Muitas organizações enfrentam periodicamente o problema da falta de recursos financeiros. O fundador pode ajudar a resolver este problema emprestando dinheiro à empresa, que o serviço de contabilidade emitirá como empréstimo.
O que é um empréstimo do fundador?
O fundador pode fornecer dinheiro para sua empresa sob um contrato de empréstimo, e então, como credor, ele tem o direito de libertar o devedor de suas obrigações de pagar a dívida. Esse processo é chamado de "perdão da dívida". Este conceito refere-se ao desejo claro e firmemente expresso do credor de salvar o devedor do cumprimento das obrigações previstas no contrato de empréstimo. Deve ser lembrado que a ausência de reclamações por parte do credor para o pagamento de uma dívida não pode ser considerada uma declaração de vontade de perdoar dívidas. O credor tem o direito de exigir o cumprimento de obrigações de dívida, mas não é obrigado. Portanto, ele pode ter um desejo de se recusar a pagar a dívida por parte de sua empresa, se isso não afetar os interesses de terceiros.
Vamos falar sobre como realizar este procedimento de acordo com a lei. Bem como como refletir o perdão da dívida pelo fundador em contabilidade e contabilidade fiscal.
Terreno
Este processo é realizado de acordo com o código civil da Federação Russa. As regras do direito civil regulam o perdão pelo fundador da dívida de sua empresa. O artigo indica a possibilidade de o credor liberar o devedor das obrigações, mas ressalta que o devedor tem o direito de não aceitar tal proposta do credor, ou seja, esse tipo de transação não é unilateral. Em caso de recusa do credor a aceitar fundos para o pagamento da dívida, o devedor pode depositar fundos na conta de um tribunal ou de um notário. O fundador tem o direito de perdoar a dívida de sua empresa se isso não violar os direitos dos outros. Esta categoria de pessoas inclui, por exemplo, credores aos quais o fundador tem obrigações de dívida.
O que mais envolve o perdão da dívida pelo fundador?
Os credores podem ter dúvidas sobre a possível recuperação do montante da dívida realizada em detrimento dos ativos da empresa, um dos quais é este empréstimo. O credor pode expressar seu testamento em relação às obrigações do devedor, enviando um aviso postal oficial, apresentando um recibo de dívida ou simplesmente destruindo o contrato de empréstimo do fundador.
Existe uma oportunidade para formalizar tal relacionamento como um acordo de acordo, que é concluído no decorrer do trabalho do escritório executivo. O devedor, como já dissemos, tem o direito de recusar uma oferta tão generosa e encaminhar os seus argumentos ao credor por escrito. Caso contrário, suas obrigações são consideradas cumpridas. Se acordado com o credor, o devedor também notifica por escrito. No entanto, é considerado consentimento, neste caso, a falta de tomar quaisquer ações, consideradas como objeções. A dívida pode ser perdoada em parte ou integralmente.
Procedimento legal
De acordo com os regulamentos legais, esse processo de perdão da dívida pelo fundador pode ser executado usando métodos diferentes. Vamos considerá-los em mais detalhes.
O primeiro método é a execução de um contrato de doação em que o fundador e a própria empresa parecem ser partes. O objeto do contrato, neste caso, é o montante transferido para a empresa em dívida.Esta opção de perdoar obrigações de dívida só é possível se o fundador for um indivíduo. Se ele está no status de uma entidade legal, então um contrato de doação com outra entidade legal não pode ser concluído.
O que o fundador de um contrato de perdão de dívida implica?
Assim, sob um contrato de presente, todas as regras e restrições que se aplicam a doações se aplicam à transação. A transação é concluída com as seguintes condições: de forma voluntária, não é reembolsável por natureza e não implica o cumprimento de quaisquer condições. O credor não tem o direito de determinar condições especiais para o cancelamento das obrigações do devedor.
A próxima opção é concluir um acordo adicional em que as partes serão os mesmos participantes. O objeto do contrato é a recusa do credor em reclamar a dívida da empresa tomadora. Este acordo não permitirá que você cancele a dívida, mas tornará possível não pagá-la, sem medo de quaisquer consequências legais. O terceiro método é a conclusão de tal acordo, em que o assunto é a isenção do mutuário do montante das obrigações de dívida (este é um documento emitido pelo mutuário para o credor após o recebimento do empréstimo) determinado pelo contrato de empréstimo.
Nesse caso, o texto do contrato deve conter um link para o art. 415 Código Civil da Federação Russa. O fato de assinar este acordo encerra todas as relações legais entre o fundador e a empresa devedora em relação ao empréstimo. Desde que esta é uma transação ordinária, isto é, requisitos gerais para registro. Ao concluir um acordo de perdão, certas regras devem ser observadas. O contrato deve ser feito em escrita simples. Para evitar mal-entendidos, o texto do contrato deve conter o montante das obrigações de dívida que são baixadas. Como emitir um perdão de dívida pelo fundador? Esta questão interessa a muitos.
O credor e o devedor também são indicados com uma lista de dados que permite a identificação das partes deste contrato. O documento deve necessariamente conter os detalhes do contrato de empréstimo, em relação aos quais uma transação é concluída com uma baixa total ou parcial da dívida. Se o perdão da dívida pelo fundador for executado por meio de uma notificação, então indica o período durante o qual o devedor pode expressar suas objeções a ações iniciadas pelo credor. Se o devedor não demonstrar qualquer reação à notificação do credor, sua inação será tomada como consentimento.
