Troca automática de informações fiscais: lista de países. Contrato de troca automática de informações fiscais

O processo de combate ao offshore, iniciado pelo Estado, é realizado com o objetivo de proteger o sistema tributário das grandes empresas que evadem impostos.

No processo de integração financeira, mudanças muito favoráveis ​​foram feitas para o planejamento tributário interestadual. É impossível excluir completamente as atividades offshore, portanto, os funcionários do governo e as autoridades fiscais estão trabalhando ativamente para identificar os verdadeiros proprietários das organizações offshore e aumentar o controle sobre as transações financeiras.

A fim de devolver o dinheiro retirado de volta ao país do qual o retiraram e tributá-lo, os estados começaram realizando uma efetiva troca de informações sobre os donos reais do dinheiro no exterior.

Convenção ICAA

Uma das ferramentas mais importantes que ajuda a detectar renda estrangeira não tributável é o Acordo da Autoridade Competente Multilateral. Outro documento importante é a Convenção da OCDE sobre o intercâmbio automático de informações fiscais.

Assume-se que todos os estados aderentes se comprometem a transferir informações fiscais para outros países que fazem parte da convenção.

Tipos de troca de informações:

1. A troca de informações mediante solicitação é aplicada no caso de realizar negócios com relação a um único contribuinte. As solicitações podem ser orais ou escritas.
2. Troca automática de informações. A implementação exige um acordo internacional bilateral.
3. Troca arbitrária de informações. Um acordo bilateral também é necessário aqui. Mas o iniciador deve ser uma organização estatal que tenha dados sobre o contribuinte e que considere necessário compartilhar.

A diferença entre a “troca mediante solicitação” adotada pela convenção em 1988 e a “troca automática” deste ano

O Exchange sob solicitação possui algumas diferenças do automático:

1. volume de dados:

• A troca “on demand” prevê a transferência de um estado para outro de informações financeiras sobre uma pessoa ou organização específica;
• A troca "automática" permite fornecer uma grande quantidade de informações sobre não residentes que são atendidas por empresas financeiras do país participante da bolsa.

2. Informações fornecidas:

• “A pedido” pode ser fornecida qualquer informação supostamente importante para os órgãos de governança que garanta o cumprimento das leis tributárias;
• “Automaticamente” são transmitidos apenas dados sobre contas de não residentes, cujas informações estão disponíveis em instituições financeiras.

3. Hora e forma de troca:

• “A pedido” os dados são transmitidos por escrito em resposta a um pedido;
• Os dados “Automaticamente” são transmitidos eletronicamente uma vez por ano.

Responsabilidades do trabalho de serviços fiscais

Durante o processo de transmissão e recebimento de informações financeiras, as autoridades fiscais são obrigadas a:

• receber informações de instituições financeiras de seu estado sobre os processos financeiros de pessoas jurídicas e indivíduos residentes em outros estados membros do MCAA;
• todos os anos transmitir eletronicamente as informações necessárias aos órgãos autorizados desses estados;
• aceitar de órgãos autorizados de outros estados membros da MCAA dados sobre contas de pessoas jurídicas e indivíduos residentes em seu país.

Quais organizações estão comprometidas em transmitir dados

Na troca automática de informações fiscais envolvidas:

• bancos;
• companhias de seguros;
• corretoras;
• outras organizações financeiras comerciais.

As seguintes instituições não participam da troca automática de informações financeiras e fiscais:

• agências governamentais;
• organizações internacionais;
• bancos centrais;
• fundos de pensão estaduais;
• outras organizações governamentais com um baixo nível de risco, que dificilmente podem ser suspeitas de cometer fraude a fim de evitar o pagamento de impostos.

Contas que se enquadram na coleta de dados

Os dados serão coletados em contas pessoais de pessoas físicas e jurídicas e contas de corporações, trusts e fundações privadas.

Se o proprietário da conta estiver listado como residente fiscal do estado com o qual os dados fiscais serão trocados, ele se enquadrará na troca automática. Esses indivíduos serão referidos como "entidades de geração de relatórios" e suas contas como "contas de relatórios".

