Em muitas empresas de grande porte, os empregados recebem um salário igual ou ligeiramente superior ao salário mínimo, e também recebem bônus, e seu tamanho pode exceder significativamente os salários. Tais bônus são mensais, e informações sobre eles estão incluídas no contrato de trabalho. Mas, além disso, por várias razões, o empregador pode atribuir bônus únicos aos seus funcionários. Normalmente, esses fundos são listados se houver um bom motivo.
As nuances do prêmio
Bônus mensais padrão atuam como parte do salário, portanto, eles são incluídos no sistema de remuneração com base no art. 135 shopping center. Além disso, o chefe da empresa pode nomear bônus únicos nos termos do art. 191 shoppings que não estão incluídos no salário. Normalmente, os fundos são pagos apenas aos funcionários que de alguma forma se distinguiram no trabalho, por isso devem ser incentivados.
As regras e procedimentos para transferir um bônus único aos funcionários devem ser fixados na documentação interna da empresa.
Quando os fundos são pagos?
Os bônus únicos são concedidos se houver bons motivos, portanto, eles são listados com mais frequência nas seguintes situações:
- qualquer empregado aumentou a produtividade do trabalho;
- devido ao trabalho ativo do cidadão, o número de clientes na loja aumentou;
- um especialista em produção aumentou a competitividade ou a qualidade dos produtos que estão sendo criados;
- os bônus são pagos antes das férias ou vários eventos significativos na vida dos trabalhadores.
A decisão sobre o propósito de tal pagamento é feita apenas pelo chefe da empresa, portanto esta não é sua responsabilidade imediata. Frequentemente, os fundos são atribuídos a todos os funcionários que substituíram outros funcionários, executaram ações não previstas pela descrição de cargo ou estiveram envolvidos na otimização dos processos de negócios na empresa.
Como é rentável pagar transferências únicas?
O pagamento de bônus únicos é considerado um evento mais lucrativo para os empregadores, em comparação com um aumento no salário dos empregados. Isso se deve aos seguintes motivos:
- a transferência de gratificações adicionais é realizada somente após a decisão apropriada do chefe da empresa, portanto, se o diretor decidir privar um especialista específico desse pagamento, é impossível contestar tal decisão;
- é permitido transferir esses fundos não em datas estritamente fixas, mas com um certo atraso;
- o prazo de pagamento para tais fundos não é estritamente estabelecido, portanto, a violação dos termos não se enquadra no art. 136 shopping center;
- se necessário, o chefe da empresa pode reduzir a folha de pagamento negando todos os bônus dos funcionários.
Mas a transferência de prêmios deve ser economicamente viável. Portanto, o chefe da empresa deve determinar antecipadamente o motivo do cálculo desse valor. Na maioria das vezes, razões econômicas são usadas para isso, representadas por um aumento na receita da empresa ou o início de algum evento comemorativo para o empreendimento.
Condições para pagamento de fundos
O acréscimo de um bônus único é possível somente se certas condições forem atendidas, que são reguladas não apenas pela lei, mas também por atos locais internos de empresas. Na maioria das vezes, as condições básicas são prescritas em um contrato de trabalho coletivo ou na provisão de bônus.
As principais condições incluem:
- se o diretor decidir pagar ao empregado os recursos dos lucros acumulados da organização, ele deve tomar essa decisão oficialmente, para a qual uma reunião de acionistas é realizada, um protocolo é elaborado e uma decisão é aprovada;
- muitas vezes na documentação interna da empresa indica a necessidade de transferir gratificações aos empregados para a antiguidade ou ao comissionar novos equipamentos modernos;
- não é necessário indicar o tamanho de um montante fixo no contrato de trabalho de cada empregado.
Outras condições dependem da decisão tomada pela gerência da empresa.
Quais são os requisitos?
