Symbole gotówki w banku: definicja, rodzaje, klasyfikacja i cechy

Aby przeanalizować statystyki dotyczące obiegu rubli w Rosji, Bank Centralny wymaga od banków wskazania w PKO i RKO źródeł dochodów i kierunku emisji funduszy. Wymagania dotyczące szczegółowych informacji opisano w przepisie BR nr 318 „W sprawie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych”. Warto zauważyć, że nie dotyczą one operacji w obcej walucie.

Organizacja

Aby nie podawać długich nazwisk w dokumentach, Bank Rosji zaszyfrował za pomocą kodów pozycje dochodów i wydatków. Te elementy mają swoją nazwę - „symbole gotówki”. Wszystkie dokumenty potwierdzające przepływ środków zawierają pole, w którym wskazany jest ten kod i kwota. Symbole gotówki w banku służą do dystrybucji wszystkich transakcji i generowania raportów dla banku centralnego. Jeśli różne części całkowitej kwoty dokumentu odpowiadają różnym symbolom, jest to również wyświetlane w osobnych polach raportowania.

Objaśnienie symboli gotówkowych do wdrożenia

Kod „02” odzwierciedla kwotę gotówki otrzymaną ze sprzedaży towarów osobom fizycznym i prawnym. W celu odzwierciedlenia płatności za usługi stosuje się kod „11”. Ale nie dla wszystkich przedsiębiorstw, ale tylko dla tych, dla których świadczenie płatnych usług nie jest główną działalnością. Są to przedsiębiorstwa kolejowe, wodne, samochodowe, transport pasażerski, muzea, wystawy, parki kulturalne itp. Obejmuje to również wpływy rubli za przelewy na rachunki osób prawnych i przedsiębiorców z komentarzem „Na szkolenie (leczenie, bilet, czynsz itp.). d.) ”.

Symbol gotówki w książeczce czekowej pod numerem „12” służy do odzwierciedlenia kwot podatków, grzywien, składek ubezpieczeniowych, płatności celnych otrzymanych od osób fizycznych bez otwierania rachunku. Wyświetla również wszystkie rodzaje opłat członkowskich przeniesionych na konta spółek i spółdzielni, różne opłaty charytatywne, ukierunkowane, dzielone, opłaty za wstęp.

Transakcje

Wymieniamy główne:

• „13” - transfery między osobami;
• „14” - przelew środków na rachunek pożyczki bez otwierania rachunku bieżącego w banku;
• „15” - płatność transakcji na nieruchomościach, składki na rachunki za media, stowarzyszenia właścicieli domów;
• „16” - wpływy środków od osób fizycznych na rachunek depozytowy lub oszczędnościowy otwarty w banku, w tym w walucie obcej;
• „17” - odbiór pieniędzy od Federalnej Agencji Komunikacji;
• „19” - odbiór środków na rachunkach prywatnych przedsiębiorców.

Poniższe symbole kas fiskalnych służą do odzwierciedlenia transakcji na papierach wartościowych. Wpływy z operacji z obligacje rządowe odzwierciedlone kodem „20”, płatność rachunków - „21”. Kod „22” odzwierciedla przepływ środków na rachunkach organizatorów gier hazardowych: loteriach, bukmacherach, kasynach, automatach i sprzedaży losów loteryjnych. Potwierdzenia zapłaty czeków podróżnych zawierają symbol „30”. Transakcje o kodzie „31” odzwierciedlają przepływ środków na rachunki bieżące otwarte w banku, a także przelewy w walucie obcej (z wyjątkiem spłaty pożyczek).

Pozostałe przychody

Kod „32” w płatnościach odzwierciedla:

• powrót kwoty sprawozdawcze otrzymane czekami gotówkowymi jako płatność za operacje bankowe, takie jak prowizja i wynajem indywidualnych sejfów itp.;
• otrzymanie pieniędzy od jednostek wojskowych Ministerstwa Obrony, jeżeli źródło otrzymania nie jest wskazane w ogłoszeniu o wkładzie;
• przelew środków ze sprzedaży własnego sprzętu;
• grzywny, kary i opłaty od wydanych pożyczek;
• wynajem sejfów;
• dochody ze sprzedaży metali szlachetnych osobom fizycznym.

