničných účtov svojich daňovníkov. To, čo sa začalo v roku 2010 v rámci amerického zákona FATCA, pokračuje v ďalších procesoch po celom svete.
Finančné zamestnanie sveta?
Oponenti majú rôzne hodnotenie toho, čo sa deje. Oponenti zákona FATKA sa domnievajú, že v posledných rokoch došlo v USA k nevysvetliteľnému tichému finančnému obsadeniu sveta.
Ich argumenty: moderné americké zákony sa vyznačujú teritoriálnym „globalizmom“. Ich implementácia je často zverená občanom a spoločnostiam iných krajín. Najvýraznejším prejavom takejto extrateritoriality je zrážka dane FATCA.
Kontext práva
Hovorenie o vhodnosti nového zákona prebieha už dlhú dobu, myšlienka vznikla viac ako jeden deň. Pozadie prijatia zákona bolo bezprecedentným zápasom štátu o úplný výber daní.
V priebehu diskusie na americkom kongrese boli čísla finančných strát úžasné. V dôsledku vytvorenia zablatených systémov na otvorenom mori dosiahli rozpočtové straty približne sto miliárd dolárov ročne.
„A schovávať peniaze na otvorenom mori“ - táto veta sa stala klasickou aj v sérii o láske. Podľa daňových detektívov a odborníkov však boli peniaze ukryté nielen na otvorenom mori, ale jednoducho aj v iných krajinách sveta. Americkí občania majú zlý zvyk držať svoje peniaze v zahraničných bankách a iných finančných úradoch. To sa nezmestilo do amerického daňového zákona, podľa ktorého by občania USA mali platiť dane iba do rozpočtu svojej krajiny, bez ohľadu na to, kde dostali hlavný príjem.
Nezávislý finančný hráč na ihrisku
USA sú jedinou krajinou, ktorá nevenuje najmenšiu pozornosť faktoru teritoriality v daňových záležitostiach. Hneď ako osoba dostane občiansky pas USA (a dokonca aj zelenú kartu), okamžite sa stane predmetom pozornosti IRS - amerického daňového úradu.
Ak napríklad americký špecialista zastáva vysoké miesto v ruskej spoločnosti a dostáva vysoké konkurenčné platy s rôznymi platbami a podnikovými bonusmi, bude nútený platiť americkej štátnej pokladnici viac ako značné dane.
Ako to začalo
Slávna FATKA je ruská verzia anglickej skratky FATCA - zákon o vykazovaní daní na zahraničných účtoch. Tento zákon má takmer desať rokov a bol prijatý v roku 2010 ako metóda boja proti daňovým podvodom. V USA sú daňové trestné činy tradične považované za ťažké predmety s veľmi nepríjemnými pojmami a pokutami.
Ak však tieto vlastnosti boli skôr internou záležitosťou, do tohto cyklu sa od roku 2010 zapojili zahraničné finančné organizácie. Teraz boli nútení podávať správy o hotovostných tokoch svojich zákazníkov, ktorí boli americkými daňovými poplatníkmi, americkému úradu pre vnútorné príjmy.
Zahraniční finančníci sa vyhli takémuto vykazovaniu a riskovali, že budú podliehať prísnym sankciám vrátane pokút a dokonca aj zrušenia korešpondenčných účtov u amerických bánk.
Švajčiarsko sa vzdalo ako prvé
Všetko sa začalo bojom o odhalenie tajomstva, ktoré bolo nedotknuteľné po stáročia. To bola informácia o vkladoch Američanov vo švajčiarskych bankách, ktoré Washington považoval za daňových únikov. Ukázalo sa, že v tom čase mala iba jedna švajčiarska banka UBS peniaze bez dane vo vlastníctve 52 000 amerických občanov.
V reakcii na žiadosť ministerstva spravodlivosti USA bola spoločnosť UBS nútená zaplatiť pokutu vo výške 780 miliónov dolárov. Banka zároveň odhalila štyri tisíce mien svojich amerických investorov. To bol začiatok víťaznej cesty daňových úradov, ich krídla rástli. Na tomto pozadí bol vytvorený projekt FATKA - americký zákon o zdaňovaní zahraničných účtov.
Šok v komunite
Štátne orgány a banky rôznych krajín reagovali negatívne na prijatie zákona FATKA. Okrem toho môžeme povedať, že to bol šok spojený s bezprecedentným nárastom závislosti na USA, v ktorých európske banky pôsobili dlho a bez nového zákona.
Celý bod bol jednou z funkcií fungovania globálneho finančného systému, čo mu umožnilo kontrolu nad USA. Toto je monopol amerického dolára, ktorý je medzinárodnou menou. Prevažná väčšina nadnárodných osád sa uskutočňuje v amerických dolároch a prostredníctvom amerického bankového systému. Burza cenných papierov v New Yorku je obľúbeným miestom na umiestňovanie cenných papierov významných spoločností a bánk z celého sveta.
Niektorí finanční experti sa domnievajú, že súčasná situácia s americkým finančným diktátom bola vytvorená v dôsledku cielených krokov Spojených štátov pomocou jeho slávneho Federálneho rezervného systému. Tieto akcie sa nazývajú vytvorenie „finančného systému zameraného na doláre“. Existujú aj oponenti konšpiračnej teologickej verzie, ktorá bude opísaná nižšie.
Kým však pred zavedením zákona FATKA boli banky pod nepriamym vplyvom Spojených štátov, nový systém boja proti americkým daňovým poplatníkom viedol k priamej kontrole svetových bánk americkými daňovými úradmi. Ak sa pozriete, potom nezávislé finančné systémy rôznych krajín v minulosti začali hrať úlohu pobočiek daní a iných amerických agentúr.