Antes de pagar um bônus único, o diretor da empresa deve levar em consideração algumas restrições:
- se a empresa tem um sindicato, então, com seus membros, é necessário coordenar todas as provisões relacionadas a bônus;
- é permitido aumentar os pagamentos, mas não diminuir se forem fixados no contrato de trabalho;
- se o chefe da empresa decidir sobre a atribuição de pagamentos aos empregados, o contador da organização deve elaborar um certificado especial e o diretor emitirá uma ordem oficial.
O montante de pagamentos adicionais pode variar ligeiramente para diferentes trabalhadores. A cabeça determina independentemente qual dos empregados receberá este ou aquele pagamento em um determinado ponto no tempo.
Quais documentos são preparados?
Feriado e bônus únicos, bem como outros pagamentos aos funcionários, devem ser registrados oficialmente na documentação da organização. Só neste caso eles serão levados em conta na tributação. Se o empregador preferir pagar aos funcionários bônus únicos por várias razões, eles devem formar os seguintes documentos:
- informações sobre bônus são inseridas no contrato coletivo de trabalho;
- os acordos individuais de trabalho elaborados separadamente com cada funcionário incluem informações sobre o cálculo desses bônus;
- regulamentação sobre remuneração;
- provisão de bônus contendo informações sobre prêmios pagos mensalmente;
- Provisão para transferências pontuais, que podem ser transferidas por tempo de serviço, pagas em feriados ou indicadas por outros motivos.
Somente com o registro competente de bônus únicos para os feriados ou outros eventos significativos você pode usá-los para reduzir a base de cálculo do imposto de renda.
Regras de Regulação de Bônus
Antes de pagar um bônus único, o chefe da empresa deve elaborar corretamente sua provisão. Para isso, uma provisão de bônus apropriada é formada. Ela reflete a prática real da empresa em relação à transferência de benefícios a empregados. Este documento contém as seguintes informações:
- é prescrito que os fundos adicionais sejam transferidos aos empregados apenas quando certas metas são alcançadas, por exemplo, quando as vendas ou o número de clientes aumenta, quando ocorre um evento de férias ou sob outras condições;
- Os critérios de avaliação e as condições para o cálculo do prêmio são listados;
- o valor do pagamento é indicado;
- Todos os funcionários da empresa que podem contar com esses fundos para atingir metas específicas são listados.
O valor do pagamento pode ser representado por um montante fixo de fundos ou por uma porcentagem do salário. Cada empresa pode usar seus próprios indicadores únicos, levando em conta as especificidades da atividade. Outras condições ou informações podem ser incluídas no regulamento, que dependem da esfera em que a empresa atua, quantos funcionários nela trabalham e também qual é o salário médio dos funcionários.
Apenas com base no regulamento são concedidos bônus únicos. Uma amostra dessa situação pode ser estudada abaixo.
Consequências da redação
Um prêmio de produção única no imposto de renda de 6 pessoas é refletido apenas em seu registro oficial.Caso contrário, o pagamento funciona como um presente se o seu tamanho não exceder 4 mil rublos.
Se o gestor elabora uma provisão de bônus, então ele tem a obrigação de pagar esses fundos aos empregados da empresa. Os funcionários, se necessário, podem exigir que o gerente transfira esse dinheiro. Portanto, geralmente, as informações são inseridas no documento que permite, se necessário, negar aos especialistas contratados os meios.
Os prêmios de seguro são pagos?
Com um bónus único, os impostos são pagos apenas quando devidamente redigidos. Os prêmios de seguro são pagos pelo empregador a partir deste valor, independentemente de estar incluído nas despesas no cálculo do imposto de renda. Portanto, o empregador não poderá economizar nessas contribuições.
Se um cidadão trabalha em uma sociedade anônima, então os fundadores têm o direito de transferir fundos de lucros retidos. Neste caso, eles terão que realizar uma reunião de acionistas, bem como formalmente decidir. Este método de transferência de prêmios não permite reduzir o lucro tributável da empresa.
