Prosedur untuk menjalankan kepakaran ekonomi

Tujuan utama pemeriksaan ekonomi forensik (SEE) adalah untuk mengesahkan fakta yang merupakan kesalahan dan menilai akibatnya. Hasil daripada prosedur, pendapat seorang pakar bebas dibentuk. Ia kemudiannya digunakan di mahkamah, pejabat pendakwa, badan hal ehwal dalaman, FSB, Perkhidmatan Kastam, bahagian Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan pegawai yang diberi kuasa untuk melantik sesuatu kajian. Pertimbangkan lagi ciri-ciri peperiksaan ekonomi.

Maklumat am

Ekonomi forensik adalah jenis kajian forensik yang agak baru. Ia mendapat pengedaran dalam dekad terakhir abad ke-20.

Sebagai sebahagian daripada pemeriksaan ekonomi forensik, fakta yang dibuat berkaitan dengan penyiasatan jenayah ekonomi, penyelesaian pertikaian yang timbul antara entiti perniagaan. Satu kajian sedang dijalankan oleh orang yang mempunyai pengetahuan khusus.

SEEA, sebenarnya, adalah analisis dokumentasi yang disediakan semasa menjalankan operasi kewangan dan perniagaan.

Terdapat beberapa kaedah pemeriksaan ekonomi:

• Dokumentari.
• Anggaran.
• Analisis.

Pengkelasan

Pada masa ini, jenis kajian berikut dibezakan:

1. Kepakaran perakaunan dan ekonomi.
2. Penyelidikan kewangan dan kredit.
3. Kepakaran komprehensif dan komisen.

Analisis dokumentasi dijalankan oleh orang yang diberi kuasa berdasarkan pengetahuan khusus mengikut cara yang ditetapkan oleh enakmen pengawalseliaan.

Skop permohonan

Seringkali, hasil pemeriksaan ekonomi bertindak sebagai bukti utama dalam kes. Di dalam rangka kajian, isu-isu yang berkaitan dengan undang-undang denda, denda, sanksi, cukai, boleh diselesaikan. Pakar mengesahkan pematuhan maklumat yang terkandung dalam dokumen pelaporan dengan operasi sebenar yang dilakukan oleh perusahaan dalam menjalankan aktiviti perniagaannya.

Yang penting ialah kesimpulan pemeriksaan ekonomi dalam kes-kes insolvensi kewangan. Pakar menubuhkan kehadiran atau ketiadaan tanda kebangkrutan fiktif.

Kepakaran kewangan dan ekonomi kehakiman membolehkan anda menyelesaikan pelbagai isu yang timbul dalam bidang jenayah, ekonomi, pentadbiran, undang-undang sivil.

Kepakaran Perakaunan

Terdapat beberapa sebab umum untuk pelantikannya. Pemeriksaan ekonomi dokumentasi pelaporan adalah perlu jika:

• Percanggahan antara bahan pengesahan dan maklumat yang digunakan dalam kes itu.
• Percanggahan dalam kesimpulan peperiksaan pertama dan kedua.
• Keraguan mengenai ketepatan kaedah untuk menentukan kerosakan harta benda.
• Pakar pendapat profil profil lain.

Prosedur ini juga dilantik sekiranya terdapat sebarang pertanyaan, penyelesaian yang mungkin dilakukan secara eksklusif dalam rangka kajian.

Tugas-tugas

Pemeriksaan ekonomi bahan perakaunan dan pelaporan bertujuan untuk menetapkan:

1. Ketepatan pendaftaran operasi perniagaan.
2. Bilangan nilai yang diamanahkan kepada pekerja yang bertanggungjawab secara material.
3. Keadaan terjadinya kekurangan dan surplus.
4. Fakta berkaitan dengan audit dokumen.
5. Nilai kerosakan harta benda.
6. Orang yang telah diamanahkan dengan nilai-nilai dalam tempoh berlakunya surplus / kekurangan atau kerosakan harta benda.
7. Keadaan perakaunan dan kawalan pergerakan harta benda.
8. Langkah-langkah yang diperlukan untuk menghapuskan kekurangan dalam dasar kewangan perusahaan.

Objek

Kepakaran ekonomi dilaksanakan berkaitan dengan:

1. Dokumen perakaunan. Mereka termasuk utama (pesanan untuk pengeluaran bahan, keperluan, pesanan tunai, nota penghantaran, penyata debit, penyata, dll.), Dokumentasi disatukan, bahan perakaunan komputer dan mekanik.
2. Mengira daftar (majalah, buku, kad perakaunan, kepingan perolehan, dan sebagainya).
3. Laporan juruwang, orang yang bertanggungjawab secara kewangan, pekerja yang menggunakan dana pendahuluan, dsb.
4. Bahan dan dokumen lain. Di antaranya, khususnya, pemeriksaan dan pemeriksaan, keputusan struktur, sijil, notis, protokol, testimoni, penjelasan, pengesahan, pengesahan dokumen sumber yang lebih tinggi.

