Jednolity podatek rolny dla producentów rolnych zastępuje główny zestaw ustalonych obowiązkowych opłat budżetowych. Ten system jest przeznaczony zarówno dla osób fizycznych (IP), jak i prawnych. 
Informacje ogólne
Obecna edycja Ch. 26.1 kodeksu podatkowego ustanawia nowe zasady dla systemu podatkowego. Obecnie jest jak najbardziej zbliżony do uproszczonego systemu. Zastosowanie jednego rolnictwa podatek od indywidualnych przedsiębiorców przeprowadzone zamiast:
- Podatek dochodowy od osób fizycznych.
- Podatek od sprzedaży.
- Opłata transportowa (w odniesieniu do pojazdów eksploatowanych w ramach działalności związanej z przedsiębiorczością).
- UST.
- Podatek od nieruchomości od osób fizycznych (w odniesieniu do przedmiotów wykorzystywanych w działalności przedsiębiorczej).
W przypadku osób prawnych zastępuje:
- VAT (bez VAT, który jest płatny przy imporcie produktów na rosyjski obszar celny).
- UST.
- Odliczenia od majątku organizacji.
- Podatek dochodowy.
Tematy
Pojedynczy podatnicy rolni muszą spełniać szereg wymogów. W szczególności:
- Muszą wytwarzać produkty rolne lub hodować ryby, przeprowadzać ich przetwarzanie przemysłowe i pierwotne, a także sprzedaż.
- W całkowitym zysku ze sprzedaży takich przedsiębiorców lub organizacji udział w przychodach ze sprzedaży produktów rolnych lub ryb powinien wynosić co najmniej 70%.
Specyfika zastosowania
Jednolity podatek rolny (SAR) został wprowadzony w 2001 r. Może być używany przez ściśle określone podmioty. Ogólne pojęcia i warunki obliczeń podano w Kodeksie podatkowym. Specjalny rozdział odzwierciedla wszystkie podstawowe definicje i zasady. Ponadto ustanawia procedurę obliczania i płacenia jednego podatku rolnego. Odpowiednie przepisy podano w specjalnym rozdziale prawa. Jedną z głównych cech korzystania z systemu jest obowiązek prowadzenia przez podmioty ewidencji wskaźników wydajności. Będą one wykorzystane do obliczenia podstawy opodatkowania i kwoty pojedynczego odliczenia. Jednym z wymogów jest ujmowanie kosztów i przychodów w ujęciu kasowym. W rachunkowości odbywa się to zgodnie z pewnością faktów dotyczących działalności w czasie. W związku z tym podmioty, w celu spełnienia wymagań zawartych w rozdz. 26.1 Kodeksu podatkowego, należy dostosować wskaźniki w oddzielnych rejestrach.
Spółdzielnie konsumenckie
Przedsiębiorstwa te zajmują się marketingiem, przetwarzaniem i pełnią funkcje hodowlane, ogrodnicze, ogrodnicze i zaopatrzeniowe. Dla nich udział sprzedaży produktów rolnych własnej produkcji przez uczestników spółdzielni, towarów zwolnionych z surowców rolnych własnej produkcji przez członków stowarzyszenia w całkowitym zysku powinien również wynosić co najmniej 70%.
Ważna uwaga
Wymóg prowadzenia rachunkowości i dostosowania wskaźników dotyczy osób prawnych, gospodarstw (chłopów) i przedsiębiorców. Jednak zgodnie z ustawą federalną nr 129 te ostatnie nie są do tego zobowiązane. Według sub. 2, art. 4 określonej ustawy, powinny rozliczanie wydatków i przychodów w sposób określony przez kodeks podatkowy. W takim przypadku przepisy wymagają, aby wskaźniki stosowane przy obliczaniu podstawy opodatkowania były ustalane zgodnie z informacjami zawartymi w sprawozdaniach finansowych. 
Uznanie przychodów
Procedura jest podobna do tej przewidzianej dla podmiotów korzystających z uproszczonego systemu. Przy określaniu przedmiotu opodatkowania za pomocą jednego podatku rolnego organizacje biorą pod uwagę zyski ze sprzedaży produktów i praw majątkowych, dochód nieoperacyjny. Wpływy przewidziane w art. 251 Kodeksu. Indywidualni przedsiębiorcy powinni brać pod uwagę tylko dochód uzyskany z ich działalności przedsiębiorczej. Datą otrzymania jest dzień, w którym środki zostały odebrane w kasie lub na rachunek w obsługującej organizacji bankowej. Ponadto kodeks wyraźnie określa uznawanie niektórych rodzajów dochodu przy zmianie systemu podatkowego przez te osoby prawne, które ustalały podstawę opodatkowania na zasadzie memoriałowej.
