A assistência material pode ser fornecida pelo empregador ao seu empregado mediante sua solicitação por escrito. Tendo considerado a situação, a administração pode chegar à conclusão de que o funcionário realmente precisa de um valor específico. Em seguida, surge uma nova pergunta, tanto para o contador quanto para o funcionário que recebe a ajuda: “as pessoas são impedidas de receber assistência pessoal?”. A resposta a essa pergunta não é tão clara quanto parece. Vale ressaltar que no que diz respeito à assistência material, a tributação de 2016 e 2017 não apresenta diferenças especiais. Portanto, você pode confiar com segurança na prática do ano anterior. Também vale a pena prestar atenção se a assistência material está corretamente refletida no certificado na forma de 2-NDFL. E a atenção exige a declaração do imposto de renda de 6 pessoas, que surgiu há pouco tempo.
Assistência material: o que é isso?
O conceito de assistência material na maioria dos casos é vago. Por exemplo, o Código Tributário contém uma lista de cláusulas que especificam tipos isentos de impostos a uma taxa de treze por cento. Para isso, incluindo assistência financeira.
No entanto, vale a pena notar que o Código Tributário da Federação Russa na maioria dos casos lista pagamentos relacionados a situações de emergência, como desastres naturais, doenças ou a morte de parentes próximos. Ao mesmo tempo, muitas ajudas materiais são estimulantes, por exemplo, em relação ao casamento ou ao nascimento de uma criança.
Assim, a assistência material pode calcular os pagamentos de incentivo, bem como o montante que vai para o empregado em conexão com eventos sem alegria. Em cada caso, os impostos podem ser cobrados sobre o valor total e parte dele. E em alguns casos eles não são removidos.
Os pagamentos são fixos ou mensais?
A assistência material pode ser fornecida a um funcionário um número ilimitado de vezes se esta disposição se adequar ao empregador e for confirmada pelo documento interno da organização. No entanto, esses acréscimos que são feitos a cada mês, o Código Tributário se recusa a entender como assistência material.
Este documento enfatiza que os pagamentos, que podem ser descritos como assistência material, isentos do imposto de renda pessoal, são pagos de cada vez. Isto é, uma vez por ano. Assim, um funcionário que é recompensado mensalmente em conexão com o mesmo evento pagará o imposto de renda pessoal na íntegra.
PIT: o que é tributável?
É geralmente aceito que é a renda do empregado que é tributada na renda, como, em princípio, o nome implica. No entanto, também vale a pena considerar que a assistência material muitas vezes não é incluída na receita do funcionário, se for de natureza única.
Acontece que o imposto de renda é cobrado sobre toda a parte dos salários, com exceção da assistência material. No entanto, vale a pena considerar o que esta assistência é paga. O imposto de renda pessoal com assistência financeira pode ser removido e deixado intocado. Além disso, ao calcular o imposto de renda pessoal, a presença de benefícios, como deduções para o próprio empregado ou para filhos, também é levada em consideração. Também pode haver deduções de propriedade.
Qualquer dedução de imposto de renda pessoal é uma quantia certa que não é tributada do montante total de salários. Ou seja, se um funcionário trouxer um pacote de documentos confirmando que tem um filho menor de 18 anos, ou seja, uma certidão de nascimento, na qual ele é registrado como pai ou mãe e dedução, então 1.400 de seu salário não devem ser tributados. será. Este, por sua vez, economiza 182 rublos por mês ou 2 184 rublos por ano.A taxa no caso geral para residentes da Federação russa é treze por cento.
Assistência financeira. Caso geral
O que fazer com o imposto de renda pessoal com assistência financeira? Vale ressaltar que a legislação regulamentou rigorosamente o valor que não seria tributado. Há um certo limite, consegue-se com a quantia de quatro mil rublos.
