Contribuições de seguro para o Fundo de Pensões da Federação Russa

Atualmente, qualquer trabalhador espera uma aposentadoria decente. Para obtê-lo, ele deve oficialmente trabalhar e pagar prêmios de seguro para o Fundo de Pensões da Federação Russa. Todos os cidadãos do nosso estado ouviram esse termo como pagamentos de seguro para o OPS. O que é isso? Ao longo da sua vida, o trabalhador desempenha funções de trabalho, recebe um salário e o empregador deduz dele o montante das contribuições para o Fundo de Pensões. Com base nessas deduções, uma pensão é formada para um cidadão idoso que tenha tido um merecido descanso, bem como para uma população com deficiência. Como resultado, as contribuições do seguro para o Fundo de Pensões da Federação Russa na OPS, que serão discutidas neste artigo, são uma garantia de uma velhice segura.

No próximo ano de 2019, as próximas mudanças nas questões de prêmios de seguro de pensão estão chegando. No âmbito deste artigo, vamos considerar as inovações que o governo preparou em 2019 e como isso afetará as questões de cálculo e pagamento de contribuições.

Conceito

As contribuições para o seguro do Fundo de Pensões são pagamentos obrigatórios do seguro de pensão. Eles são cobrados de empresas e indivíduos, a fim de garantir garantias financeiras para os cidadãos receberem cobertura de seguro para o tipo correspondente de seguro social compulsório.

Tais contribuições para o Fundo de Pensões de pessoas estão presentes de uma forma ou outra em praticamente todos os países do mundo.

A partir de 01.01.2017, essas contribuições são reguladas pelo capítulo 2.1. e 34 do Código Tributário.

Anteriormente, eles foram regulamentados pela Lei Federal de Contribuições para o Fundo de Pensões de 24 de julho de 2009 N 212-FZ. Elementos de tributação relacionados a prêmios de seguros (artigo 18.2. Do Código Tributário) são os seguintes:

• objeto de tributação de pagamentos de seguros;
• base para cálculo dos pagamentos do seguro;
• período de faturamento;
• quantidade de pagamentos de seguros;
• o procedimento para calcular os prêmios de seguro;
• mecanismos de pagamento de seguros.

Informação Básica

O governo tem certas responsabilidades sociais perante as pessoas, para a implementação das quais precisa de recursos financeiros. Mas não é realista simplesmente pegar e imprimir fundos. Como resultado, para pagar salários aos funcionários municipais, bolsas de estudos, pensões e vários benefícios sociais, as empresas calculam o percentual definido do salário dos funcionários no orçamento do Estado.

Ao mesmo tempo, é criado um fundo para cada categoria de custo, que forma o orçamento e é responsável pela implementação das obrigações sociais. A contribuição do seguro obrigatório para o Fundo de Pensões é apresentada na forma de deduções mensais. Os pagamentos do seguro de pensão que criam o Fundo de Pensão são deduzidos pelos empregadores como uma porcentagem do salário do empregado. Eles são considerados um item de custo certo da seguradora, que é o empregador neste caso.

Princípios do sistema

O TSA é um sistema que foi criado pelo estado para reembolsar os pensionistas por uma parte da renda perdida.

Os mecanismos de trabalho dos TSOs são baseados em registros pessoais da experiência de trabalho dos funcionários, o que possibilita ao estado:

• gerar credenciais para cada cidadão;
• controlar o emprego de um cidadão e a duração do trabalho;
• determinar o número de pontos de pensão para calcular as quantias necessárias no futuro.

Os pagamentos de seguro são feitos a todos os cidadãos aposentados de acordo com os resultados de seus méritos, dependendo da idade e do salário.

Como o RF PF é formado?

A formação de PF possui vários recursos. O Fundo de Pensões da Federação Russa e as contribuições para ele são feitas calculando o valor dos pagamentos do seguro no momento da aprovação e da folha de pagamento, e suas deduções ocorrem a cada mês. Relatórios fiscais são enviados a cada trimestre.Os documentos em empresas com uma equipe de mais de 25 pessoas são transmitidos apenas em formato eletrônico, e para o restante - em papel.

Quais categorias de pessoas devem pagar os pagamentos OPS?

Pagamentos de seguros devem ser pagos por:

• cidadãos que fazem pagamentos a outras pessoas;
• empresas com mais de 1 empregado;
• indivíduos que não se enquadram na categoria de PI;
• população autônoma.

Representantes de diferentes categorias de contribuintes devem deduzir os pagamentos do seguro para cada categoria de TSO. Em 2016, entrou em vigor uma lei de acordo com a qual a população autônoma é definida como uma determinada categoria de contribuintes que deve formular e calcular os pagamentos do seguro no TSO.