Na dzień zarejestrowania przychodów przedsiębiorstwa takie powinny uwzględnić w zysku kwoty zaliczek na kontrakty, których realizacji oczekuje się w okresie korzystania ze specjalnego systemu. Jednocześnie podmioty te nie są klasyfikowane jako dochody, zgodnie z którymi obliczany jest jednolity podatek rolny Federacji Rosyjskiej, przy czym niektóre dochody są wyłączone z ich składu przez prawo. W szczególności nie obejmują one kwot otrzymanych podczas korzystania ze specjalnego systemu dla produktów (robót / usług), których zysk ze sprzedaży jest uwzględniony w podstawie obliczeniowej podczas ogólnego pobytu osoby prawnej. W przypadku indywidualnych przedsiębiorców takie trudności nie występują. Wynika to z faktu, że ustalanie dochodu tych podmiotów odbywa się na zasadzie kasowej przed i po przejściu na jeden podatek rolny.
Wydatki
W ust. 2 art. 346,5 Kodeksu ustanowiło ich zamkniętą listę. Wydatki wskazane na liście są podobne do tych, które biorą pod uwagę podmioty korzystające z uproszczonego systemu. Ich lista jest jednak nieco większa. Jednolity podatek rolny jest obliczany z uwzględnieniem kosztów:
- Spory sądowe i arbitrażowe.
- Rozwój personelu.
- Usługi informacyjne i doradcze.
- Pracownicy żywności zaangażowani w działalność rolniczą.
Dodatkowo uwzględniane są również wydatki w postaci grzywien i kar za niewykonanie lub nienależyte wykonanie zobowiązań wynikających z umów oraz wysokość odszkodowania za wyrządzoną szkodę. Wszystkie wydatki są ujmowane dopiero po ich opłaceniu. Koszty muszą być ekonomicznie uzasadnione i udokumentowane.
Zasady specjalne
Koszty nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych rozlicza się i ujmuje w podobny sposób, jak w systemie uproszczonym. W przypadku tych funduszy i aktywów nabytych po przejściu na jeden podatek rolny wydatki są rejestrowane w momencie ich uruchomienia. Jednak w ten sposób nie można rozpoznać kosztów we wszystkich przypadkach. Jeżeli podatnik realizuje (przekazuje) przedmioty nabyte podczas stosowania specjalnego systemu, przed upływem trzech lat od daty ich nabycia (i dla przedmiotów o użyteczne życie ponad 15 lat - przed upływem 10 lat od daty ich nabycia), wówczas ma to negatywne konsekwencje podatkowe. Zgodnie z art. 346.5 ust. 4 akapit drugi pkt 4 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej podatnik musi ponownie obliczyć podstawę opodatkowania dla całego okresu użytkowania sprzedanych (przekazanych) przedmiotów, biorąc pod uwagę przepisy rozdziału 25 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i zapłacić dodatkową kwotę podatku i kar.
Baza
Jest to dochód pomniejszony o kwotę wydatków. Są one określane przez łączną sumę od początku okresu. Wydatki / dochody wyrażone w walucie obcej są przeliczane według stawki banku centralnego ustalonej w momencie zysku / kosztu. Wyrażenie pieniężne dochodu w naturze ustala się zgodnie z ceną rynkową (bez VAT) zgodnie z przepisami art. 40 Kodeksu. Jeżeli podatnik tego nie zrobi, organy nadzoru mają prawo do ponownego obliczenia wpływów.Obniżenia podstawy dokonuje się wyłącznie na podstawie kwoty straty poniesionej w poprzednich okresach, w których stosowano jednolity podatek rolny. Straty poniesione podczas rozliczania innych reżimów, w tym reżimów specjalnych, nie są rozpoznawane. Jednolita stawka podatku rolnego wynosi 6%. 
Terminy
Okres sprawozdawczy w ramach rozpatrywanego systemu specjalnego wynosi sześć miesięcy, a okres podatkowy to rok kalendarzowy. Przepis ten został ustanowiony w art. 346,7 Kodeksu. Na koniec okresu podmioty są zobowiązane do obliczenia kwoty zaliczki. Wymóg ten został ustanowiony w art. 346,9, s. 1. Zaliczki wypłacone w ciągu roku zostaną uwzględnione w płatności jednolitego podatku rolnego na koniec okresu. Kodeks nie określa terminu przekazania. Oświadczenie o USH na sześć miesięcy należy złożyć przed 25 lipca bieżącego (sprawozdawczego) roku. Terminy przekazywania wyników dla tego okresu pokrywają się z terminami ustalonymi dla przekazania kwoty rocznej. Osoby prawne płacą jeden podatek rolny do 31 marca, a przedsiębiorcy - do 30 kwietnia przyszłego roku.
