Forsikringsbidrag til Pensjonsfondet i Russland

Foreløpig håper alle yrkesaktive på en anstendig pensjonisttilværelse. For å få det til, må han offisielt jobbe og betale forsikringspremier til Pensjonsfondet i Den Russiske Føderasjon. Hver innbygger i vår stat har hørt et slikt begrep som forsikringsutbetalinger for OPS. Hva er dette? Gjennom hele livet utfører arbeidstakeren arbeidsfunksjoner, mottar en lønn, og arbeidsgiveren trekker fra det mengden av bidrag til pensjonsfondet. Basert på disse fradragene dannes det en pensjon for en eldre innbygger som har gått i en velfortjent hvile, så vel som for en befolkning med nedsatt funksjonsevne. Som et resultat er forsikringsbidrag til Pensjonsfondet til den russiske føderasjonen ved OPS, som vil bli diskutert i denne artikkelen, en garanti for en sikret alderdom.

I løpet av 2019 kommer de kommende endringene i utstedelsene av pensjonsforsikringspremier. I rammen av denne artikkelen vil vi vurdere hvilke nyvinninger regjeringen forberedte i 2019 og hvordan dette vil påvirke spørsmålene om beregning og betaling av bidrag.

konsept

Forsikringsbidrag til pensjonsfondet er obligatoriske pensjonsforsikringsutbetalinger. De pålegges selskaper og enkeltpersoner for å sikre økonomiske garantier for innbyggerne for å få forsikringsdekning for den tilsvarende typen obligatorisk sosialforsikring.

Slike bidrag til pensjonsfondet til mennesker er til stede i en eller annen form i praktisk talt alle land i verden.

Fra 01.01.2017 er disse bidragene regulert av kapittel 2.1. og 34 i skatteloven.

Tidligere ble de regulert av føderal lov om bidrag til pensjonsfondet datert 24. juli 2009 N 212-FZ. Deler av beskatning knyttet til forsikringspremier (artikkel 18.2. I skatteloven) er som følger:

• gjenstand for beskatning av forsikringsutbetalinger;
• grunnlag for beregning av forsikringsutbetalinger;
• faktureringsperiode;
• mengde forsikringsutbetalinger;
• prosedyren for beregning av forsikringspremier;
• mekanismer for betalingsforsikring.

Grunnleggende informasjon

Regjeringen har visse samfunnsansvar overfor mennesker, for gjennomføringen som den trenger økonomiske ressurser. Men det er urealistisk å bare ta og skrive ut midler. Som et resultat, for å betale lønn til kommunalt ansatte, stipend, pensjon og forskjellige sosiale ytelser, beregner selskaper den faste prosentandelen av lønnen til ansatte i statsbudsjettet.

Samtidig opprettes et fond for hver kostnadskategori, som danner budsjettet og er ansvarlig for gjennomføringen av sosiale forpliktelser. Det obligatoriske forsikringsbidraget til pensjonsfondet presenteres i form av månedlige fradrag. Pensjonsforsikringsutbetalinger som oppretter pensjonsfondet blir trukket av arbeidsgivere i prosent av arbeidstakers lønn. De regnes som en viss kostnadspost for forsikringsselskapet, som er arbeidsgiver i dette tilfellet.

Systemprinsipper

TSA er et system som ble opprettet av staten for å godtgjøre pensjonister for en del av tapt inntekt.

Arbeidsmekanismene til TSOer er basert på personlige poster over arbeidserfaringen til ansatte, som gjør det mulig for staten:

• generere legitimasjon for hver innbygger;
• å kontrollere ansettelsen av en borger og varigheten av arbeidet med den;
• bestemme antall pensjonspoeng for beregning av nødvendige beløp i fremtiden.

Forsikringsutbetalinger utføres til alle pensjonerte borgere i henhold til resultatene av deres meritter, avhengig av alder og lønn.

Hvordan dannes RF PF?

