Warto zacząć od tego, że podatek transportowy jest lokalny. Stopy procentowe, świadczenia, warunki, procedura wypłaty - wszystko to jest ustalane bezpośrednio przez władze lokalne. Jest on regulowany przez nasze przepisy podatkowe i jest uzupełniany przez prawa podmiotów wchodzących w skład Rosji.
Warunki płatności podatku transportowego różnią się w zależności od regionu i konkretnej sytuacji.
Płatnicy tego rodzaju podatku
Jest to osoba fizyczna (na których zarejestrowane są pojazdy) i organizacje, indywidualni przedsiębiorcy (na których samochody są zaprojektowane do użytku w ich działalności gospodarczej). Nasz kodeks podatkowy dotyczy danych pojazdów:
- motocykle;
- Autobusy
- samochody;
- skutery;
- inne maszyny samobieżne, mechanizmy gąsienicowe, ruch pneumatyczny;
- Śmigłowce
- jachty;
- łodzie;
- skuter śnieżny;
- skutery wodne;
- samoloty;
- statki motorowe;
- żaglowce;
- skutery śnieżne;
- łodzie motorowe;
- holowniki;
- inne pojazdy powietrzne i wodne zarejestrowane zgodnie z procedurą ustanowioną przez prawo rosyjskie.
Rejestracja państwowa pojazdów silnikowych i innych środków przez osoby fizyczne
Procedura ta jest przeprowadzana na podstawie dekretu rządu Rosji, zgodnie z którym właściciele pojazdu, osoby korzystające z nich w ich imieniu, są zobowiązani w określonej kolejności do rejestracji powyższego sprzętu lub zmiany istniejących danych rejestracyjnych w Państwowym Inspektoracie (Gostekhnadzor). Należy tego dokonać w uprzednio ustalonym okresie ważności tablicy rejestracyjnej Transit lub w ciągu 5 dni od daty zakupu, rejestracji, wyrejestrowania pojazdu, wymiany starych jednostek tablicy rejestracyjnej, innych okoliczności, które wymagały korekty danych rejestracyjnych.
Tak więc rejestracja TS osób - ich właścicieli odbywa się w policji drogowej zgodnie z obowiązującymi przepisami, które są zatwierdzone przez rosyjskie Ministerstwo Spraw Wewnętrznych.
Niuanse związane z rejestracją pojazdu u osób fizycznych
Warto podkreślić, że w SPW (które są zarejestrowane dla osób fizycznych) zakupionych, a następnie przekazanych za pomocą pełnomocnictwa do odpowiedniego prawa własności, zbywając je przed dniem 30.07.2002, faktycznym podatnikiem jest wskazana tam osoba. Osoby fizyczne muszą powiadomić organ podatkowy o przeniesieniu na podstawie wyżej wymienionego dokumentu wskazanego TS.
Przenosząc pojazd, należy pamiętać, że zgodnie z rosyjskim kodeksem cywilnym czas trwania pełnomocnictwa wynosi 3 lata. W sytuacji, gdy okres ważności nie jest określony w tym dokumencie, jest on równoważny z rokiem.
Płatność podatku transportowego przez osoby fizyczne (właścicieli pojazdu) jest dokonywana, jeśli upłynął okres ważności danego dokumentu. Przy przekazywaniu pojazdu (pełnomocnictwo musi zostać potwierdzone notarialnie) zmienia się jedyny przedmiot poboru podatku transportowego. Należy jednak pamiętać, że uprawnienia zgodnie z naszym Kodeksem cywilnym, które są przekazywane przez pełnomocnika wydanego w drugim przypadku, mogą zostać przekazane w całości lub w części, jednak w okresie ważności oryginalnego dokumentu.
Lista pojazdów, które nie podlegają opodatkowaniu według rozważanego rodzaju podatku
Zgodnie z jednym z punktów rosyjskiego kodeksu podatkowego są to:
- pojazdy osobowe specjalnie wyposażone dla takich kategorii obywateli, jak osoby niepełnosprawne;
- pojazdy osobowe o mocy silnika do 100 l. z (73,55 kW).
Zarówno tych, jak i innych, należy nabyć (otrzymać) za pośrednictwem organów ochrony socjalnej w sposób określony w naszym ustawodawstwie.
Podmioty uprawnione do powyższych pojazdów
Zgodnie z rosyjskim prawem federalnym osoby niepełnosprawne, które mają określone schorzenia, mają tego rodzaju przywilej. Aby uznać SPW za przedmiot niepodlegający opodatkowaniu, podmiot musi przedstawić właściwemu organowi pakiet dokumentów potwierdzających fakt otrzymania jednego z powyższych samochodów osobowych za pośrednictwem organów ochrony socjalnej.
Zezwolenie na nabycie przez osoby niepełnosprawne powyższych samochodów
Na podstawie instrukcji dotyczących procedury sprzedaży wskazanej kategorii obywateli samochodów osobowych, potwierdzonej rosyjskim dekretem Rady Ministrów, a także listów z naszego Ministerstwa Ochrony Socjalnej i Ministerstwa Finansów, jeśli podmiot ma pewne wskazania medyczne dające prawo do otrzymania specjalnych pojazdów, nie ma przeciwwskazań do ich zarządzania, istnieje możliwość nabycia samochodu z kontrola manualna (normalna) przy rozliczaniu kosztów specjalnie dla tego zmodyfikowanego samochodu.
