Egne kilder til midler - dette er bedriftens eiendom i monetære termer, definert som forskjellen mellom forpliktelser og eiendeler. Egenmidler er den mest optimale måten å finansiere organisasjonen på, noe som reduserer sannsynligheten for konkurs. Strukturen i foretakets utdanningskilder inkluderer ikke bare bidragene fra gründerne, men også lånte midler.
struktur
Avhengig av hvordan kapitalen i foretaket dannes, er egenkapitalfinansiering delt inn i to grupper: interne kilder og lånt (ekstern).
På sin side består interne fond av:
- egenkapital (autorisert, reserve, tillegg);
- inntjening;
- avskrivningsbeløp;
- inntekter fra salg eller leasing av ubrukt operativsystem;
- reserver;
- målrettede finansieringsmidler.
Eksterne kilder til dannelse av egenkapital består av lån, tilskuddsstøtte, utstedelse av verdipapirer. Videre kan bistand komme til uttrykk både i pengemessige vilkår og i overført eiendom.
Lånskapital består av mottatte lån, lån fra banker, andre organisasjoner, ekstra-budsjettmidler. Midler tjent med å utstede obligasjoner og selge dem er også klassifisert i denne kategorien.
Frøkapital
Hovedkilden til egenkapital er autorisert kapital. Dens monetære verdi bestemmes av de konstituerende dokumentene. Dette er det opprinnelige beløpet som er bidratt av eierne av foretaket, og danner fremtidige driftsmidler.
Avhengig av organisasjonstype kan den autoriserte kapitalen bestå av bidrag:
- erne;
- gjensidig;
- midler fra salg av aksjer.
Avhengig av typen juridisk form og organisering av foretaket, kan mengden av innledende bidrag være forskjellig, så vel som størrelsen på startkapitalen. Penger som ble grunnlagt av grunnleggerne, må overføres til selskapets nåværende konto. Hvis bidraget ble gitt i form av eiendom, skal det utarbeides en handling for overføring og aksept.
Omløpsmidler til foretaket
Etter å ha opprettet den autoriserte kapitalen, danner selskapet arbeidskapital og sirkulasjonsmidler som er nødvendige for driften og fortjenesten. De første er involvert i produksjonsaktiviteter. De består av organisasjonens eiendom, fullt brukt i produksjonsprosessene. Dette inkluderer ikke anleggsmidler, fordi de er involvert i produksjonsprosessen mer enn en gang. Hele kostnaden for arbeidskapital er fullt inkludert i produksjonskostnadene.
Fondssirkulasjonen deltar ikke i produksjonen av produkter og kjennetegner den neste delen av bedriften - implementering. Fondet består av forsendte, men ubetalte varer, ferdige varer på lageret og foretakets midler.
Deltakelse i arbeidskapital i selskapets økonomiske aktiviteter
Strukturen av arbeidskapital er en mobil eiendel som brukes fullt ut og går gjennom flere stadier:
- Penger - selskapet kjøper raffineriene som er nødvendige for produksjon av produkter.
- Produksjon - anskaffede varelager går inn på ufullstendige gjenstander for arbeidskraft eller ferdige produkter.
- Varer - selskapet implementerer implementeringsprosessen. Overskudd mottas for varene som selges.
Kombinasjonen av midler i omløp skyldes tilstedeværelsen av en kontinuerlig forhåndskostnad i alle ledd av kretsen.Strukturen av arbeidskapital er resultatet av forholdet mellom visse kategorier av fond, uttrykt som en prosentandel av det totale resultatet. Forholdet mellom summen av penger som er investert i hvert av arbeidskapitalfondene er en viktig indikator på effektiviteten av bruken av dem.
Sammensetning og finansiering av arbeidskapital
Arbeidskapital består av flere kategorier eiendommer, som fordeles avhengig av arten av deltakelse i produksjonssyklusen. Vurder de viktigste:
- MPZ - utgjør mesteparten av omløpsmidler. Dette er råvarer, materialer, reservedeler og tilbehør, inventar, halvfabrikata og verktøy. Med andre ord gjenstander av arbeidskraft.
- Arbeid pågår - elementer i arbeidsprosessen som ikke har gjennomgått full behandling og forblir på arbeidsplassene i produksjonen.
- Utsatte utgifter - en del av midlene som er ment å dekke kostnadene for å forbedre produksjonsteknikker eller skifte utstyr. Midler brukes i denne perioden, men planlegges tilbakebetalt i fremtidige måneder.
- Andre fond - andre fond i organisasjonen som subsidiær økonomi.
Finansiering av arbeidskapital kan være basert på egenkapital, lånt eller samlet kapital. Egne kilder til virkemidler for produksjonssyklus opprettes fra inntektene fra implementeringsprosessen og noe av overskuddet. Tiltrukket fond for dannelse av roterende fond inkluderer betalingsmengden, etterspørselen etter som ikke har skjedd ennå. For eksempel midler bevilget for å betale skatt eller arbeidskraft for ansatte.
reserver
Foretakets reservekapital dannes noe senere enn den autoriserte kapitalen. Etter oppstart av økonomisk aktivitet tjener selskapet overskudd, noe som skaper mengden av reservefond. Mengden reservekapital styres av regnskapsprinsipper. Noen virksomheter oppretter ikke reserver i det hele tatt. Andre setter renten etter hvilken midlene overføres årlig til reservenes fond.
Reserve egne kilder til midler opprettes med mål om:
- dekke uforutsette tap eller tap hvis selskapet ikke har andre midler;
- betaling av inntekt til gründerne i mangel av midler beregnet på dette;
- innløsning av obligasjoner eller tilbakekjøp av aksjer i egen organisasjon.