Dannelsen av PF har en rekke funksjoner. Den russiske føderasjonens pensjonsfond og bidrag til det gjøres ved å beregne forsikringsutbetalingen på tidspunktet for godkjenning og lønn, og deres fradrag skjer hver måned. Skattemeldinger blir sendt hvert kvartal.Dokumenter i selskaper med mer enn 25 ansatte, overføres bare i elektronisk form, og for resten - i papir.

Hvilke kategorier av mennesker bør betale OPS-betalinger?

Forsikringsutbetalinger må betales av:

• borgere som betaler til andre personer;
• selskaper med mer enn 1 ansatt;
• individer som ikke faller inn under kategorien IP;
• selvstendig næringsdrivende befolkning.

Representanter for ulike kategorier av skattytere må trekke forsikringsutbetalinger for hver kategori av TSO. I 2016 trådte en lov i kraft i samsvar med hvilken den selvstendig næringsdrivende befolkningen er definert som en viss kategori skattytere som må formulere og beregne forsikringsutbetalinger i TSO.

Betalingsorganisasjon

Pensjonskassen og betaling av bidrag til det er strengt regulert av lov. I samordning med Den russiske føderasjonens skattekode, må forsikringsutbetalinger til OPS overføres den 15. dagen i hver måned med de fastlagte detaljene. I tilfelle når 15 faller på en helg eller en festdag, blir betalingsfristen utsatt til første arbeidsdag. Hvis selskapet eller den enkelte gründer av en eller annen grunn ikke overførte forsikringspremien rettidig, vil den bli samlet inn fra dem av reguleringsorganet.

Betalingsprosedyre

Pensjonsfondbasen og sosialinnskudd fastsettes separat for hver ansatt. Betalinger må betales fra begynnelsen av faktureringsperioden på slutten av arbeidsmåneden. Størrelsen på bidragene er de samme for alle, uavhengig av kriteriene for arbeidskraft. For ansatte som jobber i utrygge produksjonsanlegg, brukes ikke fordeler.

Forsikringsbidrag til Pensjonsfondet i Russland beregnes separat for hver forsikringstype. Forsikringsutbetalinger for OPS betales i banken. Betaling skjer i sin helhet, uten at det er skilt ut i forsikring og finansierte deler.

Fritak for avgifter

Representanter for en liten bedrift (IP) kan bli fritatt for betaling hvis de hadde perioder der de ikke utførte noen aktivitet. Det juridiske grunnlaget for å kansellere betaling er som følger:

• militærtjeneste;
• barneomsorg opptil 1,5 år;
• fem års opphold i utlandet med mannen sin, som jobber ved det diplomatiske konsulatet, etc.

Det skal bemerkes at i alle de ovennevnte alternativene blir perioder tatt med i arbeidserfaringen til den ansatte.

Distribusjon av bidrag til Federal Tax Service Inspectorate

Hvis det er et enhetlig pensjonssystem tilgjengelig i Russland i Russland, blir mottatte utbetalinger delt inn i felles- og individuelle priser i forholdet 6:16. For eksempel er seks prosent av forsikringsutbetalingene rettet mot dannelse av pensjoner og andre statlige behov bestemt av pensjonsbestemmelser, og seksten prosent til fremtidig arbeidstakerspensjon.

I forbindelse med den forrige pensjonsreformen fordeles også seksten prosent: ti prosent går til tildeling av forsikringspensjonsmidler; seks prosent går til dannelsen av den finansierte delen.

Dette stemmer hvis en borger ble født i 1967 og etter det ikke nektet en finansiert pensjon. Hvis ikke, går alle seksten prosent til forsikringsdelen. Siden 2016 sendes 16% til forsikringsdelen, uavhengig av arbeidstakerens valg, på grunn av midlertidig suspensjon av denne bestemmelsen.

Endringer siden 2019

I 2019 er de viktigste skattebetalerne for bidrag fra OPS som er pålagt å betale denne typen skatt:

• personer som utbetaler og andre godtgjørelser til enkeltpersoner;
• SP.

