Além dos tipos padrão de tributação, o Código Tributário oferece vários modos necessários para simplificar os documentos de relatório e calcular as obrigações fiscais para cada uma das áreas de atividade. Para estimular os produtores do setor econômico, o esquema de imposto agrícola unificado, isto é, um único imposto agrícola, que tem uma taxa reduzida e outras vantagens, pode ser aplicado.
Considere CES o que é em palavras simples.
O que é a UTN?
A agricultura é uma das áreas de atividade mais arriscadas, pois os indicadores gerais de perdas e lucros podem ser afetados por números econômicos e fatores imprevisíveis, por exemplo, condições meteorológicas catastróficas. O uso do imposto agrícola permite não apenas reduzir o montante de passivos monetários, mas também aplicar perdas de atividades comprometidas para reduzir as alíquotas de impostos para os próximos períodos.
Recursos Particulares
O plano de pagamento da Lei de Impostos Sociais unificada dá aos sujeitos a oportunidade de substituir a lista de tipos independentes de transferências de dinheiro por um único imposto. Em particular, o pagamento do imposto agrícola elimina a necessidade de imposto sobre a propriedade das instituições, lucros, bem como o IVA.
Tal direito aparece apenas nos casos em que condições especiais são observadas, uma vez que a estratégia do USHN pode ser aplicada longe de qualquer instituição que trabalhe no campo da agricultura. É importante entender o que é CES em palavras simples.
De acordo com o artigo 346 do Código Tributário do país, a oportunidade de fazer a transição para a transferência de taxas sob o USCH aparece quando se satisfazem corretamente os seguintes requisitos:
- O contribuinte é obrigado a realizar a produção de produtos agrícolas, por exemplo, produção agrícola, pecuária e assim por diante. A legislação permite o uso de tal regime por entidades que produzem recursos biológicos aquáticos.
- A possibilidade de transferência para o regime CES aparece exclusivamente no caso em que a parcela do volume de renda da produção agrícola é de pelo menos setenta por cento da receita total recebida pela empresa.
- A aplicação do esquema ESCN não ocorre automaticamente, mas após o envio de uma notificação para a inspeção do Serviço de Impostos Federal.
É necessário focar no fato de que, além dos produtores agrícolas, muitas vezes o esquema de UHF pode ser utilizado por uma instituição que presta os serviços necessários para entidades do setor agrícola da economia. Mas a atividade de processamento de produtos agrícolas não pode se enquadrar na estrutura preferencial do imposto agrícola unificado.
Após a conclusão da transição para este tipo de tributação, o produtor agrícola continua sujeito ao pagamento de prémios de seguro para os empregados da empresa. Isso é o que é - em palavras unificadas em palavras simples.
Regulamentação legal
O controle legislativo do regime CES opera dentro do quadro prescrito no Capítulo 26 do Código Tributário da Federação Russa. Esta seção interpreta as regras para a aplicação deste esquema, especialmente para manter registros de despesas e receitas, bem como o procedimento para fazer pagamentos antecipados e o valor final do imposto.
Além disso, vários atos complementares determinam os requisitos para o formulário de declaração do Imposto Sindical e Industrial Unificado e o procedimento apropriado para sua conclusão.Em particular, o modelo atual da declaração, que foi aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal no número MMV-7-3 / 384, conforme alterado em 2016.
Vantagens importantes sobre outros regimes fiscais
Apesar do fato de que em alguns aspectos o regime legislativo do Imposto Sindustrial-Social Unificado é idêntico a vários esquemas de taxação, tem vantagens inegáveis.
Em particular, as liquidações sobre o pagamento do imposto agrícola unificado são feitas a uma taxa de 6% do lucro total, o que é reduzido pelo valor das despesas anuais. Uma situação mais semelhante é fornecida apenas pelo regime do sistema de tributação simplificado, embora seja utilizada uma taxa de seis por cento sem ter em conta as despesas incorridas.
Além disso, a possibilidade de aplicar o indicador de perda com base nos resultados do ano para transferi-los para os próximos períodos de reporte é reconhecida como uma vantagem separada do regime da USCT. Quando, num período específico, o produtor agrícola trabalha com prejuízo, ele tem o direito de reduzir o montante das obrigações tributárias nos próximos anos. Para esse efeito, o montante das perdas é indicado na declaração anual sobre o imposto agrícola único.
Assim, com o imposto de renda unificado, as receitas e despesas são necessariamente levadas em consideração.
Base e objetos tributários
Para o esquema CES, a base de cálculo reconhece o valor do rendimento do período de reporte, reduzido pelo volume de todas as despesas. A formação de indicadores de lucro e despesa é feita levando em conta tais nuances como:
- os indicadores de renda e as ações de gastos de empreendedores individuais são indicados por um total crescente no livro de contabilidade, e as instituições registram lucros e despesas de acordo com as regras gerais de contabilidade e impostos;
- as informações sobre lucros e perdas nos primeiros seis meses do ano são usadas para calcular adiantamentos e os totais servem de base para o preenchimento da declaração anual sobre UST;
- as perdas de anos anteriores reduzem a base tributável do produtor agrícola, desde que todos esses dados sejam incluídos na declaração anual. Para fazer isso, um livro de receitas e despesas é mantido na Academia Econômica Unificada.