Perbezaan dari audit dan audit

Kepakaran kewangan dan ekonomi bukanlah satu kaedah kawalan. Objektif kajian ini berbeza dengan objektif audit dan audit.

Pemeriksaan kewangan dan ekonomi bertindak sebagai satu bentuk menggunakan pengetahuan khusus dalam rangka proses hukum. Selain itu, semua tindakan pakar dikawal oleh norma prosedur dan undang-undang industri.

Asas untuk tujuan kajian adalah kewujudan keadaan, penilaian yang memerlukan penglibatan seorang profesional dengan pengetahuan yang sangat khusus.

Soalan kepada pakar

Subjek penyelidikan kewangan dan ekonomi adalah maklumat tentang operasi perniagaan seseorang dan penunjuk kegiatan kewangannya. Kami mengkaji bukti yang mencirikan kejadian, pengedaran, penggunaan keuntungan, dana tunai, penyimpangan dari proses normal proses-proses ini, yang mempengaruhi hasil kerja atau menciptakan syarat-syarat untuk melakukan kejahatan dan pelanggaran disiplin kewangan.

Sebagai peraturan, apabila memberikan kepakaran ekonomi, senarai soalan berikut diletakkan di hadapan para pakar:

1. Adakah maklumat pelaporan sesuai dengan prestasi kewangan sebenar? Sekiranya jawapannya tidak, maka pakar itu menemui faktor-faktor tertentu yang membawa kepada ketidaksolvenan entiti perniagaan.
2. Adakah syarikat mempunyai dana yang mencukupi untuk memberi pinjaman kepada orang lain? Jika jawapannya adalah ya, maka ahli menentukan sumber mereka.
3. Adakah terdapat pengalihan kewangan daripada perolehan ekonomi untuk penyalahgunaan?

Sudah tentu, ini bukan senarai lengkap isu. Senarai tertentu dibentuk bergantung kepada keadaan kes itu.

Kawasan Penyelidikan

Keperluan untuk peperiksaan timbul sebagai sebahagian daripada penyiasatan jenayah yang berkaitan dengan perniagaan palsu, kebangkrutan, pengelakan berniat jahat daripada membayar hutang, dll. Dalam hal ini, bidang utama kegiatan pakar dianggap sebagai kajian:

1. Petunjuk keadaan kewangan, termasuk kesolvenan, kecairan, kestabilan kewangan.
2. Tanda dan kaedah penyimpangan maklumat dalam pelaporan dokumen yang mempengaruhi penempatan dengan kontraktor dan pemiutang.
3. Dinamik keadaan perusahaan, faktor-faktor yang menyebabkan perubahan negatif di dalamnya.
4. Kemungkinan ekonomi indikator dalam mengenal pasti distorsi dalam data mengenai perbelanjaan dan pendapatan.
5. Tahap modal kerja keselamatan.
6. Punca hutang, termasuk penghutang.

Kaedah pelantikan kepakaran

Peperiksaan ekonomi dijalankan atas dasar perbuatan kehakiman, resolusi seorang pegawai penyiasat, pendakwa atau penyidik. Kajian ini diiktiraf sebagai dilantik dari tarikh penerimaan dokumen yang berkaitan.

Pada peringkat penyiasatan, peperiksaan itu boleh dimulakan oleh kedua-dua badan siasatan dan penyiasat. Selepas permulaan prosiding, si penerima berhak untuk menjalankan hanya langkah-langkah segera yang bertujuan untuk mengenal pasti dan menetapkan jejak tindakan yang menyalahi undang-undang. Bahan yang dikumpulkan semasa mereka tertakluk kepada pemindahan kepada penyiasat. Ia adalah orang yang dalam kebanyakan kes dan melantik pemeriksaan ekonomi.

Berdasarkan peruntukan Perkara 69 Kanun Tatacara Jenayah, penyidik ​​dituduh dengan mengumpul bukti. Berdasarkan kepada mereka, kehadiran / ketiadaan peristiwa jenayah, rasa bersalah subjek, keadaan lain ditubuhkan. Maklumat ini boleh didapati dari kesaksian saksi, mangsa, suspek, pendapat pakar, hasil kajian bukti material, protokol langkah penyiasatan dan kehakiman, dll.

Berdasarkan Seni. 69 dari CPC, pendapat pakar bertindak sebagai bukti. Oleh itu, pemeriksaan diiktiraf sebagai tindakan prosedur untuk mendapatkan dokumen ini.

Dilampirkan kepada kes itu adalah perbuatan, kesimpulan kajian jabatan, sijil, walaupun diperolehi atas permintaan mahkamah atau penyiasatan, tetapi yang tidak mematuhi peraturan untuk melakukan pemeriksaan ekonomi, tidak boleh menjadi alasan untuk menolak melakukan SEE.