Hvis en individuell gründer har ansatt personer og ansatte i henhold til sivilrettslige kontrakter, er det nødvendig å gi bidrag til pensjonsfondet ikke bare for seg selv, men også for dem.

I 2019 kan disse bidragene rettes:

• OPS pensjonsforsikring;
• for medisinsk forsikring av obligatorisk medisinsk forsikring;
• for sykdom, graviditet og barselforsikring (VNiM).

I 2019 blir også beløpene for skader utbetalt til organene i FSS (føderal lov av 24. juli 1998 nr. 125).

Grunnleggende om beregning av bidrag for OPS

Beregningen av bidrag i 2019 gjennomføres med en kombinasjon av følgende elementer:

• mengder utbetalinger til enkeltpersoner;
• skattebegrensninger;
• tariffer.

Mengden ikke-vurderbare bidrag er spesifisert i art. 422 i Den russiske føderasjonens skattekode.

Endringene i 2019 påvirket ikke det skattepliktige grunnlaget. Det kan fortsatt defineres som mengden av utbetalinger som tilsvarer paragraf 1 i art. 420 Skattekode for Russland. Mottatt beløp reduseres med størrelsen på ikke-avgiftspliktige mengder som er angitt i art. 422 i Den russiske føderasjonens skattekode. Eksempel: formue, morhjelp opp til 4000 rubler.

Gebyrer for juridiske personer i 2019

I 2019 forblir tollstørrelsen også på 30%, med unntak av situasjonen når selskapet har fordeler (artikkel 426 i den russiske skattekodens skattelov).

Størrelsen på forsikringstakster i 2019:

• ved OPS - 22%, + 10% etter å ha overskredet betalingsgrunnlaget;
• for obligatorisk medisinsk forsikring - 5,1%, uten grunnbegrensninger;
• på FSS - 2,9%, uten basisbegrensninger.

Disse prisene gjelder for:

• innbyggere i Russland
• midlertidig bosatt utenlandske gjester, bortsett fra en gruppe høyt kvalifiserte spesialister (VKS);
• EAEU-borgere.

Tabellen viser data om tariffer for juridiske personer for utbetalinger til enkeltpersoner.

Tidligere sørget regjeringen for en økning i tariffen for OPS fra 2021 til 26%. Men fra 1. januar 2019 ble denne tariffen dokumentert i en solid verdi på 22% uten å spesifisere et begrep (føderal lov om bidrag til pensjonsfondet nr. 306-FZ av 3. august 2018).

Satsen har ikke endret seg, men grensegrunnlaget har økt. Endringen i størrelsen på basen gjenspeiles i artikkel 3 og nr. 6. 421 i Den russiske føderasjonens skattekode. Det vil si at hvis arbeidstakerens inntekt for året overstiger de spesifiserte beløpene, må arbeidsgiveren beregne 10% i lønnstrygden for sosialforsikring (klausul 1 i artikkel 426 i skatteloven).

Tabellen viser dataene om økning av grensene for bidrag fra TSO-er.

Beregning av bidrag ved endring av grenser i 2019 i henhold til OPS

I 2019, i samsvar med endringer i utbetalinger opp til beløpet 1.150.000 rubler. trenger å beregne:

• 22% i OPF til generelle priser;
• 20% til fortrinnsrate.

Et beløp på mer enn 1150 000 rubler må beregnes ytterligere 10% ved bruk av de generelle tollsatsene.

Eksempel på endring i forholdene i 2019

Kildedata:

• selskapet bruker generelle tariffer;
• den ansattes lønn er 100 000 rubler;
• Grensen for pensjonsutbetalinger er 1150 000 rubler (den blir oppbrukt i november 2019);

Beregningen presenteres i tabellen nedenfor.

