Okrem štandardných druhov zdaňovania ponúka daňový zákon niekoľko nevyhnutných režimov zameraných na zjednodušenie vykazovania dokladov a výpočet daňových záväzkov pre každú z oblastí činnosti. Na stimuláciu výrobcov v hospodárskom sektore je možné uplatniť systém zjednotenej poľnohospodárskej dane, to znamená jedinú poľnohospodársku daň, ktorá má zníženú sadzbu a ďalšie výhody.
Zvážte, čo to je jednoduchými slovami.
Čo je to UTN?
Poľnohospodárstvo je jednou z najrizikovejších oblastí činnosti, pretože všeobecné ukazovatele strát a ziskov môžu byť ovplyvnené ekonomickými číslami a nepredvídateľnými faktormi, napríklad katastrofickými poveternostnými podmienkami. Použitie poľnohospodárskej dane umožňuje nielen zníženie výšky peňažných záväzkov, ale aj uplatnenie strát zo spáchaných činností na zníženie daňových sadzieb v nasledujúcich obdobiach.
Súkromné funkcie
Platobný plán Jednotného zákona o sociálnych daniach dáva subjektom možnosť nahradiť zoznam nezávislých druhov prevodov peňazí jedinou daňou. Platba poľnohospodárskej dane vylučuje najmä potrebu dane z majetku inštitúcií, ziskov, ako aj DPH.
Takéto právo sa vyskytuje iba v prípadoch, keď sú dodržané osobitné podmienky, pretože stratégia USHN sa môže uplatňovať ďaleko od všetkých inštitúcií pôsobiacich v oblasti poľnohospodárstva. Je dôležité pochopiť, čo to je CES, jednoduchými slovami.
Podľa článku 346 daňového poriadku krajiny sa možnosť uskutočniť prechod na prevod poplatkov podľa USCH objaví pri správnom splnení nasledujúcich požiadaviek:
- Daňovník je povinný vykonávať výrobu poľnohospodárskych výrobkov, napríklad rastlinnej výroby, chovu hospodárskych zvierat atď. Právne predpisy umožňujú využívanie tohto režimu subjektmi, ktoré vyrábajú vodné biologické zdroje.
- Možnosť prechodu do režimu CES sa objavuje výlučne v prípade, keď podiel objemu príjmu z poľnohospodárskej výroby predstavuje najmenej sedemdesiat percent z celkových príjmov, ktoré dostal podnik.
- K uplatňovaniu systému ESCN nedochádza automaticky, ale po zaslaní oznámenia inšpekcii Federálnej daňovej služby.
Je potrebné zamerať sa na skutočnosť, že okrem poľnohospodárskych výrobcov môže systém UHF často využívať aj inštitúcia, ktorá poskytuje potrebné služby subjektom poľnohospodárskeho odvetvia hospodárstva. Činnosť v oblasti spracovania poľnohospodárskych výrobkov však nemôže patriť do preferenčnej štruktúry zjednotenej poľnohospodárskej dane.
Po dokončení prechodu na tento druh zdanenia zostáva poľnohospodársky výrobca povinný platiť poistné za zamestnancov podniku. Takto to je - jednotnými slovami jednoduchými slovami.
Právna úprava
Legislatívna kontrola režimu CES funguje v rámci predpísanom v kapitole 26 daňového poriadku Ruskej federácie. Tento oddiel interpretuje pravidlá na uplatňovanie tohto systému, najmä na vedenie záznamov o výdavkoch a príjmoch, ako aj postup na vyplácanie záloh a konečnú výšku dane.
Niektoré doplňujúce akty okrem toho určujú požiadavky na formulár hlásenia zjednotenej sociálnej a priemyselnej dane a vhodný postup na jej dokončenie.Najmä súčasný vzor vyhlásenia, ktorý bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby pod číslom MMV-7-3 / 384 v znení zmien a doplnení z roku 2016.
Dôležité výhody oproti iným daňovým systémom
Napriek tomu, že v niektorých ohľadoch je legislatívny režim zjednotenej sociálnej a priemyselnej dane identický s rôznymi daňovými režimami, má nesporné výhody.
