Objek cukai adalah cukai pendapatan peribadi. Status pembayar cukai pendapatan peribadi

PIT adalah jenis cukai langsung utama. Ia dikira sebagai peratusan daripada jumlah pendapatan seorang individu selepas ditolak perbelanjaan yang benar-benar disahkan. Seterusnya, kami mempertimbangkan aspek-aspek yang berkaitan dengan cukai pendapatan peribadi: apa objek cukai pendapatan peribadi cukai, bagaimana cukai dikira, jenis kadar, dan sebagainya.

Bantuan

Penyahsulitan cukai pendapatan peribadi dalam sumber yang berbeza mungkin berbeza, tetapi tafsiran "cukai pendapatan peribadi" paling sering dijumpai. Dalam Perundangan Rusia, sistem pembayaran cukai pendapatan peribadi dikawal oleh Kod Cukai. Jumlah ini ditahan daripada semua individu yang menerima pendapatan rasmi daripada objek cukai pendapatan peribadi, kategori berikut diiktiraf oleh mereka:

1. Gaji.
2. Hadiah.
3. Pendapatan dari jualan harta.
4. Pampasan untuk aktiviti intelektual.
5. Memenangi loteri dan hadiah lain.
6. Pembayaran atas lembaran ketidakupayaan sementara.

Perlu diingat bahawa cukai ke atas pendapatan tersebut tidak dibayar oleh individu sendiri, tetapi oleh institusi yang diterima. Satu-satunya pengecualian adalah pendapatan yang diterima dalam bentuk.

Menarik! Mana-mana warganegara boleh secara bebas mengetahui jumlah cukai dengan meminta sijil dari majikan dalam bentuk cukai pendapatan 2-peribadi.

Pembayar cukai

Kod Cukai Persekutuan Rusia menetapkan bahawa semua individu dibahagikan kepada dua kategori pembayar cukai pendapatan individu:

1. Penduduk Persekutuan Rusia.
2. Bukan pemastautin Persekutuan Rusia yang mendapat keuntungan dari sumber yang didaftarkan di Rusia.

Status-status yang digunakan dalam cukai tidak dikaitkan dengan kehadiran kewarganegaraan dalam seseorang atau kediamannya yang berterusan, tetapi dengan masa tinggal yang sebenarnya di Persekutuan Rusia selama 12 bulan berturut-turut. Dalam erti kata lain, walaupun rakyat negara kita mungkin tidak berada di bawah definisi penduduk jika, dalam tempoh 12 bulan yang lalu, mereka telah berada di tanah air mereka kurang dari 183 hari. Sebaliknya, orang asing, boleh menjadi penduduk cukai jika mereka menghabiskan 183 hari atau lebih di Rusia berturut-turut sepanjang 12 bulan yang lalu. Tetapi dalam kes ini, adalah penting untuk mengambil kira norma-norma protokol antarabangsa untuk mengecualikan cukai berganda.

Status pembayar cukai

Surat Menteri Keuangan No. 03.05.01.04 / 120 bertanggal 3 Mei 2005 menunjukkan status pemastautin pajak Persekutuan Rusia ditugaskan tanpa memperhatikan kewarganegaraan individu dan keadaan di mana dia berada di wilayah negara kita.

Pengesahan status cukai pembayar dilakukan dalam kes berikut:

1. Pada akhir tempoh warganegara asing atau orang yang tidak mempunyai kewarganegaraan Rusia pada tahun semasa.
2. Untuk tempoh masa bermula selepas 183 hari tinggal di wilayah Rusia seorang warganegara asing atau Rusia, serta orang yang tidak mempunyai kewarganegaraan.
3. Pada hari pemergian seorang warganegara Rusia ke kediaman tetap yang terletak di luar negara dalam tahun kalendar semasa.

Orang asing yang tinggal sementara di wilayah Rusia adalah orang yang tinggal di negara ini dalam Visa yang dikeluarkan atau dengan cara yang tidak melibatkan mendapatkannya, seorang warganegara yang tidak menerima permit kediaman, serta keputusan untuk tinggal sementara.