Zezwolenie na zakup wyżej wymienionego pojazdu niepełnosprawnego, biorąc pod uwagę koszt samochodów wolnostojących z ręcznym sterowaniem (zmotoryzowane wózki inwalidzkie), składa się do Ministerstwa Ochrony Socjalnej republik Rosji, komitetów, głównych departamentów, departamentów, departamentów ochrony socjalnej terytoriów, podmiotów autonomicznych, regionów, miast takich jak Moskwa, St. –Petersburg zgodnie z odpowiednim zastosowaniem.
Tak więc pojazdy osobowe kupowane przez osoby niepełnosprawne na własny koszt i przez nich wyposażane do użytku zgodnie ze wskazaniami lekarskimi są zwolnione z płacenia podatku transportowego, jeżeli istnieje określone zezwolenie organów ochrony socjalnej. Będą również musieli dostarczyć pakiet dokumentów, które potwierdzą fakt późniejszego zwrotu przez te struktury wydatków równoważnych faktycznym kosztom zakupionego samochodu, ale nie przekraczającym kosztu wolnego pojazdu.
Obliczanie i opłacanie podatku transportowego
Stawki podatkowe są ustalane przez podmioty rosyjskie na podstawie rodzaju pojazdu, jego kategorii, pojemności brutto, mocy silnika. Wskaźniki te nie mogą przekroczyć (być niższe) stawek określonych przez nasz Kodeks Podatkowy. Jednak zgodnie z art. 361, dopuszczalne jest ustanowienie specjalnych zróżnicowanych stawek (podatków) w odniesieniu do określonej kategorii pojazdu, okresu użytkowania samochodu.
Organy prowadzące państwową rejestrację pojazdu są zobowiązane do poinformowania organów podatkowych w miejscu i dostarczenia informacji o nich, a także osób, którym są zarejestrowane. Ponadto na podstawie informacji otrzymanych od wyżej wymienionych organów inspekcja podatkowa oblicza kwotę podatku transportowego od osób fizycznych (właścicieli pojazdu) i wysyła im specjalne powiadomienia. Płatność podatku transportowego przez osoby fizyczne jest dokonywana do odpowiedniego budżetu.
Aby obliczyć podatek transportowy, należy wziąć pod uwagę 4 elementy:
- podstawa opodatkowania (ustalana na podstawie rodzaju pojazdu, w szczególności dla samochodów - moc, które są określone w dokumentach dotyczących samochodu);
- udział (ten wskaźnik jest wskazany w prawie własności);
- stawka podatkowa (ustalana przez podmioty rosyjskie na podstawie podstawy opodatkowania);
- okres (okres, dla którego naliczany jest ten podatek, w szczególności dla osób fizycznych - 1 rok).
Warunki płatności podatku transportowego
Jak wspomniano wcześniej, są one określane przez władze lokalne. Ale w art. 363 stwierdza, że osoby fizyczne muszą zapłacić do 1 października następnego roku. Na przykład za 2014 r. Podatek transportowy należy uregulować przed 10 stycznia 2015 r., A do tego momentu otrzymają oni już powiadomienie o podatku, w którym zostaną wskazane niezbędne szczegóły. Na podstawie tego dokumentu osoby dokonują płatności.
Zapłata przedmiotowego podatku przez osoby prawne
Istnieje wiele funkcji dla tej kategorii.
- Istnieją okresy sprawozdawcze: 1-3 kwartały, rok (kalendarz). Są one przeznaczone wyłącznie na zaliczki.
- Istnieje pewna kolejność obliczeń. Organizacja samodzielnie określa podatek transportowy. Wypłata zaliczek przez osoby prawne opiera się również na ich własnych obliczeniach. Warto przypomnieć, że dla osób fizycznych kwota podatku jest obliczana przez organ podatkowy.
- Wymagana jest procedura zapłaty podatku transportowego. Istnieją dwa sposoby. Tak więc zapłata podatku transportowego przez osoby prawne może być następująca:
- biorąc pod uwagę zaliczki;
- bez nich (ryczałt).
Procedurę tę ustanawiają również specjalne regionalne akty prawne. Jeśli ustalono zaliczki, są one wypłacane kwartalnie, a ich kwota wynosi 1/4 kwoty ustalonego podatku transportowego. Warunki płatności tego rodzaju płatności są ustalane przez każdy region niezależnie.
Na koniec okresu podatkowego (rok kalendarzowy) firmy, które dokonały zaliczek, dokonują pozostałej kwoty podatku transportowego, aw sytuacji, gdy nie są ustalone, firmy dokonują jednorazowej zapłaty przedmiotowego podatku.
Termin płatności podatku transportowego przez organizacje (dopłata) jest ustalany przez region, jednak nie może być krótszy niż ustalony (do 1 lutego roku następującego po upływie okresu podatkowego).