Najmä vyrovnania týkajúce sa platby zjednotenej poľnohospodárskej dane sa uskutočňujú so sadzbou šesť percent z celkového zisku, ktorá sa znižuje o sumu ročných výdavkov. Podobnejšiu situáciu poskytuje iba režim zjednodušeného daňového systému, hoci sa v ňom používa šesťpercentná sadzba bez ohľadu na vzniknuté výdavky.
Okrem toho možnosť použitia ukazovateľa straty na základe výsledkov roku na ich prevod do nasledujúcich období vykazovania sa považuje za samostatnú výhodu režimu USCT. Ak v určitom období poľnohospodársky výrobca pracoval so stratou, má v nasledujúcich rokoch právo znížiť výšku daňových povinností. Na tieto účely je výška strát uvedená vo výročnom vyhlásení o jednotnej poľnohospodárskej dani.
Preto sa pri zjednotenej dani z príjmu nevyhnutne zohľadňujú príjmy a výdavky.
Základ dane a predmety
V prípade schémy CES daňový základ vykazuje hodnotu príjmu za vykazované obdobie zníženú o objem všetkých výdavkov. Vytváranie ukazovateľov zisku a výdavkov sa uskutočňuje s prihliadnutím na nuansy, ako sú:
- ukazovatele príjmových a výdavkových akcií jednotlivých podnikateľov sú označené rastúcim súčtom v účtovnej knihe a inštitúcie zaznamenávajú zisky a výdavky v súlade so všeobecnými daňovými a účtovnými pravidlami;
- informácie o zisku a strate za prvých šesť mesiacov roka sa používajú na výpočet zálohových platieb a súčty slúžia ako základ pre vyplnenie ročného vyhlásenia o UST;
- straty z predchádzajúcich rokov znižujú základ dane poľnohospodárskeho výrobcu za predpokladu, že všetky tieto údaje sú súčasťou ročného vyhlásenia. Na Jednotnej sociálno-ekonomickej akadémii sa preto vedie kniha príjmov a výdavkov.
Ukazuje sa, že predmetom zdanenia je zisk výrobcu poľnohospodárskych výrobkov znížený o sumu vzniknutých výdavkov.
Subjekty schémy
Podnikatelia a inštitúcie zapojené do výroby poľnohospodárskych výrobkov sú porovnávaní s podnikmi a inštitúciami. S cieľom využiť režim CES sa od účtovnej jednotky vyžaduje, aby uviedla svoju výrobu ako súčasť svojej jedinej alebo doplnkovej činnosti v rámci USRIP a USRLE. Aký je konečný termín pre USCN? O tom ďalej.
Aké sú požiadavky na prechod na USCH?
Takýto prechod sa vykonáva na základe dobrovoľnej vôle výrobcu v oblasti poľnohospodárskych výrobkov, čo by sa malo zaznamenať v oznámení zaslanom daňovému úradu. Fázy prechodu na USCH naznačujú niektoré vlastnosti, konkrétne:
- uplatňovanie režimu CES sa vykonáva začiatkom roka;
- poľnohospodársky výrobca zašle vyhlásenie na kontrolu federálnej daňovej služby, ktoré sa musí urobiť najneskôr do 31. decembra;
- v prípade, že podľa výsledkov za rok neprekročí výška príjmu z poľnohospodárskej výroby sedemdesiat percent z celkového zisku, ani predložená žiadosť nedáva právo na získanie možnosti využívať preferenčné podmienky podľa zjednotenej sociálnej dane.
Doklad potvrdzujúci prechod na Jednotný daňový úrad pre sociálne dane sa vyhotovuje písomne alebo používa elektronickú službu Federálnej daňovej služby na osobný účet daňovníka. Daňový úrad zašle oznámenie, aby potvrdil, že žiadosť bola prijatá a že subjekt bol prevedený do režimu zjednotenej sociálno-priemyselnej dane.
Ako správne vyplniť vyhlásenie na USCH. Poďme na to.
