0% momssats: når er dette mulig?

Merverdiavgift (merverdiavgift) er en indirekte skatt, en måte å fylle på statsbudsjettet ved å fjerne delkostnadene for et produkt, en tjeneste eller et arbeid, som blir samlet inn i forskjellige stadier av produksjonsprosessen. Men det er situasjoner der du ikke trenger å betale det. MVA 0 i hvilke tilfeller? Om det videre.

Typer momssatser

Grunnsatsen for denne skatten regnes som 18%. Dette er en slags standard. Men det er forskjellige unntak fra regelen når momssatsen blir redusert til 10% eller til og med lik null. Det handler om momssatsen på 0% som vil bli diskutert i denne artikkelen.

Lovgivende nyanser

I slike tilfeller reguleres momssatsen på 0% av skattekoden til den russiske føderasjonen, kapittel 21. Den bestemmes vanligvis av eksportoperasjoner og når en viss pakke med dokumenter blir sendt inn av skattyteren. Han er forpliktet til å begrunne anvendelsen av den.

I tillegg er en momssats på 0 prosent (%) en sats som kan refunderes fra budsjettet. Det må huskes at en takst uten moms ikke er den samme tingen.

Null renter

Det sies nedenfor i hvilke tilfeller momssatsen på 0% gjelder:

• tjenester for internasjonal godstransport (når gods transporteres til sjøs, dampbåter i elven, så vel som med fly, samt jernbane- og veitransport, der plasseringen til destinasjonen eller avgangen er utenfor Russland);
• arbeid (tjenester) utført av selskaper som er involvert i rørledningstransport, olje og oljeprodukter;
• tjenester for transport av naturgass med rørledningstransport, som blir eksportert utenfor Russland eller importert til Russland, dette inkluderer også tjenester for transport av gassimport til Russlands territorium, og dens videre behandling;
• tjenester levert av organisasjoner som administrerer det nasjonale elektrisitetsnettet som overfører strøm gjennom det nasjonale elektrisitetsnettet til fremmede land
• arbeider (tjenester) som utføres av russiske organisasjoner i havne i havene, elver, omlastning og lagring av varer som krysser den russiske grensen, og dokumentene som er knyttet til varene indikerer utsendelsespunktene og (eller) aksept av varer som er utenfor Russland ;
• arbeid (tjenester) relatert til behandling av varer som er lagt under tollprosedyren for behandling i tollområdet;
• tjenester for levering av rullende materiell eller containere, som tilbys av russiske organisasjoner eller enkeltentreprenører for å utføre transport eller transport med jernbane av eksportvarer under forutsetning av at destinasjonen eller avgangspunktet er i Russland;
• arbeid (tjenester) som organisasjoner for innlandsvannstransport utfører, samt varer som importeres i tollprosedyren for eksport under transport av varer i Russland fra utgangspunktet til lossepunktet eller omlastingen til skip, sjø eller blandet (sjø-elv) eller annen type transport;
• arbeid (tjenester) som er direkte relatert til transport av varer og plassert under tolltransitering når du flytter utenlandske varer fra tollen på ankomststedet til Russland til tollen fra avgangsstedet i Russland;
• passasjer- og bagasjetransporttjenester med forutsetningene om at utgangspunktet, samt ankomststedet er utenfor Russlands føderasjon.Klaring under transport er basert på et enkelt internasjonalt transportdokument;

• varer (arbeider, tjenester) innen romfaglig aktivitet;
• varer som eksporteres etter tollprosedyren, samt varer plassert under prosedyren der det er en fri tollsone, og bekreftende dokumenter må sendes skattetjenesten. Momssatsen på 0 prosent gjelder salg av denne gruppen av eiendeler;
• edle metaller til skattebetalere som driver med gruvedrift, samt produksjon av slike metaller fra skrot og avfall som inneholder edle metaller, til det russiske statsfondet for edelstener og metaller, banker og den sentrale banken i den russiske føderasjonen;
• varer (arbeider, tjenester) beregnet på utenlandske diplomatiske oppdrag, så vel som for personlig bruk av diplomatiske, samt administrative og tekniske representanter for disse avdelingene, deres familiemedlemmer som bor hos dem, er også inkludert bare hvis delstatene til disse utenlandske representantene sørger for et lignende orden, eller slik ordre er stavet ut i den internasjonale traktaten om Russland;
• forsyninger eksportert fra Russland. I denne artikkelen anses drivstoff og drivstoff og smøremidler (drivstoff og smøremidler), som er nødvendige for normal funksjon og bevegelse av luft- og sjøfartøyer, som forsyninger;
• arbeider (tjenester) som utføres av russiske transportører med jernbane, nemlig transport eller transport av varer som eksporteres fra Russland, foredlede produkter og relaterte arbeider (tjenester);

• bygging av skip som er registrert i den russiske internasjonale skipslisten, bare på grunnlag av innsending av nødvendige dokumenter til skattemyndighetene.