O conceito do décimo terceiro salário
Em muitas empresas existe o décimo terceiro salário. É pago no final do ano como um incentivo aos empregados, se os fundos necessários estiverem disponíveis no fundo salarial. É um pagamento único, uma vez que o chefe da empresa não pode ter certeza de que, no final do ano, recursos suficientes permanecerão no fundo para transferir o décimo terceiro salário a todos os funcionários da empresa.
A legislação não contém informações sobre como este prêmio deve ser corretamente transferido para especialistas contratados. Portanto, os executivos da empresa só pagam para seus funcionários se houver um desejo e oportunidades financeiras apropriadas. Um contador de uma empresa não pode fazer tal pagamento como um salário mensal, portanto, serve apenas como um complemento aos ganhos.
Em muitas empresas, o décimo terceiro salário é fixado na documentação regulatória interna. O empregador determina quando os fundos são transferidos para os funcionários, bem como qual é o procedimento de pagamento. Na maioria das vezes, essas informações são inseridas na provisão de bônus. Se tal pagamento for feito como um bônus único, então o chefe da empresa pode escolher independentemente os funcionários para quem os fundos serão transferidos.
Regras para emissão de um pedido
A contabilização de bônus únicos implica a necessidade de um registro adequado. Se o empregador decidir transferir esses fundos para um ou vários funcionários, ele deverá executá-lo corretamente emitindo um pedido apropriado. Ao formar este documento, os seguintes pontos são levados em conta:
- o pedido contém informações sobre quando e em que montante o bônus é transferido para um determinado empregado ou para vários funcionários da empresa;
- se houver especialistas contratados da empresa que não têm direito a pagamentos, eles simplesmente não serão incluídos neste pedido;
- se um funcionário que não recebe um bônus tentar contestar a decisão da administração, para a qual ele faz uma reclamação à inspeção do trabalho, o gerente deve se referir ao conteúdo do regulamento de bônus;
- a ordem é executada na forma do nº T-11, se os fundos forem pagos apenas a um empregado que de alguma forma se distingue diante da administração da empresa;
- se os pagamentos forem feitos a vários funcionários da empresa, o formulário nº T-11a será selecionado.
Diretamente na ordem, o chefe da empresa indica por que razão esses pagamentos únicos são atribuídos. O código de renda de um bônus único é dado, e também é indicado quando exatamente os fundos serão pagos aos empregados. O empregador decide de forma independente de que forma o dinheiro será alocado. Eles podem ser emitidos em dinheiro através do balcão da empresa.Se os funcionários da empresa receberem salários em uma conta bancária, geralmente os bônus serão transferidos para essa conta.
Os impostos são pagos?
Pagamentos de bônus únicos não são regulamentados como transferências regulares de incentivo. Mas eles devem receber o imposto de renda pessoal se forem devidamente executados. Além disso, os prêmios de seguro são transferidos deles.
Para o cálculo competente e pagamento de imposto de renda pessoal, os seguintes requisitos são levados em consideração:
- a possibilidade de transferir pagamentos únicos é prevista pelo conteúdo dos atos regulamentares internos da empresa;
- somente os pagamentos que são atribuídos por quaisquer serviços à empresa, e não estão vinculados a fins de semana ou outros eventos, são aplicados à contabilidade;
- todas as despesas associadas ao pagamento de impostos são certamente registradas na contabilidade da empresa.
Com um prêmio único, o imposto de renda pessoal é pago pelo empregador direto, que atua como um agente fiscal para seus funcionários.
Outras nuances importantes
Antes de acumular um bônus de uma só vez, o empregador deve levar em conta algumas características significativas. Estes incluem:
- se um bônus é pago após a demissão de um empregado, então o imposto de renda pessoal é cobrado sobre ele sob condições gerais;
- se os fundos são transferidos para feriados ou outros eventos significativos, então eles não estão relacionados às atividades profissionais dos empregados, portanto, tais despesas não podem reduzir a base de cálculo do imposto de renda corporativo;
- tal remuneração não é retida pelo Imposto Social Unificado.
