For å kunne betale kontant kompensasjon, er et finansielt selskap forpliktet til å danne forsikringsreserver. Dette beløpet, som akkumuleres i organisasjonens regnskap, rettes til forsikringsutbetalinger og investeres for å øke reserven.
Konseptet med forsikringsreserver
Forsikringsselskapet på bekostning av kundebidrag påtar seg plikten til å betale forsikringserstatning i tilfelle en ulykke, naturkatastrofe, trafikkulykke. Forsikringsreserver - dette er størrelsen på forpliktelsene som er påtatt, for hvilke kontrakter som er inngått som faktisk er gyldige på slutten av rapporteringsperioden (måned, kvartal, år).
Forsikringsreserver er en del av eierskapet til et finansielt selskap. For eksempel har Service Reserve LLC, et forsikringsselskap som opererer i det russiske finansmarkedet siden 1992, kunnet øke reservene til 1.176,7 milliarder rubler det siste året.
Bruken av akkumulerte forsikringsreserver er kun mulig for strengt definerte formål ved lov. Etter at kontrakten er utløpt, og det ikke var noen erklærte utbetalinger under den, blir mengden av bidrag mottatt etter skattebetaling forsikringsselskapets kapital.
Service Reserve forsikringsselskap i Yaroslavl investerer en del av ubrukte kontantbidrag for å gjøre sine finansielle aktiviteter lønnsomme.
Beskrivelse av forsikringsreserver
Størrelsen og belegget på forsikringsreserver avhenger av:
- typer aktiviteter i forsikringsorganisasjonen;
- utviklingsnivået for gjenforsikringsoperasjoner;
- sammensetningen av forsikringsporteføljen;
- økonomiske indikatorer som påvirker kundenes mulighet til å kjøpe forsikringsprodukter og redusere størrelsen på selskapets forpliktelser.
Inndelingen av forsikringsreserver avhenger av muligheten for en forsikret hendelse, nivået av forpliktelser, metoder for å bestemme forsikringssatser.
Forsikringsreserver er reserver av forebyggende tiltak for personlige livsforsikringer, tapsreserver og uopptjente premier.
Livsforsikringsreserver
Livsforsikringskontrakter er finansiert. Pengeoverføringer i henhold til slike forsikringsavtaler har vært på forsikringsselskapets regnskap i lang tid. Dette gjør det mulig å kanalisere midler til investeringsprogrammer og gi seg selv og sine kunder ekstra inntekter. Service Reserve forsikringsselskap inngår ikke livsforsikringskontrakter, derfor inneholder ikke årsrapporten informasjon om tilgjengeligheten av en reserve for denne typen aktiviteter.
Livsforsikrings økonomiske reserver fordeles for betaling i følgende tilfeller:
- utløpet av kontrakten;
- forekomsten av en hendelse som er spesifisert i avtalen (bryllup, voksen alder, pensjon);
- forverring i helse;
- foreskriv funksjonshemming;
- forsikringsobjektets død.
Prosedyren for dannelse av livsforsikringsreserver
Til dags dato er det ingen identiske standarder som er godkjent for alle forsikringsselskaper for å opprette livsforsikringsreserver. Derfor har hver finansorganisasjon som selger produkter for denne forsikringsgruppen en utviklet prosedyre for dannelse av slike reserver. Slike bestemmelser bør sjekkes og godkjennes av tilsynsmyndigheter for ikke-bankselskaper.
Grunnlaget for beregning av volumet på reserven for livsforsikring anses å være mengden forsikringsutbetalinger minus kostnadene for å drive forretning. I formlene som brukes for beregninger blir følgende tatt i betraktning:
- avkastningskurs;
- betalte forsikringspremier;
- mottatte kontantbonuser minus reguleringskostnader;
- reserver i begynnelsen av rapporteringsperioden.
Bestemmelse for forebyggende tiltak
For å iverksette tiltak for å forhindre ulykker, redusere materielle tap under ødeleggelse eller skade på eiendom i Jaroslavl, utgjør Service Reserve (forsikringsselskap) i samsvar med gjeldende lovgivning, som alle andre ikke-bankselskaper, en reserve av forebyggende tiltak. Hver forsikringsorganisasjon bestemmer uavhengig rate av fradrag for en slik reserve og prosedyren for dens bruk. Størrelsen påvirkes av saldoer i begynnelsen av perioden, faktisk bruk for rapporteringsperioden, og mengden av kvitteringer for samme tidsperiode.
Bruk av forebyggende reserve
Disse midlene kan brukes til:
- deltakelse i reparasjon og restaurering av brannstasjoner;
- kjøp av spesielle kjøretøyer designet for å bekjempe brann;
- etablering av tekniske inspeksjonsstasjoner i forbindelse med en bilinspeksjon;
- anskaffelse av spesialutstyr, kjøretøyer som er nødvendige for å redusere ulykker på veien;
- deltakelse i forebyggende tiltak for å redusere antall ulykker, skadene.