Hvis reservekapitalen ikke er brukt fullt ut på året, overføres kontosaldoen til neste år.
Tilleggskapital
Mengden tilleggskapital genereres av merinntekten til foretaket på grunn av omvurdering av anleggsmidler (i tilfelle verdiøkning) eller en positiv forskjell mellom den nominelle og salgsverdien av aksjene i foretaket. Hyppigheten av revaluering av OS bestemmes av regnskapsprinsippene.
Aksjekurspremie er bare mulig for et foretak med den lovlige formen for et aksjeselskap. En positiv forskjell mellom verdien av aksjer kan oppstå både under opprettelsen av selskapet, og i tilfelle en økning i størrelsen på den autoriserte kapitalen.
profit
Etter å ha opprettet den autoriserte kapitalen, begynner selskapet økonomisk aktivitet. Egne kilder til midler etterfylles med en annen - fortjeneste. Dette er beløpet som karakteriserer overskuddet av inntekt over utgifter i kontanter. Det er tre typer fortjeneste: regnskapsmessig, netto og beholdt.
Mengden av regnskapsmessig fortjeneste er det totale beløpet for organisasjonens inntekt for den aktuelle perioden, eksklusive skatter. Verdien gjenspeiles i dataene, men faktisk vil selskapet eie et annet beløp.
Etter å ha betalt inntektsskatt og andre obligatoriske betalinger, genereres netto fortjeneste. Selskapet eier dette beløpet fullt ut, men utbyttet på grunn av grunnleggerne blir trukket fra det.
Midlene som gjenstår etter utbetaling av utbytte, består av gjenværende inntjening som fortsatt er i selskapets eie.Beholdt inntjening er kilder til langsiktige økonomiske ressurser.
Målrettede fond
Egne kilder til midler fra noen virksomheter kan utgjøre inntekt for tiltenkt bruk. Beløp på målrettet finansiering overføres av andre selskaper eller Russlands føderasjons budsjett. Samtidig utøves streng kontroll med bruken av slike midler: penger kan bare brukes på relevante behov. Etter å ha brukt målpengene, må organisasjonen utarbeide rapporteringsdokumentasjon.
Mengden øremerket finansiering gjelder egenkapitalen i foretaket, siden mottatte midler ikke trenger å bli returnert. Slike bidrag kan omfatte subsidier, medlemsavgift, tilskudd. Vanligvis er målrettet finansiering til veldedige og sosialt nyttige formål. For eksempel bygging av sosiale fasiliteter, gjennomføring av forskning og konferanser for utvikling av vitenskap.
Avskrivningskostnad
Kostnadsuttrykket for avskrivninger på anleggsmidler og immaterielle eiendeler akkumuleres årlig i regnskapet, og reduserer dermed kostnadene for foretaket for reproduksjon av eiendommer. Denne kilden skiller seg fra andre ved at i enhver økonomisk situasjon vil det fortsette akkumuleringer og forbli på foretakets konto.
Det totale fradragsbeløpet avhenger direkte av den valgte avskrivningsmetoden. Valg av en kompetent metode påvirker i de fleste tilfeller direkte egenfinansiering av foretaket. Ledelsen må ta hensyn til denne kilden: effektiv bruk av avskrivningsbeløp vil påvirke virksomhetens økonomiske velvære positivt.
Fordeler med interne kilder
Bruken i aktivitetsprosessen bare egne kilder til midler, påvirker selvfølgelig positivt virksomhetens arbeid. Fordelene med egenfinansiering inkluderer:
- mangel på behov for å tiltrekke seg lånt kapital og ekstra kostnader forbundet med det;
- høy finansiell stabilitet og konkurranseevne;
- grunnleggeres mulighet til å kontrollere prosessene i bedriften;
- gunstigere miljø for å tiltrekke lånt kapital, om nødvendig.
Lånte midler
Lånskapital - den viktigste kilden til ekstern finansiering av foretaket, og ofte den eneste. Representere en gruppe lånte midler av en annen type forpliktelse:
- banklån;
- lånte midler;
- Betalbare beløp.
Til tross for at lånte midler har negativ innvirkning på selskapets økonomiske stilling, spiller de en viktig rolle i løpet av virksomheten og gir til og med fordeler. Å tiltrekke midler fra eksterne kilder provoserer en raskere omsetning av arbeidskapital og en reduksjon i pågående arbeid.
Kjennetegn på lånte midler
Vurder de viktigste eksterne kildene til egenkapitalen til foretaket:
- Banklån - en forpliktelse overfor banken, som avhengig av finansieringsperiode kan være kortsiktig eller langsiktig. Kortsiktige lån er utstedt for en periode på ikke mer enn 1 år for de små produksjonsbehovene til bedriften. Langsiktige lån er utstedt for en lengre periode.
- Lån er en gruppe midler mottatt fra andre juridiske personer som fungerer som låntaker (men ikke banker). For registrering kan veksler, en kontrakt med gjeldsforpliktelser og andre former brukes. Dette inkluderer også midler opptjent ved salg av egne obligasjoner.
- Leverandørgjeld uttrykkes i ulike typer forpliktelser til foretaket, hvorav hovedparten er estimert og fordelingen av BNP. Den første gruppen består av gjeld til leverandører av varer eller tjenester, den andre - gjeld til ansatte og statsbudsjettet.
Foretakets egne midler bestemmer veien for dens videre utvikling. Når du danner finansieringskilder, er det nødvendig å vurdere fondenes art nøye for å rette selskapets virksomhet i riktig retning.
