Um dos tópicos mais dolorosos no campo do empreendedorismo em nosso país é a falência. Isto se deve, em grande parte, à legislação insuficientemente elaborada - os padrões legais não regulam muitos aspectos e, em relação ao outro, diferentes interpretações das regras de direito estabelecidas são possíveis. Tudo isso leva a situações de conflito. Um tópico tão complexo como o acréscimo de juros de moratória não será uma exceção.
Pague ou não pague
Alguns atos legais regulatórios nos dizem quais são os interesses moratoriais na contabilidade. Um dos documentos fundamentais é o decreto de 2013, numerado de 88, sobre juros de créditos pagáveis em caso de falência. Isso levanta a questão: como pagar os juros que se acumulam se o empreendedor recebeu e usou fundos emprestados, inclusive usando-os ilegalmente, pagamentos atrasados. Aqui estão os padrões de juros e taxas, incluindo impostos. Além disso, essas questões são abordadas em várias leis federais em vigor em nosso país. As penalidades não podem ser negligenciadas.
O interesse moratorial é especificado na 88ª resolução do plenário do CCB. O acréscimo está associado a esses intervalos de tempo em que as empresas atribuem o status de falência. A taxa de juros moratória realmente substitui multas, juros sobre contratos relacionados ao cumprimento indevido de obrigações assumidas pela empresa. O termo surgiu relativamente recentemente. A sua introdução deve-se ao facto de ter sido necessário distinguir entre os montantes pagos como juros contratuais e os montantes pagos pelo falido. Anteriormente, o interesse contratual e moratorial na prática judicial era misto.
Sanções, sanções ...
Assim que o primeiro procedimento começa com o reconhecimento da empresa como falida, o acúmulo de juros ordinários relacionados a empréstimos, o uso de caixa e outras obrigações cessam. O interesse morador na contabilidade do credor é o único mecanismo legal para manter interesses e obter lucro com o dinheiro emitido. Essa porcentagem é fixa, vinculada à taxa de refinanciamento. Seu valor é tomado de forma diferente a cada vez - exatamente o que o Banco Central definiu na data do procedimento.
A decisão de VOCÊ contém uma condição para que os credores incluam interesse moratoriano em suas reivindicações. Segue-se que essas obrigações que a falência terá que cobrir mais cedo do que para outras pertencentes à terceira etapa dos credores.
Custos: números mágicos
O interesse morador na supervisão não deve ser incluído nos requisitos inscritos no registro em nome dos credores. Reuniões regulares são organizadas, dado que o interesse da moratória não determina de forma alguma quantos credores têm votos.
O interesse moratorial pode ser calculado usando uma fórmula baseada em base. Consequentemente, se os montantes que o acompanham tiverem acumulado ao requisito básico, eles não são levados em consideração para determinar a taxa de juros fixa para nós.
Contabilidade: um desafio
Como afirmado anteriormente, na falência, juros, multas, pagamentos contratuais são interrompidos. Em vez disso, o credor enfrenta outra questão - como obter o interesse morador do devedor. Até certo ponto, esses percentuais podem até ser chamados de multas, uma vez que são atribuídos apenas àqueles que emprestaram dinheiro e os usaram na empresa.
Assim, a questão da correta acumulação foi principalmente dirigida ao Banco da Rússia.Como a situação relacionada à correção do interesse pela moratória na contabilidade se revelou controversa, o Banco Mundial escreveu uma carta dirigida a todos em que explicava uma série de características de provisão e contabilização de valores. Decorre da carta que o banco credor deve ter em conta os juros moratórios sobre as suas contas como outros rendimentos. É necessário refletir tal paróquia no primeiro capítulo, “Renda”, da sétima seção da primeira subseção, que é dedicada a multas, penalidades e multas.
Revogou a licença! O que vem a seguir?
O interesse moratorial na falência é especialmente difícil de calcular na situação quando se trata de revogar uma licença de um banco. Nos últimos anos, tais situações devido à crise no país estão ocorrendo com maior frequência, o que provocou uma onda de interesse dos empresários na correta interpretação do tema.
Então, suponha que um banco tenha decidido revogar uma licença. Se até este ponto foi decidido introduzir uma moratória para que os fundos fossem direcionados aos credores, faz sentido referir-se à terceira parte do artigo 189 da lei federal no número 38. Descreve o procedimento para pagar juros para uma situação quando uma instituição financeira é insolvente, em outras palavras - falido.
Assim, o interesse da moratória na falência é calculado com base em todo o período de tempo declarado pela moratória. No caso em que não houvesse indenização do segurado sobre os depósitos, seria possível recebê-los quando o período chegasse ao fim - o valor de acordo com a lei é dado de cada vez. Mas, se o período de moratória ainda durar, e o investidor escrever um apelo à agência de seguros, os juros da moratória só serão utilizados até que a compensação seja paga.