For å bruke nullrenten på skatt, må du bekrefte denne retten.

Dokumenter som bekrefter retten til å anvende merverdiavgift 0%

Under salg av varer og for å bekrefte retten til å anvende merverdiavgiftssatsen på 0 prosent (%), må følgende pakke med dokumenter sendes til skattetjenesten:

1. En avtale (en kopi av en avtale) som er utarbeidet mellom en skattyter og en person i en fremmed stat om muligheten for å levere varer utenfor den økonomiske sone eller tollunionen. Hvis kontraktene inneholder informasjon relatert til statshemmeligheter, sendes i stedet for en kopi et utdrag fra kontrakten, som inneholder nødvendig informasjon for muligheten for skattekontroll.
2. Kontoutskrift (kopi av kontoutskrift), som bekrefter det faktisk mottatte utbyttet fra salg av varer (forsyninger) til et fremmed land til skattebetalerkontoen i en russisk bank.
3. En tollerklæring (eller en kopi av tollerklæringen) med de nødvendige merkene til den russiske tollvesenet som ga ut varene i eksportprosedyren, og den russiske tollvesenet til avgangsstedet, hvorfra varene ble eksportert fra Russland og andre territorier under dens jurisdiksjon.
4. En kopi av frakten og (eller) annet dokument med de nødvendige merkene for grensetolltjenestene, som bekreftet at varene ble eksportert fra Russland, et annet territorium under dens jurisdiksjon.

MVA 0 i hvilke tilfeller? Dette er et vanlig spørsmål.

Spesiell anledning

I en situasjon hvor varene er plassert under tollprosedyren i en fri tollsone, sender de:

• kontrakt (kopi av kontrakten) inngått med beboeren;
• det gis et sertifikat (en kopi av sertifikatet), som indikerer registrering av en person som bosatt i en spesiell økonomisk sone;
• kontoutskrift (kopi av kontoutskrift) samt en kopi av kontantmottaksordren, som bekrefter faktum om mottak av inntekter;
• tollerklæring (kopi av tollerklæringen) med nødvendige merker fra tollvesenet.

Salg av varer gjennom en kommisjonsagent

Momssatsen på 0 prosent er satt i dette tilfellet og innebærer salg av varer gjennom en autorisert person eller agent, som er spesifisert i kommisjonsavtalen, byråkontrakten eller i agenturavtalen. I henhold til en kommisjonsavtale er undertegner for et visst godtgjørelsesbeløp også berettiget til å foreta en transaksjon på egne vegne, men på bekostning av en annen (klausul 1 i artikkel 990 i den russiske føderal koden).

Dokumentpakke for IFTS

Følgende dokumenter leveres eller overføres til skattekontoret:

1. Kopier av kommisjonsavtalen, kommisjonsavtalen eller agenturavtalen til skattyter med en advokat eller agent er gitt.
2. Kontrakten (kopi av kontrakten) til den som leverer varene for eksport i retning av skattyter, med personen i en fremmed stat for levering av varer utenfor vårt land.
3. Kontoutskrift (kopi av kontoutskriften), som bekrefter den faktiske mottakelsen av midler etter at varene er solgt til en utenlandsk person på bankkontoen til en skattyter eller advokat (kommisjon agent, agent) i en russisk bank.

MVA 0 i hvilke tilfeller? Dette er av interesse for mange. Men ikke alle vet hvordan man skal oppnå dette.

Hvis fristen for å sende inn dokumenter

Hva skal jeg gjøre i dette tilfellet, og er det en vei ut av situasjonen? Kopier av dokumenter overføres av skattyteren innen hundre og åtti kalenderdager, men senest, fra datoen for plasseringen av varer under tolleksportprosedyrene, i en fri tollmodus for bevegelse.
Hvis skattyteren etter utløpet av perioden på 180 kalenderdager ikke har gitt de nødvendige dokumenter eller kopier av dokumentene, anses operasjonen for å selge varene (arbeid, tjenester) som ikke bekreftet og beskattes med en sats på 18% eller 10%. MVA 0 i hvilke tilfeller vi vurderte.

Er det mulig å returnere det som allerede har lekket til budsjettet?

Hvis skattyteren fremover gir skattemyndighetene støttedokumenter som rettferdiggjør at skattesatsen er 0%, vil beløpene som er betalt tidligere med en høyere sats bli returnert til skattyteren.

Avslutningsvis

I følge opplysningene ovenfor kan man svare i hvilke tilfeller momssatsen på 0 prosent (%) gjelder og hvilke vilkår som må være oppfylt. Det viktigste er å huske at alle handlinger på Russlands territorium må gjøres innenfor rammen av loven. Utsiktene til nullsats kan være reelle bare hvis aktiviteten til en økonomisk enhet passer inn i kriteriene for dens anvendelse.