No entanto, vale a pena fazer uma reserva. A assistência material a um empregado não é tributável sobre o imposto de renda pessoal se ele não tiver atingido o limite acima para o ano, em regime de competência. Ou seja, um funcionário pode receber assistência material no valor de 4 mil, mas será total ou parcialmente tributado se nos meses anteriores deste ano civil já tiver recebido qualquer acréscimo desse plano. E não faz diferença se essa ajuda material foi para uma coisa ou não.
Estudo de caso
Para finalmente entender essa nuance, vários exemplos devem ser considerados.
Assim, se um determinado empregado no mês de janeiro recebeu dois mil rublos como assistência financeira para o tratamento, o imposto de renda pessoal não é cobrado sobre o montante. No entanto, em setembro, o empregado também recebeu mil rublos para receber a criança na primeira série. Um documento interno da empresa, ou seja, o Acordo Coletivo, esta ação é fornecida. Ao mesmo tempo, o montante total de assistência financeira para o ano ascendeu a três mil rublos, portanto, mesmo em setembro, o imposto de renda pessoal não será retirado de assistência financeira.
Em dezembro, o funcionário, novamente contando com o acordo coletivo da organização, recebeu outros mil e quinhentos rublos pelo Ano Novo. O montante total, que consiste em dois mil em janeiro, um em setembro e um e meio em dezembro é de 4.500, ou seja, 500 rublos, neste caso, é exatamente o excesso que será tributado.
Assistência material: ter um bebê
A assistência material no nascimento de uma criança é um artigo especial. Vale a pena notar que é para este tipo de acréscimo que o Código Tributário faz uma exceção. Como mencionado acima, os pagamentos únicos são reconhecidos como assistência material. Ou seja, eles são cobrados uma vez. É impossível esticar os valores parcialmente por vários meses.
Mas neste caso, existem algumas nuances. A principal diferença de outros pagamentos é que a assistência financeira no nascimento de uma criança não é tributada até cinquenta mil rublos. No entanto, esse valor é calculado por criança e é dividido em dois pais. No caso de cada um deles receber assistência material em seu local de trabalho em conexão com este evento, o valor total de seus encargos não deve exceder cinquenta mil rublos. Caso contrário, tudo o que é cobrado em excesso da norma será tributado.
Documentos para a prestação de assistência financeira
Em relação à assistência material, a tributação 2016 não especifica se o empregador deve solicitar certificados do local de trabalho do outro pai confirmando o pagamento de assistência material para essa criança. No entanto, muitos estão seguros. Isso ocorre porque é o empregador quem é responsável pelo cálculo correto dos impostos para o estado.
Em geral, um funcionário deve escrever uma declaração dirigida ao diretor ou contador, às vezes endereçada ao presidente da organização sindical. A pessoa responsável por escrever a assistência material depende dos documentos internos da organização. A certidão de nascimento de uma criança é anexada à inscrição, para a qual solicitam um determinado valor. Além disso, mediante solicitação, você precisa fornecer um certificado de outro pai. O valor do pagamento no local de trabalho de um empregado depende do Acordo Coletivo.
Estudo de caso
Um certo casal trouxe para seus locais de trabalho pedidos de pagamento de assistência material, que era devido a eles por causa do nascimento de um filho.
O cônjuge trouxe uma declaração manuscrita, bem como uma certidão de nascimento da criança. Na contabilidade, ela também foi convidada a trazer um certificado do local de trabalho do marido, que afirmava que o cônjuge recebia quatro mil rublos por criança.Cinco mil foram acumulados para a garota, uma vez que esse valor foi fixado nos documentos internos da organização. Como o valor total não excede a cinquenta mil, a assistência material do empregado não é tributada.
Por sua vez, o pai da criança escreveu uma declaração e anexou uma cópia da certidão de nascimento. Ele não exigiu nenhum outro documento. Ele foi cobrado quatro mil rublos, como foi indicado no Acordo Coletivo para este período. Seu pagamento também não foi tributado a uma taxa de 13%.
No total, nove mil rublos foram recebidos por criança, que não estão sujeitos à tributação, uma vez que esse valor é inferior ao indicado na legislação.