E contar?
Você deve admitir que, para uma pessoa longe do conhecimento da sabedoria contábil, é bastante difícil avaliar quão altas são as porcentagens da moratória. Um exemplo de cálculo ajudará a entender como a provisão é feita por lei.
A fórmula é a seguinte:
MP = quantidade de valores investidos * (taxa de refinanciamento * 2/3) * duração da moratória em dias / (número de dias em um ano).
O valor resultante pode ser convertido em uma expressão de porcentagem multiplicando por 100%.
Por favor note: os números são ligeiramente diferentes para os anos bissextos - então o denominador não é 365, mas 366. A taxa de refinanciamento deve ser tomada como anunciada pelo Banco Central no dia em que a decisão sobre a moratória entrar em vigor.
O esquema de cálculo é ligeiramente diferente se a contribuição não foi em rublos, mas em moeda estrangeira. Aqui, os juros são calculados com base na taxa introduzida para empréstimos em moeda estrangeira por um curto período de tempo. Tome o valor válido para o lugar onde o credor está realmente localizado. Os valores devem ser válidos para o dia em que uma decisão de moratória é introduzida. No curto prazo, entender empréstimos com duração não superior a 12 meses.
Fórmula
MP = quantidade de valores investidos * (taxa média sobre empréstimos em moeda estrangeira) * duração da moratória em dias / (número de dias em um ano).
Esse valor também é normalmente convertido em porcentagem.
O cálculo é realizado na moeda em que o depósito foi transferido para a estrutura bancária. Se a licença for revogada, o pagamento dos valores será feito estritamente em rublos. A transferência é realizada com foco na taxa introduzida pelo Banco Central no dia em que a licença foi revogada do banco.
MP: qual é a vez?
Isso é descrito pela 92ª lei federal, a saber, o artigo 189º. A lei é sobre falência. Este artigo discute a situação em que os indivíduos agiram como credores, que agora insistem no cumprimento das obrigações assumidas pela empresa para com eles. Supõe-se que a situação é regida por acordos previamente celebrados, incluindo a abertura de uma conta ou depósito. Decorre da lei que, em primeiro lugar, é necessário liquidar dívidas com essas pessoas com interesses violados.No entanto, a exceção será IP, bem como alguns especialistas jurídicos - advogados, notários. Mas o interesse da moratória que se acumula nesse período é extinto em terceiro lugar.
MP: você não pode pagar?
Diante da falência e da moratória, muitos empresários estão tentando encontrar formas de evitar pagamentos adicionais. Isso não é surpreendente: a falência não surge do zero, então a questão da poupança vem à tona.
Permita este interesse morador em um acordo. De acordo com a lei, é impossível concordar para que os deputados estejam completamente ausentes. Mas se ambos os lados chegarem a um entendimento mútuo, a magnitude do MP pode ser reduzida. Quanto para reduzir isso já é uma questão para o credor e devedor de interação. Se desejar, você pode reduzir o valor a zero - os padrões legais permitem essa abordagem. Isto é, de fato, os MPs permanecem, mas são iguais a zero. Mas se ambas as partes concordam com um acordo tão amigável é outra questão.
No horário e não no horário
Estudando a resolução acima do Supremo Tribunal Arbitral, você pode notar que o quarto e o oitavo pontos estão em desacordo uns com os outros. No total, segue-se que você pode reivindicar seus direitos mais cedo, mas perder o direito a juros, ou já receber interesse moratoriano em processos de falência.
Daí resulta que o problema da desigualdade dos credores é bastante relevante. As leis ainda não resolveram esse problema. Foi sugerido que é igualmente necessário que todos os credores acumulem juros, independentemente de quando declararam falência. Segundo os autores do projeto, isso deve se concentrar no fato de que a falência é uma medida de reabilitação destinada a satisfazer os interesses de todas as partes envolvidas, se possível.
Leis, oportunidades e benefícios
Em 2002, foi aprovada uma lei federal que recebeu o número 127 na falência. Nele, os padrões relacionados ao pagamento de várias porcentagens foram considerados em detalhes suficientes. Foi nesta lei que o conceito de moratória foi introduzido, quando os perdidos deixam de se acumular, em vez deles é selecionada uma taxa única que permite satisfazer os interesses do credor, mas não infringir demais o devedor. A prática demonstrou que a moratória trouxe o maior benefício para os devedores. Este mecanismo permitiu criar uma situação em que os procedimentos de reabilitação se tornaram mais eficazes, e o devedor teve uma boa oportunidade para restaurar a solvência.
Os credores sob a nova lei também não foram muito infringidos em seus direitos. Estamos falando do mesmo interesse pela moratória, que também trouxe benefícios para ambas as partes do conflito. Esses valores são provisionados em contas a pagar até que sejam satisfeitos.