Ufortjent premiereserve
I tillegg til reserven for livsforsikring, er det også tekniske forsikringsreserver. I Jaroslavl oppretter finansielle selskaper slike reserver for å kunne garantere betaling av forsikringskompensasjon ved inntreden av en forsikringshendelse på en bestemt dato (slutten av måned, kvartal, år).
Det opprettes en reserve med ikke opptjente premier for å sikre oppfyllelse av forpliktelser som er påtatt i henhold til forsikringsavtaler som er gyldige i rapporteringsperioden. Denne reserven representerer: den grunnleggende forsikringsutbetalingen, som påløper under eksisterende kontrakter, er relatert til polisens løpetid og er utenfor rapporteringsperioden.
Avsetning for hevd, men utestående krav
Finansielle reserver er beløp som garanterer kundene mottak av kontant kompensasjon fra et forsikringsselskap. I Yaroslavl opprettes reserver av erklært, men ikke avgjort tap, som i andre byer, på bakgrunn av søknader mottatt fra forsikringstakere. Den opprettede reserven er tapene som klienten allerede har pådratt seg i rapporteringen eller tidligere tidsperiode, men forsikringsselskapet har ennå ikke betalt dem. Reserve for deklarerte, men ikke oppgjorte tap, brukes til å oppfylle forpliktelser som ikke er oppfylt, delvis oppfylt og fremsto som et resultat av forsikringshendelser, som selskapets klient rapporterte i rapporteringsperioden.
Et forsikringsselskap foretar en slik reserve i Nizjnij Novgorod i tilfeller der det er umulig å fullføre utbetalingen av dokumenter, beregne mengden forsikringskompensasjon eller nekte å belaste monetær kompensasjon i samme periode da det ble mottatt en uttalelse om hendelsen. For eksempel, hvis en ulykke skjedde i slutten av første kvartal, oppretter forsikringsselskapet en reserve for å reservere kompensasjonsbeløpet som kan betales i andre kvartal. Det opprettes en reserve for hver enkelt søknad om betaling.
Avsetning for pådratt, men ikke påstått tap
Reserven på påløpte, men ikke deklarerte tap gjør at forsikringsselskaper i Yaroslavl kan samle inn midler i rapporteringsperioden for å dekke mulige utbetalinger i de følgende tidsperioder. Denne aksjen er beregnet basert på statistikk for et visst antall år.Denne informasjonen blir samlet inn om forsikringshendelser, deres tapsgrad, oppgjørsvilkår.
Å bestemme nivået på ytelsene er grunnlaget for å beregne forsikringsreserver. Dette er forholdet mellom ubetalt tap og mottatte forsikringsutbetalinger for hver forsikringstype eller gruppe. Behovet for å opprette en forsikringsreserve i Nizhny Novgorod skyldes det faktum at mellom hendelsen og tidspunktet for betaling av kontantbonusen går tiden som det finansielle selskapet bruker for å danne en betalingshandling.
Ytterligere forsikringsreserver
Dette er midler som er opprettet for å garantere betaling av forsikringskompensasjon i tilfelle katastrofale hendelser av naturlig eller menneskeskapt art. Katastrofereserven er dannet under eiendomskontrakter. Ansvarene i henhold til slike forsikringsavtaler kan bli enormt skadet som følge av en naturkatastrofe eller ulykke forårsaket av menneskelige aktiviteter. For å kunne svare på de inngåtte avtalene og gjøre full refusjon, oppretter forsikringsselskaper en katastrofe reserve.
Selskaper oppretter også tekniske reserver for svingninger i tapsgraden. Slike fond er dannet for å kompensere for endringer i tapsforhold over lengre tid for hvert forsikringssegment og -typer. Behovet for å opprette en reserve for svingninger i tapsgraden oppstår hvis betalingsnivået for en viss type aktivitet betydelig overstiger tapsnivået, som er fastsatt i forsikringsutbetalingsraten.
Plassering av dannede forsikringsreserver
For ytterligere investering kan forsikringsreserver plasseres:
- i aksjer, obligasjoner, regninger, andre verdipapirer;
- i banker på innskudd;
- valutaen til andre stater;
- edle metaller og steiner;
- faste gjenstander (utleie, videresalg);
- deltakelse i lønnsomme foretak;
- gjeldende bankkontoer.
Investerte kontantreserver, på grunn av manglende evne til å forutsi sannsynligheten for en forsikret hendelse, er fritatt for beskatning i samsvar med gjeldende lov.
Forsikringsreserver er midler fra et finansielt selskap, hvis størrelse gjør det mulig for kunder i en ikke-bankorganisasjon å føle seg trygge på at de vil motta monetær erstatning ved inntreden av en kontraktsfestet begivenhet. Videre er det ikke bare tilsynsmyndigheten over forsikringsorganisasjoners arbeid som kontrollerer riktigheten av reservedannelsen, bruken og tildelingen av dem, men også finanspolitiske organisasjoner.