Organização de pagamento

O fundo de pensão e o pagamento de contribuições são estritamente regulados por lei. Em coordenação com o Código Tributário da Federação Russa, os pagamentos do seguro para o OPS devem ser transferidos no dia 15 de cada mês nos detalhes estabelecidos. No caso de 15 quedas em um final de semana ou em um dia festivo, o prazo para pagamento é adiado para o primeiro dia útil. Se, por qualquer motivo, a empresa ou o empresário individual não transferir o prêmio do seguro em tempo hábil, ele será recolhido pelo órgão regulador.

Procedimento de pagamento

A base do Fundo de Pensão e a contribuição social são determinadas separadamente para cada empregado. Os pagamentos devem ser pagos a partir do início do período de faturamento no final do mês de trabalho. O tamanho das contribuições é o mesmo para todos, independentemente dos critérios de trabalho. Para funcionários que trabalham em instalações de produção inseguras, os benefícios não são usados.

As contribuições para o seguro do Fundo de Pensões da Federação Russa são calculadas separadamente para cada tipo de seguro. Pagamentos de seguros para OPS são pagos no banco. O pagamento é feito integralmente, sem separação em seguro e partes financiadas.

Isenção de taxas

Representantes de uma pequena empresa (IP) podem ser isentos de pagamento se tiverem períodos durante os quais não realizaram qualquer atividade. Os fundamentos legais para o cancelamento de pagamentos são os seguintes:

• serviço militar;
• cuidados infantis até 1,5 anos;
• cinco anos de permanência no exterior com o marido, que trabalha no consulado diplomático, etc.

Deve-se notar que em todas as opções acima, os períodos são levados em conta na experiência de trabalho do empregado.

Distribuição de Contribuições Recebidas pelo IFTS

Se existe um sistema de pensões unificado disponível hoje na Federação Russa, os pagamentos recebidos são divididos em taxas conjuntas e individuais na proporção de 6,16. Por exemplo, seis por cento dos pagamentos de seguro são direcionados para a formação de pensões e outras necessidades do estado definidas pelos regulamentos de pensão, e dezesseis por cento para a futura pensão do empregado.

Em conexão com a reforma previdenciária anterior, dezesseis por cento também são distribuídos: dez por cento vão para a alocação de fundos de pensão de seguro; seis por cento vai para a formação da parte financiada.

Isto é verdade se um cidadão nasceu em 1967 e depois disso não recusou uma pensão financiada. Se não, todos os dezesseis por cento vão para a parte de seguro. Desde 2016, 16% são enviados para a parte do seguro, independentemente da escolha do funcionário, devido à suspensão temporária desta disposição.

Mudanças desde 2019

Em 2019, os principais contribuintes de contribuições do OPS que são obrigados a pagar este tipo de imposto são:

• pessoas que fazem pagamentos e outros montantes de remuneração para indivíduos;
• SP.

Se um empresário individual empregou pessoas e empregados sob contratos de direito civil, é necessário fazer contribuições para o Fundo de Pensões não só para si, mas também para eles.

Em 2019, essas contribuições podem ser direcionadas:

• Seguro de pensão OPS;
• para seguro médico de seguro médico obrigatório;
• para seguro de doença, gravidez e maternidade (VNiM).

Em 2019, os valores por danos também são pagos aos órgãos da FSS (Lei Federal de 24 de julho de 1998, no. 125).

Fundamentos do cálculo de contribuições para OPS

O cálculo das contribuições em 2019 é realizado com uma combinação dos seguintes elementos:

• montantes de pagamentos a indivíduos;
• restrições da base tributária;
• tarifas.

O montante de contribuições não avaliáveis ​​é especificado no art. 422 do Código Tributário da Federação Russa.

As mudanças em 2019 não afetaram a base tributável. Pode ainda ser definido como a quantia de pagamentos correspondente ao parágrafo 1 do art. 420 Código Tributário da Federação Russa. O valor recebido é reduzido pelo tamanho das quantidades não tributáveis ​​que são indicadas no art. 422 do Código Tributário da Federação Russa. Exemplo: fortuna, mãe ajuda até 4000 rublos.

Taxas para pessoas jurídicas em 2019

Em 2019, o tamanho das tarifas também permanece a uma taxa de 30%, com exceção da situação em que a empresa goza de benefícios (artigo 426 do Código Tributário da Federação Russa).

O tamanho das tarifas de seguros em 2019:

• no OPS - 22%, + 10% após exceder a base de pagamento;
• para seguro médico compulsório - 5,1%, sem restrições de base;
• no FSS - 2,9%, sem restrições de base.

Estas taxas aplicam-se a:

• moradores da Federação Russa;
• Residentes estrangeiros temporariamente residentes, exceto para um grupo de especialistas altamente qualificados (VKS);
• Cidadãos da EAEU.