O termo “juros de moratória” foi oficialmente introduzido em dezembro de 2013. A terminologia, em certa medida, foi dedicada ao documento supracitado - uma resolução adotada por VOCÊ. Os juros prescritos podem ser chamados de tarifa pelo uso de dinheiro durante a falência.
Teoria e prática: as disputas não podem ser evitadas
Algum tempo atrás, o processo de falência sugeria que os juros poderiam ser cobrados como meio de recuperação financeira. Eles representaram um dos mecanismos de gestão externa da empresa. Estudos sobre esta questão têm discutido ativamente esta ordem, oferecendo inovações relacionadas aos procedimentos de falência. As obras mais interessantes e completas foram publicadas por K. Koraev. Este analista observou que não deveria haver interesse em processos de falência, que está relacionado com a lei: não se supõe que deduções devam ser feitas fora da reabilitação. Após a liquidação, as finanças dos credores, do ponto de vista da economia, tornam-se um conceito que não tem significado especial.
Outros especialistas discordam fundamentalmente dessa posição e confirmam seu ponto de vista citando extratos da 296ª lei federal adotada em 2008. Daí resulta que o acréscimo de juros de moratória é um procedimento que é razoável incluir nos processos de falência. É igualmente aplicável tanto aqui como entre as medidas de recuperação financeira da empresa.
Datas e Teoria
Esta questão já foi abordada acima: os prazos para o cálculo do interesse pela moratória são um aspecto da nova lei, que para muitos é incompreensível há muito tempo. Por um lado, a data em que os juros começam a ser acumulados é bastante clara - este é o dia em que alguns dos procedimentos considerados começaram em relação à falência. Mas até que ponto um credor pode contar com a obtenção de dinheiro a seu favor?
Três opções:
- o dia em que o devedor é chamado à falência, processos de falência foram lançados;
- o dia em que o devedor pagou todas as suas dívidas aos credores;
- o dia em que o tribunal arbitral decidiu que era necessário liquidar contas com credores e determinou o procedimento para as liquidações.
Se as duas primeiras opções são aplicáveis para o processo de recuperação financeira, a terceira só é possível em uma situação de gerenciamento externo, para a qual, se considerarmos todas as opções possíveis para o estado de coisas, cada um dos três métodos para determinar o período de cálculo do interesse morador é permitido.
Recursos de pergunta
Até 2013, não estava claro como a acumulação de juros moratória ocorre se o procedimento de monitoramento foi introduzido. A nova afixação demonstrou claramente a opinião das autoridades a este respeito. Ao observar, conforme decidido por VOCÊ, as reivindicações dos credores são divididas entre aquelas que ocorreram antes do início do processo de falência, bem como aquelas que surgiram após esse momento. Não leva em consideração se as alegações do credor são declaradas no procedimento de monitoramento. O tribunal fez analogias com outras situações semelhantes e concluiu: as sanções são impossíveis, mas acumulam juros com base na taxa de refinanciamento estabelecida pelos bancos centrais. Por conseguinte, os cálculos são realizados com base nos valores inerentes à data de observação.
Quando um registro de reclamações de credores é formado, não é necessário incluir interesse de moratória em condições de observação. Por conseguinte, não são tidos em conta mesmo quando se calcula o número de votos dos credores no âmbito das reuniões. De particular importância nesta matéria é o 12º parágrafo da resolução, que afirma que as disposições são válidas apenas para os casos em que a falência é verdadeira: a informação foi publicada pela primeira vez, após o que foi lançado o primeiro processo de falência.
Atualizações não foram em vão
Como a prática judicial no campo dos casos de falência mostrou, as inovações de 2013 praticamente mudaram a abordagem dessa situação. Se antes a data fixada fosse a data do procedimento em que o credor anunciava suas reivindicações, agora o cálculo começava a ser realizado a partir de um período de tempo diferente.
Os juros acumulados no processo de falência, de acordo com as normas anteriormente aplicáveis, poderiam ser incluídos no cadastro de pagamento, mas não poderiam ser incluídos. A decisão final dependia do procedimento durante o qual o credor anunciava os valores devidos a ele. As novas leis, como pode ser visto acima, revisaram fundamentalmente essa posição. Se, após a introdução das normas, a situação se tornou bastante clara e simples, mais cedo a questão causou muito debate: alguns defenderam a posição de inclusão no cadastro, outros se opuseram a ela, cada lado baseado em considerações de benefício para si.
Deve ser entendido que no momento em que os pagamentos para todas as dívidas começam, a empresa terá muito poucos bens falidos. Isso significa que quase certamente não será suficiente para pagar todos os credores.As atualizações de 2013 contra o pano de fundo dessas estatísticas revelaram-se pouco lucrativas para os credores de empresas falidas. Por outro lado, a atualização das normas legais envolveu a regulamentação do processo de traduzi-las em realidade, o que, dizem os especialistas, superou as deficiências das regras atualizadas.