Każdy obywatel Federacji Rosyjskiej, który stał się dorosły, może otworzyć własną działalność gospodarczą. Ponadto będzie musiał sam obliczać i płacić podatki i różne opłaty. Artykuł dotyczy tego, jakie podatki są płacone indywidualny przedsiębiorca (IP), o ich różnorodności i cechach.
Kto jest dostępny jako indywidualny przedsiębiorca?
Jako indywidualny przedsiębiorca każdy obywatel Rosji, który osiągnął wiek pełnoletności, może zostać zarejestrowany. Musisz zarejestrować się w urzędzie skarbowym, który nadzoruje adres miejsca zamieszkania wskazany w paszporcie. Jednak przed tym konieczne jest znalezienie informacji na temat podatków, które płaci indywidualny przedsiębiorca.
Procedura rejestracji jest bardzo prosta: jeśli obywatel przyjedzie osobiście i ma przy sobie paszport, musi jedynie napisać wniosek zgodnie z ustalonym wzorem, dostarczyć kopię paszportu i dokument, który może potwierdzić fakt uiszczenia cła państwowego. Jeśli dokumenty zostaną przedłożone przez przedstawiciela takiego obywatela, będziesz musiał poświadczyć kopię paszportu i podpis na wniosku w formie notarialnej.
Inspekcja podatkowa nie jest zainteresowana tym, czy wnioskodawca ma już własną działalność gospodarczą i jaka będzie jego rentowność. Najważniejsze, że indywidualny przedsiębiorca płaci podatki regularnie i na czas.
Podatki płacone przez indywidualnego przedsiębiorcę jako osobę fizyczną
Podatki indywidualnego przedsiębiorcy można podzielić na kilka kategorii.
Podatki, które płaci jako osoba fizyczna:
- Podatek dochodowy od osób fizycznych - jeśli otrzymuje dochód niezwiązany z działalnością gospodarczą.
- Podatek transportowy - jeśli jest właścicielem zarejestrowanego na nim transportu.
- Podatek od nieruchomości - jeśli jest właścicielem domu, domku, mieszkania lub innej nieruchomości tego typu.
- Podatek gruntowy - jeśli jest właścicielem gruntów.
- Podatek wodny - jeśli jest właścicielem studni lub studni, która jest przedmioty opodatkowania.
Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca jako przedsiębiorca?
Podatki indywidualnego przedsiębiorcy, w zależności od tego, czy prowadzi on działalność gospodarczą:
- PIT - jeśli ma pracowników w sztabie.
- Pojedynczy podatek w uproszczonym systemie podatkowym - zastępuje kilka podatków (podatek dochodowy, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek od nieruchomości) i jest płacony, jeśli prowadzona jest działalność.
- Pojedynczy kalkulowany podatek od działalności (UTII) - jest płacony w każdym przypadku, nawet przy całkowitej bezczynności przedsiębiorcy.
- Patent - nabyty na prawo do pracy w wybranej dziedzinie.
- Ujednolicony podatek rolny (CES) - jest stosowany tylko przez producentów rolnych.
Oprócz powyższych podatków indywidualny przedsiębiorca może płacić:
- VAT - jeśli dokonał transakcji podlegających temu podatkowi.
- Podatki akcyzowe - jeśli uczestniczył w obrocie towarami podlegającymi akcyzie.
Specjalne podatki
Podatki indywidualnego przedsiębiorcy w Rosji mogą być również wyspecjalizowane, jeśli są ściśle związane z branżami, w których zaangażowana jest ta własność intelektualna. Wśród nich:
- Wspomniany już UAS.
- Podatek od wydobycia minerałów (MET).
- Opłata pobierana za użytkowanie obiektów świata zwierząt (najczęściej polowanie).
- Opłata za wodę zasoby biologiczne (wędkowanie).
- Produkcja poligraficzna.
- Podatek od loterii.
„Uproszczony” - dwa typy
Najczęściej obywatele po otrzymaniu informacji o podatkach płaconych przez poszczególnych przedsiębiorców wybierają „uproszczenie”. W takim przypadku wypłacany jest jeden podatek, który, jak wspomniano powyżej, może zastąpić podatek dochodowy, podatek dochodowy od osób fizycznych i podatek od nieruchomości. Taki przedsiębiorca nie płaci podatku VAT, ale tylko do momentu rozpoczęcia wykonywania czynności podlegających temu podatkowi.
Przedsiębiorca, który preferuje uproszczony system podatkowy, ma prawo wybrać przedmiot. Indywidualne podatki dla przedsiębiorców mogą wybrać jedną z dwóch opcji:
- Może potrącać podatek od różnicy powstającej pod koniec roku między przychodami a wydatkami. Górna granica stawki podatkowej jest ustawowo ustalona i wynosi 15%, dolna - 5%. W tych ramach regiony mogą same ustalić swoją wartość. W praktyce taki obiekt nazywa się „przychodem minus wydatki”.