A tabela mostra dados sobre tarifas para pessoas jurídicas sobre pagamentos a pessoas físicas.

Anteriormente, o governo previa um aumento na tarifa do OPS de 2021 para 26%. Mas a partir de 1º de janeiro de 2019, essa tarifa foi documentada em um valor sólido de 22% sem especificar um prazo (Lei Federal de Contribuições para o Fundo de Pensão No. 306-FZ de 3 de agosto de 2018).

A taxa não mudou, mas a base do limite aumentou. A mudança no tamanho da base é refletida no parágrafo 3 e no parágrafo 6 do art. 421 do Código Tributário da Federação Russa. Ou seja, se o rendimento do empregado para o ano exceder os valores especificados, o empregador deve calcular 10% na folha de pagamento previdenciária (cláusula 1 do artigo 426 do Código Tributário da Federação Russa).

A tabela mostra os dados sobre o aumento de limites nas contribuições dos TSOs.

Cálculo das contribuições ao alterar os limites em 2019 de acordo com o OPS

Em 2019, de acordo com mudanças nos pagamentos até o montante de 1.150.000 rublos. precisa calcular:

• 22% no FPO às taxas gerais;
• 20% em taxas preferenciais.

Um montante de mais de 1.150.000 rublos deve ser calculado mais 10% ao aplicar as tarifas gerais.

Exemplo de uma mudança nas condições em 2019

Dados da fonte:

• a empresa usa tarifas gerais;
• o salário do empregado é de 100.000 rublos;
• O limite para pagamentos de pensão é de 1.150.000 rublos (será esgotado em novembro de 2019);

O cálculo é apresentado na tabela abaixo.

Mudanças nas contribuições de 2019 FE para o Fundo de Pensões sem empregados

Empreendedores individuais, como pessoas jurídicas comuns, pagam impostos. Além disso, eles são obrigados a participar do programa de seguro obrigatório nos órgãos do RF PF, FSS e MHI. Ao mesmo tempo, as deduções são para si e para os funcionários.

Considere quais mudanças aguardam o IP em 2019, que operam sem o uso de mão-de-obra assalariada.

As regras básicas para o pagamento de prémios de seguro por IP ao Fundo de Pensões sem empregados que tenham sido preservados desde 2018:

• O pagamento de prêmios de seguros para empreendedores individuais é um elemento obrigatório, independentemente do sistema de tributação utilizado, bem como na ausência de atividade. Ou seja, se as declarações de imposto forem preenchidas com valores zero, o pagamento de contribuições para fundos de seguro continua obrigatório.
• O cálculo do montante das contribuições para os fundos depende do número de dias de operação no exercício contabilístico. Ou seja, começa a partir do momento do registro a partir de 01.01.2019 e termina com a data de encerramento ou 31.12.2019.
• Até 01.01.2018, o valor dos pagamentos dependia do tamanho do salário mínimo e, a partir do início de 2018, essa regra foi alterada. Para 2019, a regra é a mesma: o novo procedimento de cálculo é determinado pela Lei Federal de 27 de novembro de 2017 nº 335.

O que mudou em 2019:

• o montante das contribuições aumentou para cada fundo.

A tabela fornece dados sobre alterações no valor dos pagamentos das contribuições.

Assim, o montante de aumento das contribuições para os empresários individuais em 2019 é:

• para seguro médico obrigatório: 6884 - 5840 = 1044 rublos.
• montante da contribuição para o Fundo de Pensões: 29354 - 26545 = 2809 rublos.
• o aumento da taxa total é: 1044 + 2809 = 3853 rublos.

A data de vencimento para o pagamento das contribuições é 31 de dezembro de 2019.

No caso em que o empresário individual recebe receitas de mais de 300 mil rublos, o montante de deduções para o montante excedente também permaneceu ao nível de 1% para 2019.

Quantia máxima de pagamentos para fundos em 2019instalado dentro de 234 832 rublos. O aumento no montante máximo em 2019 totalizou 22.472 rublos.

Contribuições individuais para o Fundo de Pensões sem trabalhadores

Dados da fonte:

• IE sem trabalhadores;
• sistema tributário - STS 6%
• o montante do rendimento em 2019 será de 30.000.000 de rublos.

Solução:

• o montante das contribuições para o Fundo de Pensões para deduções básicas é de: 29.354 rublos no OPF;
• Até 1.07.2020, é necessário pagar 1% a esse valor:

(30.000.000 - 300.000) * 1% = 297.000 rublos.

O montante recebido excede o limite máximo estabelecido de 234.832 rublos. O montante dos pagamentos ao OPF será:

234 832 - 29354 = 205 478 rublos.