Este procedimento não se encerra com a solução de problemas casuísticos: as questões tributárias e contábeis permanecem, uma vez que a empresa é objeto de relações econômicas e é obrigada a efetuar pagamentos de impostos e manter uma política contábil.
Contabilidade fiscal
Como mencionado acima, as obrigações de dívida são um tipo de recibo de dívida emitido ao mutuante pelo mutuário ao solicitar um empréstimo. O documento indica a quantia e o período de retorno.
O método de contabilidade tributária nesta situação depende diretamente de qual parte do capital autorizado pertence pessoalmente ao fundador. Existem apenas duas opções, considere-as em mais detalhes. No primeiro caso, o fundador tem 50% ou menos do capital autorizado da empresa. Então, do ponto de vista das autoridades fiscais, a dívida baixada é incluída na receita da organização. Na verdade, a dívida acaba por ser propriedade recebida pela empresa gratuitamente. Ou seja, há um aumento nos ativos líquidos.
Acontece que o montante da dívida está incluído na base tributária da empresa. Se o credor tiver mais de 50% do capital autorizado da empresa, a situação é tal que o montante da dívida perdoada não é classificado como rendimento da empresa. Portanto, este montante não está sujeito a tributação (artigo 251 do Código Tributário). A legitimidade da aplicação deste esquema de perdão da dívida é documentada pelo Ministério das Finanças da Federação Russa.Deve ser lembrado que o pagamento de juros sobre o contrato de empréstimo da empresa para qualquer quantia de propriedade do capital autorizado é incluído na base de cálculo da entidade ao abater a dívida.
Contabilidade
O que é levado a cabo a perdão da dívida pelo fundador de poste?
O departamento de contabilidade da empresa para a qual o fundador cancelou a dívida deve refletir a baixa da dívida nos registros contábeis e fazer as entradas apropriadas nos registros (Crédito 91, subconta “Outras receitas”; Débito 66 se o empréstimo for de curto prazo ou Débito 67 se o empréstimo for de longo prazo). Na situação considerada acima, quando o montante de débitos baixados não se aplica à base de cálculo, a transação é complementada por outra (Débito 68, subconta "Cálculo de imposto"; Crédito 99). Essa correspondência atualiza o ativo da empresa, que é representado por impostos não pagos sobre ativos financeiros que o credor deduziu.
Tributação
O montante inserido no primeiro lançamento corresponde ao tamanho das obrigações de dívida. Aquele que está incluído no segundo lançamento corresponde ao montante da dedução fiscal, que é cobrado nominalmente sobre a dívida. Ao utilizar o sistema geral de tributação, esse valor será de 20% do montante das obrigações de dívida. No caso de o fundador possuir menos de 50% do capital autorizado da empresa, o montante das dívidas será refletido apenas na primeira transação. Lembre-se que, neste caso, as consequências para a empresa não são formadas na forma de impostos calculados para pagamento.
Redistribuição de fundos da empresa
O que o fundador do perdão da dívida implica?
Acredita-se que a execução do perdão da dívida é uma operação complexa que exige muito tempo e esforço. No entanto, isso nem sempre é o caso. Este procedimento permite-lhe encontrar uma forma simples e acessível de redistribuir fundos, por exemplo, na mesma exploração. O benefício de conceder um empréstimo e o perdão da dívida neste caso é que o dinheiro é distribuído entre as empresas, enquanto o devedor não tem renda em caso de perdão da dívida pelo fundador com uma participação de 50% no capital autorizado. Ao distribuir dinheiro entre empresas que são membros do mesmo grupo, elas geralmente usam um contrato de empréstimo. Lembramos mais uma vez que esse método é vantajoso quando o fundador do empréstimo tem uma participação no capital autorizado de 50% ou menos.
Determinação da taxa no contrato de empréstimo
No entanto, a emissão de empréstimos sem juros para subsidiárias é bastante arriscada, pois o credor deve pagar juros. Portanto, a taxa no contrato de empréstimo ainda é melhor para determinar. Isso também é benéfico para a empresa tomadora, uma vez que os juros sobre o empréstimo reduzem o imposto de renda. O fundador perdoa a dívida usando um acordo. Se a participação do fundador no capital autorizado da empresa for superior a 50%, o montante não será incluído na base de cálculo. Um empréstimo sem juros é dinheiro que é considerado simplesmente propriedade recebida sem nenhum custo. Deve ser lembrado que a condição relativa ao fundador deve ser relevante no momento em que o contrato de empréstimo foi concluído.
O que procurar?
Deve-se notar que os inspetores fiscais insistem que o montante de juros sobre o perdão da dívida está incluído no rendimento não operacional do devedor, uma vez que a organização recebeu um montante correspondente ao tamanho do empréstimo. Ou seja, o fundador não pagou juros e a própria organização acumulou e incluiu os custos. Esta operação não pode ser considerada uma transferência gratuita de propriedade ao abrigo da lei, o que significa que também é impossível aplicar uma isenção fiscal. O montante da dívida perdoada não está incluído nas despesas tributárias. Estes são custos econômicos irracionais, de acordo com o Ministério das Finanças.
Conclusão
Assim, o credor pode amortizar a dívida, expressando sua boa vontade, mas o consentimento do mutuário também é necessário. Recomenda-se também documentar a transação e elaborar um ato de acordos mútuos.A carga semântica da frase “perdão da dívida” carrega etimologicamente uma energia favorável, mas na prática significa muitas conseqüências indesejáveis. Pode ser perdas financeiras e deduções fiscais de vários tipos, nós falamos sobre eles acima. Portanto, recorrendo à conclusão de tal transação, é necessário pesar e levar em conta todas as circunstâncias.