Operacje gotówkowe

Kod „33” służy do odzwierciedlenia kapitalizacji gotówki wypłacanej z terminali, bankomatów i innych urządzeń używanych do otrzymywania pieniędzy w trybie automatycznym. Wiersz „35” wyświetla saldo środków pieniężnych w kasie banku na początku miesiąca.

Podczas przenoszenia środków między oddziałami, oddziałami strukturalnymi lub innymi instytucjami kredytowymi używane są następujące symbole planu gotówkowego w banku. Są to kody „37” i „39”.

Wszystkie omówione poniżej symbole kas fiskalnych służą do odzwierciedlenia transakcji związanych z wykorzystaniem funduszy.

Świadczenia społeczne

Kody „40”, „41” służą do odzwierciedlenia transferu środków na wypłatę pracy, wypłaty stypendiów studentom uniwersytetów i szkół wyższych, osobom odbywającym szkolenie zawodowe, w celu przekwalifikowania pracowników na potrzeby produkcyjne i dotacje. W przypadku wszystkich innych płatności o charakterze społecznym, które nie należą do powyższych kategorii, stosuje się kod „42”. Wypłata emerytur i rent jest odzwierciedlana na rachunkach z symbolem „50”.

Inne wydatki

Jest ich niewiele, ale nie można też ominąć takich transakcji:

• „46” - emisja środków na zakup produktów rolnych z OD;
• „47” - pieniądze wydane na operacje biznesowe związane z grami i wygrane na loteriach;
• „51” - wypłata gotówki z rachunków bieżących osób fizycznych.

Dla symbolu planu gotówkowego „53”, który nazywa się „Inne płatności”, przewidziane są takie operacje emisji środków:

• osoby prawne do zapłaty na rzecz założycieli, którzy nie są pracownikami organizacji;
• płacić alimenty na dziecko;
• na cele charytatywne;
• dla dawców;
• na zakup metali szlachetnych;
• nabycie farmy bydła zarodowego;
• na zakup surowców wtórnych, pojemników i materiałów budowlanych.

Transakcje finansowe

Przepis BR nr 318 wymienia symbole gotówkowe przeznaczone do emisji funduszy:

• w sprawie pożyczek i umów pożyczek („54”);
• depozyty oszczędnościowe osób fizycznych („55”);
• wymienione za pośrednictwem różnych systemów płatności: „Unistream”, „Western Union”, „Anelik”, „Kontakt” itp. („56”);
• w momencie zakupu od osób fizycznych w obcej walucie („57”);
• z rachunków indywidualnych przedsiębiorców („58”);
• jednostki Federalnej Agencji Komunikacji („59”).

Oddzielnie symbole gotówkowe przedstawiają wydatki środków w banku centralnym, w tym rachunki państwowe („60”), rachunki („61”). Podobnie jak w przypadku transakcji przychodzących, istnieje kod odzwierciedlający saldo środków pieniężnych na koniec okresu („70”), przepływ środków między oddziałami strukturalnymi i oddziałami jednego banku („71”) a różnymi instytucjami kredytowymi („75”) .

Pozabilansowe symbole gotówkowe w banku

Przyjmowanie środków za pośrednictwem terminali płatniczych z kartą lub bez karty do zapłaty za towary, usługi, podatki, płatności ubezpieczeniowe, w spłacie pożyczek przez osoby fizyczne, znajduje odzwierciedlenie w rachunkach z kodem „80”. Aby wydawać gotówkę za pośrednictwem bankomatów („81”), otrzymywać pieniądze za pomocą kart („82”), otrzymywać („83”) i wydawać („84”) środki na operacje przy użyciu kart płatniczych, istnieją również kody. Oddzielnie odzwierciedlono ruch na kontach lombardów („85” i „86”), sprzedaż („87”) i zakup („88”) złomu i odpadów metali nieżelaznych IP.

Osobno warto zwrócić uwagę na kod „89” pod nazwą „Przychody z rosnącego obrotu handlowego”. Tutaj wyświetlane są kwoty gotówkowe zarejestrowane przez bank na saldzie pierwszego dnia roboczego nowego miesiąca. Zaliczki, wpływy i wypłaty na rzecz organizacji non-profit są również wykazywane osobno z kodami „96”, „97” i „98”.