Voda zaostruje kameň
Jedna vec je schváliť zákon vo vašej krajine. Je celkom iné dohodnúť sa na jeho vykonávaní zahraničnými štátmi, najmä na pozadí všeobecne negatívnych a množstva kritických článkov v médiách. Ministerstvo zahraničných vecí USA prevzalo túto náročnú úlohu. Začal rokovania o nových medzinárodných dohodách o tzv. Cezhraničnom podávaní správ.
Americké daňové úrady navrhli dva modely interakcie, z ktorých si môžete vybrať. Prvá možnosť zahŕňala podávanie správ miestnym daňovým úradom, ktoré zasielali konsolidované dokumenty do Spojených štátov. Druhý model zahŕňal priame hlásenie daňovým úradom USA.
Príslovie „kameň na brúsenie vodou“ je ideálny pre tvrdú a trpezlivú prácu ministerstva zahraničných vecí USA z každej krajiny na svete. Pred nadobudnutím účinnosti zákona v júli 2014 nie všetky krajiny podpísali štandardné dohody FATCA.
Aby sa v roku 2014 nepodliehali sankciám, vymyslel sa kompromis: „hlavná dohoda“ podpísaná niektorými krajinami o budúcich zámeroch.
O tri roky neskôr bola v 113 krajinách sveta podpísaná dohoda (alebo „hlavná“ dohoda).
Dôsledky
Nesplnenie požiadaviek zákona FATKA predstavuje významné riziko pre banky v ktorejkoľvek krajine vrátane Ruska. Povaha týchto rizík súvisí tak s povesťou banky, ako aj s pokutami vo forme výberu 30% prostriedkov v rámci medzinárodných prevodov.
Reputačné straty sú strata dôvery v medzinárodné bankové spoločenstvo. Z hľadiska tejto komunity sú finančné inštitúcie, ktoré nie sú zapojené do systému FATKA, potenciálne nežiaducimi partnermi z dôvodu prania špinavých peňazí, daňových únikov atď.
Okrem týchto problémov začalo vykonávanie finančných záležitostí s bankami mimo systému FATKA prinášať ďalšie náklady spojené s ďalšími administratívnymi opatreniami. Bol to začarovaný kruh: čím viac bánk akceptovalo podmienky FATKA, tým ťažšie bolo pre nezávislých finančníkov pracovať.
FATKA a ruské ministerstvo zahraničných vecí
V ruskom kontexte je zákon FATKA spojený s neustálymi legislatívnymi rozpormi. V prvom rade je to kvôli bankovému a daňovému tajomstvu, ako aj dôvernosti osobných údajov. Okrem toho odpočítanie 30% finančných prostriedkov vo forme pokút nie je z hľadiska ruských právnych predpisov v žiadnom prípade legitímne.
Ruské ministerstvo zahraničných vecí samozrejme nemohlo stáť bokom a vyjadrilo názor na porušenie suverenity krajín a čo je najdôležitejšie, na rozpory s ruským právom. Vynútenie daňových požiadaviek zahraničného štátu a ďalších článkov zákona spôsobuje, že ruské bankové inštitúcie sú neprijateľné, aby spolupracovali s americkými vnútroštátnymi agentúrami pre príjmy. Toto hľadisko bolo vyjadrené v osobitnom liste ministerstva zahraničných vecí RF v roku 2014, v čase nadobudnutia účinnosti zákona FATKA.
Nezávislé bankové riešenia
Ruské banky tak či tak potrebovali nájsť riešenia pre bežné budúce aktivity na medzinárodnej úrovni. Medzi Ruskom neexistuje medzištátna dohoda o práve FATKA. Každá banka sa preto musela pripojiť k systému samostatne pomocou dohôd o pristúpení.
Text týchto dohôd obsahuje informácie, ktoré si americké daňové úrady vyhradzujú právo vyhodnotiť, ktoré poskytujú, a ďalšie informácie na účely dohody FATKA od ruských bánk. Toto právo im umožňuje vylúčiť banku zo zoznamu organizácií, ktoré sa pripoja k systému FATKA, ak jej vykazovanie prestane vyhovovať.
Bez konšpiračných teórií
Kritici konšpiračných teórií poukazujú na to, že americké daňové úrady to nevyžadujú, ale požiadajú zahraničné finančné inštitúcie, aby ich informovali, či sú medzi ich klientmi niektorí občania s americkým občianstvom.
Na úrovni štátu Rusko zostal zákon o štatúte FATKY neistý. Ministerstvo financií odkazuje na staré dokumenty a je presvedčené, že zmluva medzi USA a Ruskou federáciou „o zamedzení dvojitého zdanenia a daňovým únikom ...“, ktorá je v platnosti od roku 1992, bude stačiť.
Pokiaľ ide o zákon o európskej verzii FATKA, väčšina rozvinutých krajín, počnúc Veľkou Britániou, Nemeckom a Francúzskom, už dávno uzavrela dohody s USA, ktoré vylučujú miestne banky zo samostatných dohôd. Tieto dohody majú okrem toho dvojstranný charakter: Spojené štáty tiež prenesú informácie o amerických účtoch európskych občanov na daňové služby partnerských krajín.
História zavedenia zákona FATKA je vynikajúcim dôvodom pre behaviorálny výskum v kontexte medzinárodnej spolupráce v kontexte globalizácie.