As contas das empresas também serão responsáveis:

• se eles são controlados por uma ou mais "pessoas responsáveis";
• se eles são controlados por uma “estrutura não financeira passiva”, que na verdade é controlada por uma “pessoa que reporta” (qualquer forma organizacional de negócios, a maior parte da renda é gerada por renda passiva, é holdings, fundos, trusts).

Informação a ser trocada

Com base no tipo de conta, as seguintes informações serão coletadas e transmitidas:

1. Dados pessoais, endereço de residência, estado em que o residente paga os impostos, código de identificação, data e local de nascimento do titular da conta.
2. O número de uma conta bancária aberta.
3. O número de identificação internacional da instituição financeira e seu nome.
4. O estado e saldo da conta no final do ano de referência ou a data de encerramento da conta.
5. O montante total de juros acumulados na conta.
6. Moeda da conta e saldo de caixa no balanço.

"O princípio da não reciprocidade"

Ao aderir à Convenção do MCAA, qualquer estado tem o direito de seguir o "Princípio da Não Reciprocidade". Isto implica que tal país participante se comprometa a transferir informações financeiras sobre as contas dos contribuintes - residentes de outros estados partes da Convenção, mas não receberá deles dados sobre seus próprios residentes contribuintes.

A essência deste princípio é o interesse em não complicar as coisas que já são tão complicadas: alguns processos offshore fornecem o não pagamento completo de impostos e, para o estado, essas informações de outros países são inúteis.

Penalidades por violações na prestação de informações

Ao enviar uma solicitação a uma instituição financeira de uma organização autorizada estrangeira para fornecer informações, antes de dar uma resposta, a instituição financeira deve notificar a autoridade fiscal local e fornecer as informações necessárias para a organização estrangeira. O prazo para a transferência de informações é de dez dias. A autoridade fiscal tem autoridade para proibir a transferência dessas informações.

Em caso de violação pela instituição financeira da proibição de impostos são previstas penalidades:

1. Por uma arbitrária recusa injustificada de uma instituição para fornecer informações sobre impostos e contas de pessoas físicas e jurídicas ou para fornecer informações, mas com violação da ordem, volume e termos, uma multa de cerca de 500 mil rublos será cobrada.
2. Se a instituição financeira não tomar medidas para estabelecer a residência fiscal do cliente, uma recuperação de 300 mil rublos é feita a partir dele.
3. Se um dos grupos internacionais de empresas não tiver notificado a participação, será cobrada uma multa de cinquenta mil rublos.
4. Para a não-provisão injustificada por um membro de um grupo de quaisquer dados ou a provisão de dados falsos, as sanções impõem-se no montante de cem mil rublos de cada uma da lista da informação.

Prós e contras de compartilhar informações

A troca automática tem vantagens e desvantagens. Além disso, por exemplo, isso: você não precisa enviar uma solicitação de informações sobre o offshore. Os dados são fornecidos automaticamente ao estado, que é regulado no nível legislativo e reduz o tempo de trabalho.

Menos: dados financeiros e fiscais são muito fáceis de esconder, especialmente se os fundos estiverem fora do estado do solicitante. Portanto, é necessário desenvolver novos regulamentos, leis, realizar monitoramento de negócios e verificar todo o sistema bancário.

A troca automática internacional de informações fiscais é repleta de riscos. Por exemplo, existe o risco de incapacitação de pequenas e médias empresas.

Lista de Estados comprometidos com o intercâmbio de informações

De acordo com a Convenção ISAA, os seguintes são obrigados a participar na troca automática de informações:

• a partir de setembro de 2017, deverão ser iniciadas as trocas automáticas: Anguilla, Argentina, Barbados, Bermudas, Bélgica, Bulgária, Ilhas Virgens Britânicas, Hungria, Grã-Bretanha, Alemanha, Gibraltar, Grécia, Groenlândia, Guernsey, Jersey, Dinamarca, Irlanda, Índia, Espanha. Itália, Islândia, Chipre, Ilhas Caimão, Coréia do Sul, Colômbia, Curaçao, Luxemburgo, Liechtenstein, Lituânia, Letônia, Montserrat, Malta, México, Holanda, Noruega, Niue, Ilha de Man, Ilhas Turks e Caicos, Portugal, Polônia, Romênia , Seychelles, San Marino, Slovenia, palavras cue, França, Ilhas Faroe, Finlândia, República Checa, Croácia, Suécia, África do Sul, Estónia;
• A partir de setembro de 2018, o AONI deve ser implementado por: Áustria, Austrália, Andorra Albânia, Aruba, Antígua e Barbuda, Belize, Granada, Gana, Indonésia, Israel, China, Canadá, Costa Rica, Ilhas Maurício, Ilhas Marshall, Mônaco, Malásia, Nova Zelândia, Nauru, Ilhas Cook, Rússia, Saint Kitts e Nevis, Santa Lúcia, São Vicente e Granadinas, São Martinho, Samoa, Suíça (o país, de acordo com relatos da mídia, adia a troca automática de informações fiscais até 2019), Chile, Japão