Endringer i 2019 FE-bidrag til pensjonsfondet uten ansatte

Individuelle gründere betaler skatt, som vanlige juridiske personer. I tillegg er de pålagt å delta i det obligatoriske forsikringsprogrammet i organene til RF PF, FSS og MHI. Samtidig går fradrag både for seg selv og for ansatte.

Vurder hvilke endringer som venter IP i 2019, som opererer uten bruk av lønnsarbeid.

De grunnleggende reglene for betaling av forsikringspremier per IP til pensjonsfondet uten ansatte som er bevart siden 2018:

• Betaling av forsikringspremier for enkeltentreprenører er et obligatorisk element, uavhengig av beskattningssystemet som brukes, samt i fravær av aktivitet. Det vil si at hvis selvangivelsen er fremsatt med nullverdier, forblir betaling av bidrag til forsikringsmidler obligatorisk.
• Beregningen av mengden av bidrag til midlene avhenger av antall virkedager i regnskapsåret. Det vil si at det starter fra registreringsøyeblikket, enten fra 01.01.2019 og slutter med stengedato eller 12.31.2019.
• Fram til 01.01.2018 var betalingsbeløpet avhengig av størrelsen på minstelønnen, og fra begynnelsen av 2018 ble denne regelen endret. For 2019 er regelen den samme: den nye beregningsprosedyren bestemmes av føderal lov av 27. november 2017 nr. 335.

Hva har endret seg i 2019:

• mengden av bidrag økte for hvert fond.

Tabellen inneholder data om endringer i mengden av betalinger på bidrag.

Dermed er mengden økning i bidrag for enkeltentreprenører i 2019:

• for obligatorisk medisinsk forsikring: 6884 - 5840 = 1044 rubler .;
• beløpet for bidraget til pensjonsfondet: 29354 - 26545 = 2809 rubler.;
• den totale rateøkningen er: 1044 + 2809 = 3853 rubler.

Forfallsdato for betaling av bidrag er 31. desember 2019.

I tilfelle at den enkelte gründer får inntekter på mer enn 300 tusen rubler, forble også fradragsbeløpet for det overskridende beløpet på nivået 1% for 2019.

Maksimumsbeløp på utbetalinger til fond i 2019installert innen 234 832 rubler. Økningen i det maksimale beløpet i 2019 utgjorde 22.472 rubler.

Individuelle bidrag til pensjonsfondet uten arbeidere

Kildedata:

• IE uten arbeidere;
• skattesystem - STS 6%
• inntektsbeløpet i 2019 vil utgjøre 30.000.000 rubler.

løsning:

• mengden av bidrag til pensjonsfondet for grunnfradrag er: 29354 rubler hos OPF;
• Fram til 1.07.2020 er det nødvendig å betale 1% til dette beløpet:

(30.000.000 - 300.000) * 1% = 297.000 rubler.

Mottatt beløp overstiger den fastsatte maksimumsgrensen på 234 832 rubler. Mengden av utbetalinger til OPF vil være:

234 832 - 29354 = 205 478 rubler.

Endringer i 2019 for enkeltansatte

I en situasjon hvor en individuell entreprenør har ansatte, i tillegg til utbetalingene beskrevet ovenfor for seg selv, betaler arbeidsgiver forsikringsavgift til pensjonsfondet for sine ansatte. Han betaler disse bidragene fra lønnen til de ansatte.

I denne visningen, når du beregner i 2019, må du også ta hensyn til en rekke funksjoner og endringer, spesielt med tanke på priser.

Tabellen viser dataene om satsene til Pensjonsfondet og forsikringspremier på FE i 2019.

* Avbestilling av fortrinnsrater fra tabellen i 2019 er typisk bare for følgende individuelle gründere:

1. IP om det forenklede avgiftssystemet for visse typer forvaltning (avsnitt 5, ledd 1, punkt 3, nr. 2 i artikkel 427 i den russiske skattekodeks);
2. IP på PSN (avsnitt 9, punkt 1, artikkel 427 i den russiske skattekodens skattekode);
3. IP på UTII for apotek.