Symbole gotówkowe „99” i „100” rejestrują próbkę operacji po otrzymaniu środków od agentów bankowych, niezależnie od źródła.

Saldo

Całkowita kwota dla znaków od „02” do „39” powinna odpowiadać całkowitej kwocie wydatków wyświetlanych przez znaki „40” - „77”. Kody pozabilansowe służą do odszyfrowywania informacji o wszystkich przychodach i wydatkach. Łączne kwoty są uzgadniane z saldem na koncie „202”.

Niuanse

W klasyfikatorze znajdują się kody przychodów i kosztów, które na pierwszy rzut oka są podobne.Rozważmy niektóre z nich.

Raport przekazywany do Banku Rosji nie obejmuje operacji przyjmowania (wydawania) pieniędzy z kasy w okresie pooperacyjnym lub w weekendy do banku i od kolekcjonerów.

Zgodnie z kodem „14” odzwierciedlane są sumy wpływów od osób fizycznych na spłatę kredytu hipotecznego, który został udzielony ze środków docelowego funduszu budżetowego. Ale jeśli pieniądze zostały pobrane z karty za pośrednictwem kasjera, wówczas na paragonie jest również używany symbol „82”.

Kod „31” służy do rejestrowania odbioru pieniędzy przez osoby fizyczne, z wyjątkiem takich przelewów:

• Spłata części wcześniej otrzymanej pożyczki. W takich przypadkach używany jest symbol „14”.
• Transfer środków jako zapłata kar pieniężnych i zaległości wynikających z umowy pożyczki. Dla tych operacji przewidziany jest symbol „32”.
• Płatność przez osobę fizyczną akredytywy na zakup nieruchomości („15).
• Przeniesienie środków z rachunku bieżącego na rachunek depozytowy, pod warunkiem, że nie jest to sprzeczne z wewnętrznymi zasadami banku („16”).

Ale symbol „31” będzie używany do odzwierciedlenia kwot transakcji między osobami fizycznymi bez otwierania rachunku, w tym w walucie obcej. Obejmuje to również pomoc materialną nieodwołalnie.

Pojawia się również wiele pytań dotyczących tego, jakie operacje pokazać kodem „32”. Teoretycznie powinny to być wszystkie transakcje, które nie zostały uwzględnione w sekcjach „02”, „11” - „17” i „19 -„ 32 ”. Ale pracownicy banków często mają pytania, jak odzwierciedlić transakcje związane z wynajmem sejfów, otrzymaniem środków za pomocą karty i wpływami organizacji. Rozważmy je bardziej szczegółowo.

Gdy osoba fizyczna dokonuje płatności na konto bezpiecznej areny, kwota VAT jest wskazana na kodzie „12”, a koszt usługi na kodzie „32”. Do transferu środków otrzymanych ze sprzedaży środków trwałych stosuje się artykuł „Inne wydatki”. Gdy pieniądze zostaną zdeponowane za pośrednictwem kasjera na danych karty, kwota zostanie dodatkowo zduplikowana w pozycji pozabilansowej „82”.

Rozważ również bardziej szczegółowo symbol „42”. Oprócz transakcji niezwiązanych z lista płac ten kod odzwierciedla wydanie:

• fundusze na gościnę,
• świadczenia z tytułu inwalidztwa, częściowo wypłacane na koszt pracodawcy;
• Odszkodowanie za korzystanie z mienia osobistego przez pracowników;
• dywidendy.

Pożyczki udzielane osobom fizycznym w formie przelewów za pośrednictwem systemów płatności są odzwierciedlane w taki sam sposób, jak zwykłe pożyczki. Jednocześnie komentarz powinien wskazywać „Udzielenie pożyczki na przelew”. Wszystkie inne transakcje, które osoby fizyczne otrzymują od organizacji za pośrednictwem systemów płatności, są odzwierciedlane w paragonach z symbolem „56”.

W przypadku „innych potrąceń” przydzielany jest kod „53”. Organizacje niekomercyjne muszą dodatkowo wskazać symbol pozabilansowy „98”.