Estes são dados oficiais. A troca automática de informações fiscais (lista de países acima) deve ser totalmente introduzida até 2019.

Troca automática de informações fiscais na Rússia

Em maio de 2016, o Serviço Federal de Impostos da Rússia assinou um acordo internacional sobre a troca automática de informações sobre contas financeiras no Fórum "Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico em Administração Tributária" (OCDE). O início de tal prática na Rússia está previsto para setembro de 2018.

Além das gerais (assinando um acordo sobre a troca automática de informações tributárias), está prevista a assinatura de diversos outros tratados tributários sobre cooperação e troca de informações para combater a evasão fiscal, bem como acordos de assistência mútua entre Estados no combate às violações das leis tributárias. Estes geralmente envolvem a transferência de dados sobre o registro de contribuintes, em contas, creditando renda adicional e outras informações fiscais para eles. Os países que trocam automaticamente informações fiscais estão empenhados em fazer o mesmo.

O que é necessário para troca automática com outros países?

Para que a Rússia envie provas para a Convenção de que a Federação Russa pode participar plenamente na troca de dados, o Estado precisa tomar mais alguns passos para iniciar o sistema:

1. Adote uma lei sobre a transmissão automática de informações em nível estadual.
2. Desenvolver uma política de pessoal, meios para implementar processos no terreno.
3. Desenvolver sistemas de codificação e um pacote de documentos governamentais para transferência de dados.
4. Fornecer proteção confiável de informações transmitidas, codificação.
5. Garantir total privacidade, segurança de dados.
6. Crie uma lista dos estados com os quais a Federação Russa deseja cooperar no campo de troca, isto é, trocar informações financeiras.

O país precisa cumprir muitos requisitos para se tornar parte do Acordo sobre a troca automática de informações fiscais (a Letônia, a Suíça e todos os outros estados também são obrigados a ajustar sua legislação aos requisitos gerais).

A Federação Russa está totalmente preparada para as mudanças. A Rússia poderá em breve realizar uma troca automática de informações fiscais. Por si só, o AONI é certamente benéfico para os Estados participantes. Por exemplo, a Rússia transmite dados sobre seus residentes fiscais para outros estados, que a própria Federação Russa já tributou com imposto de renda. E, em contrapartida, ela recebe dados de todos os seus residentes fiscais que têm contas no exterior, isto é, supostamente renda para o orçamento do Estado.

Como a troca automática ameaça os cidadãos?

Se a corporação tiver uma conta no exterior que esteja tentando esconder, ela pode:

1. Levar a problemas e sanções para uma conta não declarada.
2. Multas significativas podem solicitar evasão fiscal.
3. É ilegal causar grandes problemas devido a operações de câmbio (multas, proibição de atividades da empresa, privação de licença, etc.).

Em conclusão

Portanto, será justo concluir que, em 2018, nossos processos financeiros ficarão praticamente visíveis, e já podemos esquecer o sigilo bancário. Quase todas as atividades financeiras nas contas se enquadram na troca automática: alteração de saldo, informações pessoais e outros dados pessoais.

É verdade que, para aqueles que retiram sua renda para contas no exterior, com a troca automática de informações fiscais, haverá muito menos oportunidades de fazer isso no futuro - o que, é claro, é uma boa vantagem. É por isso que os empresários e indivíduos devem limpar seus bancos e outras contas para evitar problemas futuros com as autoridades fiscais.

A Rússia está pronta para a troca automática de informações fiscais com outros países. Resta apenas determinar finalmente os recursos técnicos e de pessoal. O resto é o trabalho da política mundial.