Acontece que o objeto da tributação é o lucro obtido pelo produtor de produtos agrícolas, reduzido pelo valor das despesas incorridas.
Os sujeitos do esquema
Empresários e instituições envolvidas na produção de produtos agrícolas são equiparados a esses. Para aproveitar o regime CES, uma entidade é obrigada a indicar sua produção como parte de sua atividade única ou adicional nos USRIP e USRLE. Qual é o prazo para a USCN? Sobre isso ainda mais.
Quais são os requisitos para a transição para o USCH?
Tal transição é realizada com base no desejo voluntário do produtor no campo de produtos agrícolas, que deve ser registrado em um aviso enviado à autoridade fiscal. As etapas da transição para o USCH implicam algumas características, a saber:
- a aplicação do regime CES é realizada no início do ano;
- o produtor agrícola envia uma declaração para a inspeção do Serviço de Impostos Federal, que deve ser feito o mais tardar em 31 de dezembro;
- no caso em que, de acordo com os resultados do ano, o montante da renda da produção agrícola não excederá setenta por cento do lucro total, então mesmo a candidatura apresentada não dará o direito de receber a oportunidade de usar condições preferenciais sob o Imposto Social Unificado.
O documento que confirma a transição para o Escritório do Imposto Social Unificado é feito por escrito ou usando o serviço eletrônico do Serviço de Impostos Federal na conta pessoal do contribuinte. A fim de confirmar que o pedido foi aceite e o sujeito foi transferido para o regime do imposto social-industrial unificado, a autoridade fiscal envia uma notificação.
Como preencher corretamente a declaração no USCH. Vamos descobrir.
Pagamento e Liquidação
Os indicadores são calculados independentemente em nome do produtor no campo da agricultura. Neste caso, todas as informações sobre transações de despesas e receitas do ano civil são levadas em conta. De acordo com os resultados dos primeiros seis meses de atividade, o montante do pagamento antecipado é calculado, este valor deve ser transferido para o orçamento até 25 de julho do ano em curso.
Com base nos resultados do ano civil, a declaração sobre os Impostos Agrícolas Unificados é concluída, deve ser submetida à Inspecção do Serviço de Impostos Federal até 31 de março deste ano. No mesmo período, o montante final do imposto é pago, para este efeito, o valor calculado para a declaração deve ser reduzido pelo montante total do pagamento antecipado. No caso de uma perda ser refletida na declaração anual, os pagamentos anteriores feitos antecipadamente serão considerados durante o cálculo das obrigações fiscais nos próximos períodos de tempo.
Contribuições de seguro
Mesmo após a conclusão da transição para o regime de tributação dos Impostos Agrícolas Unificados, o produtor agrícola ainda tem a obrigação de calcular e pagar IRPF aos funcionários, além disso, ele deve fazer contribuições de seguro para o Fundo de Pensão da Federação Russa. Para estes fins, o tema da produção agrícola é necessário para ser registrado com a organização do Fundo de Pensões em uma base padrão.
Uma declaração de imposto para UST deve ser apresentada a tempo.
Como parte do cálculo e do pagamento de prêmios de seguro, as exigências padrão para períodos contábeis são consideradas, por exemplo, para um ano, trimestre, nove meses e meio ano, incluindo as taxas de prêmio de seguro exigidas. Os benefícios para reduzir o valor das transferências de seguro pelo regime tributário do USCH não são fornecidos.
Qual é o benefício de usar o imposto agrícola único do imposto agrícola único?
Discutindo sobre a complexidade da carga tributária, podemos dizer com segurança que os Impostos Econômicos Unificados têm vantagens tanto sobre o sistema geral de tributação quanto sobre o sistema simplificado. Se compararmos a base tributária com a taxa do sistema, podemos ver que, embora o indicador para o imposto social unificado e o sistema tributário simplificado sejam os mesmos, o imposto sob o esquema simplificado será maior, porque não leva em conta os custos de produção. É possível correlacionar o UST para carga tributária apenas com um sistema simplificado, desde que o valor mínimo possível seja igual a 6%, o que está longe de ser universal. A comparação do sistema fiscal único com o sistema geral de tributação não vale a pena, uma vez que a taxa de tributação da base tributável com base tributável semelhante é mais de três vezes superior, o que não leva em conta a necessidade de pagar IVA.
No caso do CES, a contabilização de receitas e despesas é uma condição importante.
Apoio estatal
Não é segredo que o apoio estatal aos produtores no setor agrícola é atualmente uma das principais prioridades escolhidas para o desenvolvimento efetivo da política econômica doméstica de nosso país. De fato, é possível considerar a CES como uma das principais ferramentas da estratégia estadual. Em resumo, deve-se notar que esta medida foi desenvolvida como uma função estimulante para o desenvolvimento da agricultura e da economia doméstica como um todo.
No momento, o regime tributário especial dos Impostos Agrícolas Unificados não é muito popular entre os produtores agrícolas, mas já está começando a ganhar força.
Conclusão
Assim, uma conclusão inequívoca sugere-se, porque verifica-se que um sistema unificado de tributação econômica é mais do que muito favorável para o pagador, mas somente se ele atende a todos os requisitos necessários da legislação da Federação Russa.
Nós olhamos para a CES em palavras simples. O que é agora está claro.