Obiekty
Ponieważ są to grunty rolne, które są własnością, są własnością lub są wykorzystywane przez przedmiot opodatkowania. Przy ustalaniu obiektów należy brać pod uwagę przychody ze sprzedaży i ze sprzedaży. Nie obejmują one dochodów uzyskanych w art. 251, a także kwotę dywidend opodatkowanych przez agenta. Definiując przedmioty, przychód jest pomniejszony o wydatki na:
- Produkcja, budowa, nabycie środków trwałych, ich zakończenie, przebudowa, modernizacja, ponowne wyposażenie techniczne i modernizacja.
- Pozyskiwanie wartości niematerialnych lub tworzenie ich przez podmiot.
- Naprawa dzierżawionego systemu operacyjnego, w tym.
- Wynagrodzenie tymczasowe świadczenia inwalidzkie zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.
- Ubezpieczenie obowiązkowe, w tym składki na wszystkie jego rodzaje.
- Leasing, leasing, w tym płatności za nieruchomości.
- Dobrowolne ubezpieczenie, w tym składki na ubezpieczenie ładunku i transport.
- W podróży służbowej.
Zmniejszenie odbywa się również o kwotę:
- Podatek VAT od zakupionych i opłaconych produktów, których koszty należy uwzględnić w wydatkach zgodnie z przepisami Kodeksu.
- Odsetki płacone za udzielanie pożyczek, pożyczek.
- Powiązane z transferami usług świadczonych przez instytucje finansowe, w tym związanych ze sprzedażą walut obcych w ramach odzyskiwania odsetek, opłat i grzywien.
- Płatności celne przewidziane na przywóz produktów na obszar celny kraju nie podlegają zwrotowi.
Funkcje księgowe
Koszty związane z ponownym wyposażeniem technicznym, przebudową, modernizacją, wyposażeniem dodatkowym, kompletacją, produkcją, budową, nabyciem środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych są akceptowane w momencie uruchomienia. Koszty uzyskania praw własności gruntów są rejestrowane równomiernie w okresie ustalonym przez przedmiot opodatkowania, ale nie krócej niż 7 lat. Kwoty są akceptowane w równych częściach za okres podatkowy i okres sprawozdawczy. Ujmowanie wydatków i dochodów odbywa się w dniu otrzymania środków w kasie lub na rachunkach bankowych, otrzymania praw własności lub produktów (robót, usług), a także w momencie spłaty zadłużenia w inny sposób.
Lista szczegółów
Stawkę podatku ustala się na podstawie jednego porównywalnego hektara gruntów rolnych. Wielkość jest obliczana w postaci 1/4 kwoty opłat przypisanych w poprzednim roku kalendarzowym, gdy pracujesz w ramach ogólnego systemu podatkowego. Płatność jest dokonywana w miejscu gruntów rolnych nie później niż 20. dnia miesiąca następującego po poprzednim okresie.
Funkcje zmiany trybu
W celu przeniesienia do Jednolitego Podatku Gospodarczego podmioty opodatkowania muszą złożyć odpowiedni wniosek do organu podatkowego w miejscu ich siedziby (zamieszkania). Inspektorzy zalecają stosowanie standardowego formularza.Możesz złożyć wniosek w określonym czasie - od 20 października do 20 grudnia roku poprzedzającego rok, z którego podmiot przechodzi na nowy system. Nowo utworzone osoby prawne i zarejestrowani przedsiębiorcy mogą zaakceptować system od daty rejestracji. W tym celu składany jest wniosek o przejście do Unified Census wraz z dokumentami do rejestracji państwowej. 
Ograniczenia
Dotyczą one jednoczesnego korzystania z innych trybów specjalnych. Tak więc podmioty stosujące jednolity podatek socjalny nie mogą go zmienić na uproszczony system podatkowy i odwrotnie. Ograniczenia dotyczą również tych przedsiębiorstw, które używają UTII do niektórych rodzajów działalności. Nie mogą przejść na zunifikowane podatki ekonomiczne, ale mają prawo do korzystania z uproszczonego systemu.
Opcjonalnie
Udział sprzedaży produktów rolnych, który powinien wynosić 70%, określa się na 8 miesięcy. roku, w którym jednostka składa wniosek o stosowanie jednego podatku rolnego. Następnie konieczne jest potwierdzenie możliwości dokonywania przeniesień w ramach tego systemu. W tym celu jednostka powinna ustalić udział w zyskach ze sprzedaży produktów rolnych z jej produkcji co roku na koniec okresu. Przejście na zapłatę jednolitego podatku rolnego nie może być przeprowadzone przez organizacje, które mają przedstawicielstwa lub oddziały produkujące towary objęte podatkiem akcyzowym. Ograniczenia dotyczą instytucji budżetowych. Organizacje prowadzące działalność przedsiębiorczą w dziedzinie hazardu nie mogą przejść do Jednolitej Komisji Społeczno-Ekonomicznej.