- Raportowanie Na koniec okresu podatkowego (rok kalendarzowy) firmy składają deklarację podatkową dotyczącą transportu (nie później niż 1 lutego następnego roku).
- Istnieją zachęty podatkowe. W przypadku osób fizycznych i prawnych są one najczęściej różne. W pierwszym przypadku są to przywileje dla emerytów, aw drugim - dla instytucji państwowych lub komunalnych. Są jednak ogólne związane z przedmiotem opodatkowania (TS).
Warunki płatności podatku w kapitale
Przydatne będzie ustalenie, jak Moskwa oblicza i kiedy płaci podatek transportowy. Termin dla organizacji na 2014 r. Upływa do 05.02.15. Zgodnie z prawem moskiewskim osoby prawne są zwolnione z wcześniej wspomnianych zaliczek.
Jaki jest termin płacenia podatku transportowego dla organizacji w stolicy, już się o tym dowiedział, dlatego warto przejść do innej kategorii podatników. Tak więc osoby fizyczne muszą mieć czas na zapłacenie tego podatku za ostatni rok do 12.01.15. W przypadku nadpłaty saldo środków na żądanie płatnika może zwrócić lub zapisać na koncie do następnej płatności.
Płatność podatku transportowego: okres przedawnienia
Obowiązek ten powstaje dla podatnika od momentu otrzymania odpowiedniego zawiadomienia. Ten dokument podatkowy należy przesłać płatnikowi 30 dni przed datą płatności. Jest przekazywany osobiście lub listem poleconym. Ważne jest, aby wiedzieć, że powiadomienie uznaje się za otrzymane z drugą opcją pod koniec 6 dni od daty jego wysłania.
Do momentu otrzymania dokumentu przez płatnika nie ma on obowiązku zapłaty przedmiotowego podatku. W sytuacji, gdy jednostka nie zapłaci w terminie określonym w otrzymanym powiadomieniu, inspekcja ma prawo do pobrania podatku.
Termin spełnienia obowiązku podatkowego wynosi 10 dni od otrzymania zawiadomienia o długu. Jeżeli w ciągu 10 dni podatek transportowy nie zostanie zapłacony, podatek ma prawo wystąpić do sądu w tej sprawie. Na złożenie pozwu przysługuje 6 miesięcy od momentu upływu terminu przewidzianego na zaspokojenie tego roszczenia podatkowego.
Często w praktyce tak zwane zaległości podatkowe danego rodzaju są wykrywane dopiero po upływie określonej liczby lat od wyznaczonego terminu. Podatnik zostanie powiadomiony o zapłacie podatku transportowego za wszystkie lata poprzedzające datę wysłania wstępnego zawiadomienia.
Do 01.01.10 ustawa o przedawnieniu płatności podatku transportowego nie była określona w naszych przepisach podatkowych. Wcześniej było to 3 lata.Dość często w procesie ustanawiania przedawnienia stosowano ogólny wskaźnik (3 lata) zapisany w rosyjskim kodeksie cywilnym. Ale jego zasady nie mają zastosowania do stosunków podatkowych.
Od 01.01.10 nasz kodeks podatkowy został zmieniony: organ podatkowy ma prawo wysłać płatnikowi zawiadomienie dotyczące płatności danego rodzaju podatku tylko za 3 okresy (podatek) poprzedzające rok kalendarzowy ich pierwszego wyjazdu.
Innymi słowy, termin przedawnienia dla zapłaty podatku transportowego wynosi obecnie 3 lata, to znaczy, że podatnik, po otrzymaniu drugiego zawiadomienia, jest zobowiązany do zapłaty podatku tylko przez 3 lata, które poprzedzały datę pierwszego powiadomienia.
Innowacje w regionie Saratowa dotyczące osób prawnych w omawianej sprawie
Według oficjalnych danych wcześniej dyskutowano projekt ustawy o sposobie dostosowania terminów płatności podatku transportowego przez organizacje. Jego rozpatrzenie miało miejsce na spotkaniu CND. Z inicjatywy naszego ustawodawstwa osoby prawne są teraz zobowiązane do zapłaty przedmiotowego podatku przed 01.11.15, a nie do 01.03.15, jak poprzednio.
Błędy w powiadomieniu z urzędu skarbowego
Dość często występują wady związane z nieprawidłowym wskazaniem marki pojazdu, jego mocy. Jeżeli podatnik wykryje błędy, należy skontaktować się z organem podatkowym w miejscu zamieszkania i przedstawić dokumentację techniczną pojazdu (państwowy dowód rejestracyjny, karta danych). Jeśli istnieje rozbieżność między informacjami dostarczonymi przez oddział rosyjskiej państwowej inspekcji ruchu Ministerstwa Spraw Wewnętrznych a tymi zawartymi w dokumentacji technicznej, to te ostatnie są brane pod uwagę.
Na koniec warto przypomnieć, że w tym artykule rozważono termin zapłaty podatku transportowego na podstawie różnych okoliczności.