Os empregadores podem pagar uma remuneração única ao usar vários sistemas de tributação. É importante considerar se esses pagamentos reduzem a base tributária.
Que fiação é usada?
Os contadores devem estar cientes dos códigos e lançamentos de renda de prêmio únicos utilizados. Ao transferir esses fundos, as informações são necessariamente contabilizadas. Para isso, a fiação D91-2 K70 é usada. Com base nisso, um pagamento de incentivo é creditado a partir do lucro líquido da empresa.
Tal cotação pode ser aplicada ao usar qualquer tipo de lucro, que pode ser atual ou para o período fiscal anterior. Como essas despesas são outras, o D91-2 é usado.
Quais códigos de receita são usados?
Os trabalhadores podem exigir que o empregador crie um certificado de imposto de renda de 2 pessoas a qualquer momento. É necessário resolver vários problemas, por exemplo, ao solicitar um empréstimo ou obter outros serviços. Este documento contém informações sobre todos os recebimentos de caixa do empregado com uma indicação de seu código. Portanto, surge a pergunta, qual é o código de renda para bônus de uma só vez. Os principais desses códigos incluem:
- Código 2002. Aplica-se se o empregado da empresa receber incentivos de bônus para várias realizações no local de trabalho. Eles podem ser obrigados por lei, o conteúdo do contrato de trabalho ou acordo coletivo. Este código é usado para pagar bônus pelos resultados de um mês, trimestre ou ano, bem como ao transferir dinheiro para realizar tarefas importantes ou para realizações de produção exclusivas.
- Código 2003. É utilizado se a remuneração é transferida da receita da empresa ou através do uso de dinheiro para fins especiais. Esse código é relevante se o dinheiro de destino da empresa for usado. Normalmente, esse código é aplicado se um bônus é pago para vários eventos ou aniversários de feriados. Freqüentemente, esses pagamentos atuam como motivação material para os funcionários. Eles não estão relacionados ao desempenho das funções oficiais dos funcionários.
- Código 2000. É aplicado em uma situação se o prêmio para um serviço longo for nomeado.
Usando esses códigos no certificado 2-NDFL, você pode entender exatamente quais fundos foram recebidos pelo funcionário de uma vez ou outra. O mesmo código marca um prêmio de produção única no imposto de renda de 6 pessoas.O contador da empresa deve ser competente no preenchimento desses documentos, pois é responsável pelos erros ou violações identificados.
Responsabilidade do empregador por violações
Muitas vezes, os funcionários têm que lidar com o fato de que o empregador não paga bônus de uma só vez, embora a necessidade dessas transferências se deva a atos locais internos ou a um acordo coletivo. Nesse caso, a recusa em pagar prêmios é uma violação do diretor da empresa.
Sob tais condições, os funcionários podem registrar reclamações com várias autoridades estaduais. É melhor escrever uma declaração à inspecção do trabalho. Especialistas desse serviço conduzirão uma auditoria, cujo objetivo principal será identificar violações dos direitos dos trabalhadores pela gerência da organização. Embora a transferência de pagamentos de bônus de uma só vez não seja estipulada pelas exigências da lei, mas se esta obrigação for consagrada em documentos regulatórios, o chefe é obrigado a seguir estes padrões.
Conclusão
Bônus de funcionário único não fazem parte do salário, portanto, são atribuídos a especialistas contratados somente se houver alguns motivos. Na maioria das vezes eles são listados com realizações incomuns de funcionários, bem como com o objetivo de incentivar. Seu tamanho é determinado pelo empregador direto.
Para que tais pagamentos sejam oficiais, eles devem ser devidamente executados, para os quais informações sobre eles são inseridas no acordo coletivo ou o empregador forma uma disposição de bônus especial. O diretor da empresa deve seguir os requisitos contidos nesses documentos oficiais.