- Może potrącać podatek od wszystkich dochodów uzyskanych przez niego w okresie podatkowym. Stawka tutaj jest niezmienna dla wszystkich - 6%. Nazwa obiektu to „dochód”.
Pojedynczy kalkulacyjny podatek dochodowy i patent
W Kodeksie podatkowym istnieją reżimy, w których płacenie podatków przez indywidualnego przedsiębiorcę odbywa się w określonej kwocie, która jest powiązana z nieruchomościami, które pomagają przedsiębiorcy w uzyskiwaniu dochodów, lub z rodzajem działalności. Są dwa z nich - UTII i patent.
UTII sugeruje, że indywidualny przedsiębiorca płaci podatek kalkulacyjny w każdym przypadku, nawet jeśli nie uzyskał dochodu. Jego wielkość jest określana przez władze lokalne i jest ściśle związana z rodzajem prowadzonej działalności oraz warunkami, w jakich ta działalność jest prowadzona. Podatek ten jest również wyjątkowy, ponieważ nawet całkowita bezczynność przedsiębiorcy nie zwalnia go z zapłaty, która powinna być przeprowadzana co kwartał.
Patent jest prostszy, ponieważ po zapłaceniu raz za prawo do wykonywania określonego rodzaju działalności indywidualny przedsiębiorca nie sporządza raportów, nie dokonuje dodatkowych płatności.
Podatki akcyzowe
Wymieniając podatki indywidualnego przedsiębiorcy, należy wspomnieć o akcyzie. Ten rodzaj płatności budżetowej jest specyficzny i wiąże się z realizacją niektórych rodzajów działań, na przykład takich jak produkcja napojów alkoholowych, sprzedaż paliw i smarów.
Warto zauważyć, że zapłatę akcyzy można połączyć z „uproszczeniem”, ponieważ STS nie ma ograniczeń dotyczących takich działań. Ale patent i UTII są całkowicie wykluczone: prawodawca celowo rozłożył te systemy i działania związane z podatkami akcyzowymi pod różnymi kątami.
Kiedy przedsiębiorca przechodzi na wspólny system?
Podatki indywidualnego przedsiębiorcy mają unikalną właściwość: jeśli wielkość dochodu biznesmena na rok przekracza określony limit, przenoszą się one na inną jakość i ilość.
Tak więc, aby pozostać „uproszczonym”, konieczne jest spełnienie następujących warunków:
- Personel powinien być mniej niż 100 osób.
- Roczny dochód powinien wynosić mniej niż 60 milionów rubli.
- Wartość końcowa nieruchomości nie powinna przekraczać 100 milionów rubli.
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie dotrzyma tych ram, wówczas jest automatycznie przenoszony do ogólnego systemu podatkowego, gdy podatek dochodowy od indywidualnych przedsiębiorców staje się zróżnicowany i złożony. Muszą płacić już zapomniany VAT, podatek dochodowy, podatek dochodowy od osób fizycznych i zgłaszać inaczej.
Kiedy osoba fizyczna płaci podatek dochodowy od osób fizycznych?
Podatki indywidualnego przedsiębiorcy są nieodłącznie związane tylko z działalnością biznesmena. Ale nie powinien zapominać o takim podatku jak podatek dochodowy od osób fizycznych. Zignorowanie tego może prowadzić do sankcji ze strony organów podatkowych.
Faktem jest, że wszystkie transakcje sprzedaży nieruchomości, pojazdów, uzyskiwania udziałów w spółkach i innych usług podatkowych będą rozpatrywane osobno. I taki dochód będzie opodatkowany według stawki 13%, a nie 6 lub 15%. Ponadto od ubiegłego roku służby podatkowe intensywnie ustanawiają interakcje informacyjne z innymi organami państwowymi (na przykład izbą katastralną), które dostarczają danych o transakcjach.A jeśli przedsiębiorca nie złoży we właściwym czasie zeznania podatkowego na temat swojego ubiegłorocznego dochodu, mogą zostać na niego nałożone poważne kary.
Składki ubezpieczeniowe
Podatki indywidualnego przedsiębiorcy nie obejmują jeszcze jednej bardzo ważnej płatności wymagającej znacznych środków pieniężnych. Są to składki ubezpieczeniowe na fundusz emerytalny, MHIF i fundusz ubezpieczeń społecznych, a wszyscy indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do ich opłacenia.
Do tego roku konieczne było opłacanie składek w ustalonej wysokości; obecnie do stałej płatności dodano nowy składnik równy jednemu procentowi nadwyżki dochodu indywidualnego przedsiębiorcy ponad 300 tysięcy rubli. To prawda, że dotyczy tylko osób stosujących uproszczony system. Reszta płaci stałą kwotę.