Mudanças em 2019 para funcionários individuais

Em uma situação em que um empreendedor individual tem funcionários, além dos pagamentos descritos acima para si mesmo, o empregador paga contribuições de seguro para o Fundo de Pensão para seus funcionários. Ele paga essas contribuições do salário de seus empregados.

Nessa visão, ao calcular em 2019, você também precisa levar em consideração vários recursos e alterações, especialmente no que diz respeito às taxas.

A tabela mostra os dados sobre as taxas para o Fundo de Pensão e os prêmios de seguro da EF em 2019.

* O cancelamento de tarifas preferenciais da tabela em 2019 é típico apenas para os seguintes empreendedores individuais:

1. IP sobre o sistema fiscal simplificado para certos tipos de gestão (parágrafo 5, parágrafo 1, parágrafo 3, parágrafo 2 do artigo 427 do Código Tributário da Federação Russa);
2. IP na PSN (parágrafo 9, parágrafo 1, artigo 427 do Código Tributário da Federação Russa);
3. IP na UTII para farmácias.

Todas as categorias acima perdem o direito de aplicar uma taxa reduzida e, para elas, os prêmios de seguro crescem de 20% a 30%.

Relatório de Contribuição OPS

O mais tardar no dia 30 do mês que é calculado para o relatório um (Cláusula 7, artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa), é necessário enviar o cálculo do ESSC para o Serviço Fiscal Federal em uma forma que inclui os dados dos relatórios anteriormente do PCB e 4-FSS.

O mecanismo de pagamento, em geral, não mudou. Como antes, para transferir fundos para a empresa, você deve entrar em contato com a organização bancária onde os documentos de liquidação apropriados foram elaborados. As contas de tesouraria necessárias e BCC são indicadas.

Responsabilidade pelo não pagamento de contribuições para o TSA em 2019

O fundo de pensão e o pagamento de contribuições são estritamente regulados pelo momento.

Uma penalidade é prevista para atraso ou subavaliação de impostos, de acordo com o art. 122 do Código Tributário da Federação Russa. O tamanho dessa multa é de 20% do valor do não pagamento.

Em caso de subestimação do montante dos pagamentos intencionalmente, o montante da multa pode ser de 40% do montante não pago.

Peculiaridades da aplicação de tarifas para estrangeiros em 2019

Tais cidadãos incluem aqueles que chegaram ao nosso país para residência temporária e não têm cidadania. Há mais uma condição: eles não devem pertencer a especialistas altamente qualificados (VKS).

O tamanho das tarifas para esses funcionários é definido na tabela abaixo.

As tarifas para videoconferência são apresentadas na tabela abaixo.

Mudanças nas tarifas reduzidas para 2019

Estas taxas são projetadas para atividades do hotel:

• Empresas de TI;
• moradores da ZEE;
• Moradores de Skolkovo;
• NPO no STS.

Os benefícios para tal empresa são fornecidos por um período de 6 anos: de 2019 a 2024.

Os dados sobre as taxas alteradas de tarifas reduzidas em 2019 são mostrados abaixo.

Reembolso de Pagamento a Maior em Contribuições

A situação com transferência excessiva de pagamentos não é única. No prazo de 10 dias a partir da data da descoberta deste fato, o órgão de controle informa o pagador do pagamento indevido. Neste caso, ele tem o direito de esperar por:

• verificação conjunta de assentamentos com a autoridade territorial;
• reembolso do dinheiro transferido em excesso.

Os fundos pagos em excesso podem ser devolvidos por:

• transferi-los para a conta corrente do pagador;
• compensação de pagamentos futuros ou reembolso de dívidas por violações da legislação sobre pensões (de acordo com a declaração do ordenante, que foi submetida ao organismo de controlo por escrito ou por via electrónica).

A decisão de escolher um método de reembolso é tomada pelo órgão sob controle no prazo de 10 dias a contar da data:

• achado de pagamento excessivo;
• recebimento de recurso do pagador;
• observação da reconciliação;
• entrada em força legal de uma decisão.

Em seguida, é levado ao conhecimento do pagador (pessoalmente, após o recebimento ou de outra forma) no prazo de 5 dias.

Principais perguntas e erros no cálculo das contribuições do OPS

Pergunta No. 1. Como levar em conta o montante de pagamentos para um empregado para estabelecer a base máxima?

Resposta: o montante deve ser determinado pelo resultado do aumento do começo do ano ao final para cada empregado separadamente.

Questão No. 2. O tamanho das taxas para avaliar as contribuições do OPS

Resposta: até 1.150.000 rublos. - a taxa é de 22%, acima desse valor - 10%.

Erro: muitas vezes na base de tributação incluem todos os tipos de benefícios dos empregados. No entanto, apenas aqueles que são estabelecidos no nível legislativo para o cálculo da base devem ser incluídos.