Alle ovennevnte kategorier mister retten til å bruke en redusert sats, og for dem vokser forsikringspremiene fra 20% til 30%.

OPS-bidragsrapportering

Senest den 30. dagen i måneden som er beregnet for rapporteringen (klausul 7, artikkel 431 i Den russiske føderasjonens skattekode), er det nødvendig å sende beregningen av ESSC til Federal Tax Service i en form som inneholder dataene fra rapportene tidligere fra PCB og 4-FSS.

Betalingsmekanismen har generelt ikke endret seg. For å overføre midler til selskapet, bør du som tidligere kontakte bankorganisasjonen der de riktige oppgjørsdokumentene er utarbeidet. De nødvendige statskontoer og BCC er angitt.

Ansvar for manglende betaling av bidrag til TSA i 2019

Pensjonsfond og betaling av bidrag er strengt regulert av tidspunktet.

Det gis en straff for sen eller underdrivelse av skatt i samsvar med art. 122 i Den russiske føderasjonens skattekode. Størrelsen på denne bot er 20% av mengden manglende betaling.

Ved undervurdering av utbetalingsbeløpet med vilje, kan bøteløpet være 40% av det ubetalte beløpet.

Særegenheter ved å anvende tollsatser for utlendinger i 2019

Slike borgere inkluderer de som ankom landet vårt for midlertidig opphold og ikke har statsborgerskap. Det er en betingelse til: De skal ikke tilhøre høyt kvalifiserte spesialister (VKS).

Takstens størrelse for slike ansatte er angitt i tabellen nedenfor.

Takster for videokonferanser presenteres i tabellen nedenfor.

Endringer i reduserte tollsatser for 2019

Disse prisene er designet for hotellaktiviteter:

• IT-bedrifter;
• innbyggere i SEZ;
• Skolkovo-innbyggere;
• NPO på STS.

Fordeler for et slikt selskap gis for en periode på 6 år: fra 2019 til 2024.

Dataene om endrede priser for reduserte tollsatser i 2019 er vist nedenfor.

Refusjon av overbetaling på bidrag

Situasjonen med overdreven overføring av betalinger er ikke unik. Innen ti dager fra datoen for oppdagelsen av dette faktum, informerer kontrollorganet betaleren om overbetalingen. I dette tilfellet har han rett til å håpe på:

• felles verifisering av bosetninger med territoriell myndighet;
• refusjon av overført penger.

Overbetalte midler kan returneres av:

• overføre dem til betalende kontoer
• motregning av fremtidige utbetalinger eller tilbakebetaling av gjeld for brudd på pensjonslovgivningen (i samsvar med uttalelsen fra betaleren, som ble sendt til kontrollorganet skriftlig eller elektronisk).

Beslutningen om å velge en refusjonsmetode tas av det kontrollerte organet innen 10 dager fra det tidspunktet:

• overbetalingsfunn;
• motta appell fra betaleren;
• observasjon av forsoning;
• ikrafttredelse av en avgjørelse.

Deretter bringes det til betalerens oppmerksomhet (personlig, ved mottak eller på annen måte) innen 5 dager.

Sentrale spørsmål og feil i beregningen av bidragene fra OPS

Spørsmål nr. 1. Hvordan ta hensyn til mengden utbetalinger for en ansatt for å fastsette maksimalbasen?

Svar: Beløpet må bestemmes av resultatet av økningen fra begynnelsen av året til slutten for hver ansatt hver for seg.

Spørsmål nr. 2. Størrelsen på prisene for vurdering av bidrag fra TSO?

Svar: opptil 1150 000 rubler. - satsen er 22%, over dette beløpet - 10%.

Feil: inkluderer ofte i beskatningsgrunnlaget alle typer ansattytelser. Imidlertid bør bare de som er etablert på lovgivningsnivå for beregning av basen, tas med.