Abrir um novo negócio certamente levantará a questão de escolher um sistema tributário. Se tudo estiver bem claro com grandes corporações e empresas, então empreendedores individuais e empresários iniciantes têm opções. Um empreendedor individual pode escolher OSNO, STS, UTII, UTII ou PSN.
Qual sistema tributário escolher?
Se você não está envolvido em atividades agrícolas ou que requer uma patente, existem poucas opções. Ao se registrar, os IPs são automaticamente colocados no OSNO, ou seja, o sistema de tributação geral, que também é chamado de clássico. No entanto, permanecer nele é completamente inútil para o proprietário, o que já foi provado por muitos advogados, contadores e autores de artigos de negócios. Portanto, resta decidir o que é melhor para sua empresa, quais são os recursos e como o STS difere da UTII.
Características de um sistema fiscal simplificado
Um sistema simplificado de tributação ou o chamado “sistema fiscal simplificado” é adequado tanto para pessoas jurídicas quanto para empreendedores individuais. No entanto, a empresa ainda deve atender a certos requisitos:
- O número de funcionários é menor ou igual a 99.
- O valor residual do ativo fixo é inferior a 150 milhões de rublos.
- Renda para o 3º trimestre do ano de referência não exceda 112,5 milhões de rublos.
- A renda anual não excede 150 milhões de rublos.
- A empresa não possui filiais.
Após a transição para o sistema fiscal simplificado, uma empresa está isenta do pagamento de impostos sobre o lucro, valor acrescentado e propriedade. Ao mesmo tempo, a UTII age exatamente da mesma maneira, ou seja, cancela os impostos restantes. Ao mesmo tempo, não há diferença significativa na resposta à questão de como o STS difere da UTII para um empreendedor individual e uma entidade legal. Nem a base tributária, nem a taxa, nem o método de cálculo do valor do imposto são alterados, com base na forma organizacional.
Recursos do sistema UTII
UTII ou “imputação” é usado para a lista de atividades aprovadas nas regiões da Federação Russa. Estes incluem catering, varejo, distribuidores de publicidade e muitos outros. As empresas listadas nesta lista devem usar o UTII. Este, aliás, é um dos pontos fundamentais. Essa é a diferença entre o UTII e o STS.
Voluntariamente para o "impute" pode ir empresas que prestam serviços para a entrega de alimentos, transporte rodoviário de mercadorias e passageiros, bem como empresas de publicidade para a colocação de materiais promocionais no transporte.
Como nem todas as atividades podem ser transferidas para a UTII, mas apenas seus tipos individuais que se enquadram na regulamentação, é necessário que tanto os empreendedores individuais quanto a LLC mantenham registros separados. Este é um dos critérios.
Qual é a diferença entre STS e UTII? No "impute" pode haver vários tipos de atividades em uma empresa. Por exemplo, a atividade principal realiza-se no imposto sobre a "simplificação" e a segunda e terceira atividade - no "imputado". Assim, a contabilização de receitas e despesas ao combinar os dois sistemas de tributação terá que ser realizada em três versões, porque as autoridades fiscais exigem relatórios separadamente para cada tipo de atividade na UTII.
Para 2018, a taxa de UTII é de 15%. Então, para pagar o imposto, você precisará de 15% do rendimento imputado. No cálculo, é possível reduzir o valor do imposto sobre contribuições de seguro feitas para o período por empregado ou para você, se isso se aplicar a empreendedores individuais. Quando menos os prêmios de seguro para si, o empreendedor individual não tem restrições, mas para um empreendedor com empregados contratados e pessoas jurídicas, o valor pode ser reduzido em não mais do que a metade.
Comparação de OSNO com STS e UTII
O número de impostos e relatórios - esta é a coisa mais importante que distingue o OSNO, STS e UTII. Assim, os empreendedores em um sistema comum, ao contrário dos colegas no "simplificado" e "imputado", devem manter contas completas e pagar impostos padrão sobre lucro, valor agregado e propriedade.
No entanto, a principal vantagem da OSNO é que a empresa é pagadora de IVA e, portanto, não haverá problemas com contrapartes que, como você, também pagam IVA, que podem ser tomadas para dedução de transações específicas.
Quais são as diferenças entre STS e UTII?
Qual é a diferença entre STS e UTII? Quais são as diferenças? - Estas são as principais questões que os recém-chegados às empresas têm. Listamos as principais diferenças entre os dois sistemas tributários:
- a duração do período de tributação;
- método de cálculo de pagamento;
- escolha voluntária do sistema;
- aplicação parcial ou total do imposto;
- o direito de escolher um objeto de tributação.