Platba a vysporiadanie
Ukazovatele sa vypočítavajú nezávisle od výrobcu v oblasti poľnohospodárstva. V takom prípade sa berú do úvahy všetky informácie o výdavkových a príjmových transakciách za kalendárny rok. Na základe výsledkov prvých šiestich mesiacov činnosti sa vypočítava výška zálohovej platby, táto suma by sa mala presunúť do rozpočtu do 25. júla bežného roka.
Na základe výsledkov kalendárneho roka sa vyplní vyhlásenie o jednotných poľnohospodárskych daniach, ktoré sa musí predložiť inšpektorátu Federálnej daňovej služby najneskôr do 31. marca tohto roku. V tom istom období sa na tento účel vyplatí konečná suma dane, vypočítaná suma na priznanie by sa mala znížiť o celkovú sumu zálohovej platby. V prípade, že sa strata odrazí vo výročnom vyhlásení, predchádzajúce platby uskutočnené vopred sa zohľadnia pri výpočte daňových záväzkov v nasledujúcich obdobiach.
Príspevky na poistenie
Aj po dokončení prechodu na daňový režim zjednotených poľnohospodárskych daní má poľnohospodársky výrobca povinnosť vypočítať a zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb (PIT) zamestnancom, okrem toho musí odvádzať poistné do dôchodkového fondu Ruskej federácie. Na tieto účely sa vyžaduje, aby sa predmet poľnohospodárskej výroby štandardne zaregistroval v organizácii dôchodkového fondu.
Daňové priznanie pre UST by sa malo podať včas.
V rámci výpočtu a platby poistného sa berú do úvahy štandardné požiadavky na obdobia vykazovania, napríklad rok, štvrťrok, deväť mesiacov a šesť mesiacov vrátane požadovaných sadzieb poistného. Dávky na zníženie výšky poistných prevodov podľa daňového režimu USCH sa neposkytujú.
Aká je výhoda použitia jednotnej poľnohospodárskej dane z jednotnej poľnohospodárskej dane?
Vzhľadom na komplexnosť daňového zaťaženia môžeme s istotou povedať, že zjednotené ekonomické dane majú výhody tak vo všeobecnom daňovom systéme, ako aj v zjednodušenom systéme. Ak porovnáme základ dane s mierou systému, vidíme, že hoci ukazovateľ zjednotenej sociálnej dane a zjednodušeného daňového systému je rovnaký, daň v rámci zjednodušeného systému bude vyššia, pretože nezohľadňuje výrobné náklady. Je možné korelovať UST pre daňové zaťaženie iba so zjednodušeným systémom za predpokladu, že minimálna možná hodnota sa rovná šiestim percentám, čo je zďaleka univerzálne. Porovnanie systému jednotného zdanenia so všeobecným systémom zdaňovania to vôbec nestojí, pretože daňová sadzba základu dane s podobným základom dane je viac ako trikrát vyššia, čo nezohľadňuje potrebu platiť DPH.
V prípade CES je účtovanie príjmov a výdavkov dôležitou podmienkou.
Štátna podpora
Nie je žiadnym tajomstvom, že štátna podpora výrobcov v poľnohospodárskom sektore je v súčasnosti jednou z hlavných priorít zvolených pre efektívny rozvoj domácej hospodárskej politiky našej krajiny. V skutočnosti je možné CES považovať za jeden z kľúčových nástrojov štátnej stratégie. V súhrne je potrebné poznamenať, že toto opatrenie bolo vyvinuté ako stimulačná funkcia pre rozvoj poľnohospodárstva a domáceho hospodárstva ako celku.
V súčasnosti nie je osobitný daňový režim zjednotených poľnohospodárskych daní medzi poľnohospodárskymi výrobcami veľmi obľúbený, ale už začína naberať na sile.
záver
Jednoznačný záver sa teda navrhuje sám, pretože sa ukazuje, že jednotný systém ekonomického zdanenia je pre platiteľa viac ako veľmi priaznivý, ale iba vtedy, ak spĺňa všetky potrebné požiadavky právnych predpisov Ruskej federácie.
Pozerali sme sa na CES jednoduchými slovami. Čo je teraz jasné.