Assistência material para enterro: imposto de renda pessoal
A assistência financeira a uma pessoa do PIT é tributada se ele a pedir em conexão com um evento triste? O funeral de um ente querido é exatamente isso. Vale a pena notar que o acréscimo de tais pagamentos só pode ser aprovado se uma pessoa realmente próxima falecer e o relacionamento for documentado. Estes incluem pais, filhos, irmãs ou irmãos. Primos ou outros parentes ou cônjuges não se enquadram nessa categoria, por mais próxima que seja a relação.
Vale a pena notar que a assistência financeira para enterro ou funeral, bem como pagamentos para vítimas de quaisquer desastres naturais, não são tributados. O valor total não será tributado. No entanto, vale a pena retornar ao Código Tributário e, mais uma vez, lembrar que o pagamento deve ser feito uma única vez. Se um empregado uma vez recebeu assistência no valor de dez mil, então ele não é tributado. No entanto, se ele receber assistência todos os meses durante o trimestre, então vale a pena taxá-lo como regra geral, ou seja, até chegar a quatro mil.
Assistência material e imposto de renda de 2 pessoas
A assistência material também é refletida separadamente neste tipo de certificado. Portanto, o funcionário poderá vê-la facilmente neste documento.
Vale a pena notar que a assistência material de até 4000 pessoas no imposto de renda de 2 pessoas é claramente visível. Depois disso, ele não é mais alocado, mas está em pagamentos totais. Assistência material em si vem com um código de dedução de 503. Isso significa que esse montante é dedutível de imposto à taxa normal.
Nesse caso, o código de assistência material no imposto de renda pessoal é de significado digital. Se estamos falando de assistência em conexão com o nascimento de um filho, isso também está associado a um código de dedução sob o número 508. Em geral, a assistência material tem um código de acumulação de 2760 e é emparelhada com um código de dedução.
Formulário 6 imposto de renda pessoal. O que não deve ser indicado no documento?
O relatório sobre o formulário de 6-imposto de renda pessoal muitas vezes levanta muitas questões. Preenchê-lo em relação ao pagamento de assistência material também requer esclarecimentos.
É imediatamente importante notar que você não deve especificar os tipos que são pagos de uma só vez e os montantes não são totalmente tributados. Estes incluem pagamentos em conexão com um desastre natural, vítimas de atos terroristas ou aqueles que escreveram uma declaração de assistência financeira em conexão com a morte de seus entes queridos.
Se você especificar tais pagamentos neste formulário na linha 020, a principal igualdade dessa fórmula será violada e o relatório simplesmente não convergirá.
Ou seja, se um determinado empregado recebeu assistência material para o enterro de um cônjuge no valor de cinco mil rublos, a assistência material deve ser incluída no imposto sobre rendimentos de 6 pessoas? A resposta é não.
O que deve ser incluído no formulário de 6 pessoas sobre imposto de renda?
No entanto, vale a pena entrar nos outros tipos de pagamentos que são estimulantes? Sim Os benefícios que devem ser incluídos neste formulário incluem os tipos de assistência que já são totalmente tributados. Eles se encaixam na linha "Valor da receita acumulada", também tem o número 020.
Além disso, esses tipos de assistência material são parcialmente tributados. Eles também são inseridos na linha com o número 020, mas a parte que não está sujeita à tributação é mostrada na coluna "Valor de dedução de imposto". Isso pode incluir pagamentos que ainda não atingiram quatro mil por ano ou foram parcialmente atingidos.E também tudo que depende do nascimento de um filho.
A assistência material aos funcionários é uma maneira de mostrar que a empresa se preocupa com seus funcionários e os apóia. Além disso, o Código Tributário explicita claramente muitos pontos que podem causar dúvidas ao contador. Portanto, você só precisa estudar cuidadosamente os documentos normativos, bem como preencher com competência os formulários de relatório apropriados. Isso ajudará a evitar problemas com o serviço de impostos.