Vamos considerar com mais detalhes as diferenças entre o UTII e o STS. Quanto à duração do período de tributação, de acordo com documentos oficiais para empresas em UTII - este é um relatório trimestral, e para os empresários em "Simplificado" - um ano. A empresa em um sistema simplificado paga impostos de acordo com a base e taxa estabelecidas. Para obter o valor do imposto, esses indicadores são simplesmente multiplicados.
Um cálculo mais complicado ocorre para a UTII. Para vários tipos de atividades e regiões, são estabelecidos rendimentos, índices e indicadores físicos. Então, se a “receita” da empresa é importante, então, para a UTII, esse indicador não é importante. O valor do imposto é calculado com base na taxa básica de retorno, que é ajustada por índices e multiplicada por um indicador físico, por exemplo, pode ser o número de empregados.
No entanto, o STS é conveniente na medida em que há o direito de escolher entre os dois subsistemas “renda” e “renda menos despesas”: no primeiro caso, a taxa é de 6%, e no segundo - 15%. Para alguns tipos de atividades, a aplicação da UTII é obrigatória, embora ao mesmo tempo não existam tais critérios para STS. Essa é a principal diferença entre o STS e o UTII.
Como mudar para o sistema fiscal simplificado?
As condições de transição são ligeiramente diferentes para empreendedores novos e antigos. O IP tem três opções quando você pode alternar para o sistema tributário simplificado:
- No momento da apresentação de um pedido de registro de IP.
- O mais tardar um mês após o registo do IP.
- No início do próximo ano civil.
Assim, se você elaborou um plano de negócios, calculou um relatório aproximado sobre o movimento de fundos, comparou renda com despesas e selecionou o modo STS, então um requerimento de mudança para tal sistema pode ser submetido juntamente com documentos para registro de empreendedores individuais. Tal declaração é apresentada à autoridade fiscal no local de registro. À questão de como o STS difere da UTII ao se candidatar à transição, a resposta é clara: nada além da indicação nesta aplicação do sistema tributário necessário.
Dentro de 30 dias, o novo empreendedor, que foi automaticamente colocado no OSNO, ainda tem o direito de mudar para "simplificação". Então o empresário tem tempo para tomar uma decisão. Após o término deste período, o IP permanece a possibilidade de transição, no entanto, isso não acontecerá tão rapidamente quanto no caso de uma nova empresa. A transição ocorrerá somente a partir do primeiro dia do próximo ano civil.
Qual é a diferença entre STS e UTII, é a possibilidade de mudar para o "impute" ao longo do ano, se justificado. Um empresário registrado pode mudar para IP no próximo ano.
Como mudar para a UTII?
A transição para o sistema fiscal selecionado é a mesma que no caso do sistema tributário simplificado. Para mudar para a UTII, as entidades jurídicas devem atender a vários requisitos:
- A empresa não pertence à categoria de maior.
- A participação máxima dos participantes em entidades jurídicas não é superior a 25%.
- O número de funcionários não excede 100 pessoas.
- A empresa não aluga postos de gasolina.
- O regime da UTII é introduzido no território do sujeito da Federação Russa.
- O documento oficial local indica o tipo de atividade requerido.
- As atividades não são realizadas com base em um acordo de confiança ou uma parceria simples.
Além disso, a empresa não deve ser classificada como educacional e social, instituições de saúde, não deve fornecer serviços de restauração.
Quanto aos empreendedores individuais, a lista de requisitos é reduzida para eles, todos os pontos, exceto os dois primeiros, são aplicados, o que é bastante óbvio.
Prós e contras da USN
Ao responder a pergunta sobre como o STS difere da UTII e qual é a diferença entre os sistemas de tributação indicados, vale a pena prestar atenção às características de cada um dos sistemas e comparar seus prós e contras.
Em defesa do uso de STS, há uma gama mais ampla de atividades em comparação com a UTII. No "sistema simplificado", você pode calcular o imposto sobre fundos ganhos e menos pagamentos fixos e enviar relatórios apenas uma vez por ano. No entanto, existem também desvantagens do STS. No varejo, você terá que instalar caixas registradoras e, com um aumento significativo nos lucros, a carga tributária aumentará em comparação com a UTII.
Prós e contras da UTII
A UTII também possui várias vantagens. Um montante fixo de imposto permite planejar claramente as despesas, uma vez que não há dependência da receita recebida pela empresa no período. Sem dúvida, a ausência do uso obrigatório de caixas registradoras no varejo também é um ponto positivo.
É definitivamente inútil usar “imputação” se o lucro for planejado para ser relativamente pequeno e, além disso, você não pode se envolver em vendas por atacado. Apesar do fato de que relatórios terão que ser apresentados trimestralmente e manter registros separados por tipo de atividade, a UTII ainda continua sendo um sistema tributário mais lucrativo.