Alasan paling penting untuk pelantikan prosedur adalah:

1. Keperluan untuk menangani isu-isu yang memerlukan pengetahuan khusus dalam bidang kewangan.
2. Pelaksanaan audit yang lemah. Ia boleh dinyatakan dengan kehadiran percanggahan antara kandungan perbuatan dan bahan lain yang dilampirkan pada kes itu, percanggahan dalam kesimpulan para pemeriksa semasa audit pertama, berulang atau tambahan.
3. Kehadiran petisyen tertuduh. Permintaan untuk pemeriksaan mestilah dibenarkan. Ini bermakna subjek dalam permohonan mestilah dengan jelas menunjukkan sebab-sebab mengapa kajian itu perlu, serta keadaan yang boleh dijelaskan sebagai hasil prosedur.
4. Kehadiran pendapat ahli-ahli lain mengenai keperluan untuk melaksanakan SEEA.

Nuance

Pelantikan pemeriksaan adalah benar, bukan kewajipan penyiasat. Selain itu, pekerja yang dibenarkan boleh menggantung atau menamatkan penyelidikan atas inisiatif mereka sendiri atau atas permintaan yang wajar dari mana-mana peserta dalam pengeluaran di mana-mana peringkat.

Khususnya dekrit mengenai pelantikan SEEA

Selepas keputusan dibuat, penyelidik perlu menilai kesempurnaan dan kecukupan fail kes. Sekiranya perlu, dia mengumpul maklumat tambahan.

Selepas menerima semua bahan yang diperlukan, penyiasat membuat keputusan. Ia menunjukkan (secara ringkas) keadaan kes itu, sebab-sebab yang perlu dilakukan peperiksaan, senarai soalan yang ditujukan kepada pakar.

Ia mesti dikatakan bahawa penyelidik, mahupun mahkamah mempunyai hak untuk menetapkan tugas bagi pakar yang penyelesaiannya tidak berada dalam kecekapannya. Sebagai contoh, tidak boleh diterima untuk memasukkan soalan berikut dalam senarai:

• Adakah terdapat jenayah? Jika ya, yang mana?
• Siapa yang patut disalahkan untuk lebihan / kekurangan?

Pelantikan SEEA oleh mahkamah

Sekiranya perlu, menjalankan kajian di peringkat percubaan, mahkamah membuat keputusan. Ia, seperti dalam resolusi penyidik, menunjukkan keadaan kes itu, alasan untuk peperiksaan, senarai isu yang perlu diselesaikan, senarai bahan yang perlu dikaji.

Sekiranya SEEA telah dijalankan semasa siasatan, mahkamah boleh menunjukkan dalam isu penentuan yang serupa dengan yang hadir dalam keputusan itu. Harus diingat bahawa dalam kes ini, kajian itu tidak boleh dianggap berulang. Faktanya ialah dalam keadaan sedemikian, prinsip kajian langsung tentang bukti yang dibentangkan berlaku. Ini bermakna mahkamah tidak terhad dan tidak terikat dengan bahan penyiasatan. Mahkamah, atas inisiatifnya sendiri, melantik suatu peperiksaan (utama, tambahan, dan lain-lain). Di samping itu, pakar itu sendiri mungkin terlibat dalam prosiding untuk memberikan penjelasan.

Khususnya pelantikan SEEA dalam rangka prosiding undang-undang ditentukan oleh fakta bahwa pendakwa, korban, tersangka, peguam bela, terdakwa sivil dan plaintif berpartisipasi dalam perumusan pertanyaan kepada ahli dan penetapan skop keadaan yang akan diperiksa. Bagi setiap perkara, mahkamah mendengar pendapat pihak-pihak, mengambil kira pendapat pendakwa.

Apabila melantik SEEA dalam rangka prosiding, hakim berhak menggantung prosiding hingga akhir kajian.

Kajian Kelayakan

Jenis penyelidikan ini bertujuan untuk menjelaskan:

1. Kehadiran / ketiadaan pelanggaran prosedur pengiraan apabila memperkenalkan teknologi.
2. Data menunjukkan pencabulan penunjuk pengeluaran.
3. Pendapatan kakitangan yang sepadan dengan produktiviti pekerja.

Kajian kebolehlaksanaan lebih tepat dipanggil "kejuruteraan dan teknologi." Ia melibatkan analisa terhadap keputusan aktiviti perindustrian dan ekonomi seluruh perusahaan dan bahagian individu dalam proses tersebut. Pemeriksaan sedemikian dijalankan untuk menilai keberkesanan organisasi, mengenal pasti penyimpangan dalam sistem pengiraan pendapatan bagi pekerja.