Dokumen utama yang menentukan status orang asing buat sementara waktu di Rusia adalah kad penghijrahan, yang menyimpan semua maklumat peribadi tentangnya, selain itu, ia mengawal tempoh tinggalnya. Warga asing tinggal secara kekal di Rusia dianggap sebagai orang yang menerima permit kediaman.

Apa yang diperlukan untuk mengesahkan status

Anda boleh mendapatkan pengesahan status pembayar cukai pendapatan secara eksklusif di Pejabat Perkongsian Antarabangsa dan Pertukaran Maklumat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia, dokumen diterima pada dasar "satu tetingkap". Oleh itu, pertimbangkan apa dokumen yang diperlukan untuk ini:

1. Permohonan yang ditulis secara percuma dengan maklumat berikut:

1. Tempoh masa yang perlu untuk mendapatkan pengesahan status pemastautin cukai Persekutuan Rusia.
2. Nama negara di mana Perkhidmatan Cukai terletak, yang memerlukan pengesahan ini.
3. Inisiatif pemohon dan alamat kediamannya di kedua-dua negara.
4. Nombor telefon untuk komunikasi.
5. Huraian dokumen yang dilampirkan.

2. Salinan dokumen berhujah bahawa pembayar cukai membuat cukai pendapatan peribadi ke atas barang yang dikenakan cukai yang terletak di negara lain. Ini termasuk:

1. Perjanjian / kontrak.
2. Resolusi mesyuarat pemegang saham umum mengenai pembayaran dividen.
3. Jemputan dan dokumen lain yang tersedia.
4. Salinan semua halaman pasport Rusia dan asing.
5. Jadual pengiraan tempoh sementara tinggal di tanah Rusia (dalam bentuk percuma).
6. Di samping itu, bagi individu yang tidak memiliki kerakyatan - salinan dokumen yang mengesahkan fakta pendaftaran di tempat kediaman di Persekutuan Rusia.
7. Di samping itu, untuk seorang usahawan individu - salinan dokumen mengenai pendaftaran dengan Pihak Berkuasa Cukai yang diperakui oleh notari (dokumen tersebut dianggap sah selama 3 bulan), salinan sijil memasuki data dalam daftar negeri usahawan.

Dokumen yang mengesahkan status pemastautin cukai Persekutuan Rusia boleh dilaksanakan seperti berikut:

1. Membantu dalam bentuk yang ditetapkan.
2. Dengan mengesahkan borang yang sesuai yang diluluskan oleh undang-undang negara asing.

Di negara kita, rejim cukai untuk pendapatan individu bergantung semata-mata kepada status cukai seorang warganegara, atau sebaliknya, dia adalah pemastautin cukai Persekutuan Rusia atau tidak. Seperti yang telah kami ketahui sebelum ini, faktor ini tidak ditentukan oleh kewarganegaraan atau kewarganegaraan. Bahagian ini diterima di seluruh dunia, kerana ia membolehkan anda menetapkan prosedur percukaian yang berbeza untuk penduduk dan bukan pemastautin.

Objek percukaian

Objek pencukaian cukai pendapatan peribadi dianggap sebagai keuntungan yang diterima oleh individu dalam tempoh pelaporan, iaitu, tahun kalendar dalam bentuk monet dan tanpa syarat, termasuk keuntungan material. Bagi penduduk, ini semua pendapatan yang diperolehi di Rusia dan di luar negeri. Bagi orang yang bukan penduduk objek cukai pendapatan peribadi, hanya keuntungan yang diterima daripada sumber yang didaftarkan di Rusia.

Senarai jelas pendapatan yang diterima daripada sumber Rusia dan asing ditetapkan dalam pasal 208 Kanun Cukai, yang juga menjelaskan semua kriteria yang mencerminkan jenis pendapatan ini. Pendapatan termasuk semua caj untuk pelaksanaan kerja dan aktiviti lain, keuntungan dari jualan, serta penggunaan lain harta (contohnya, menyewa rumah atau apartmen), pembayaran insurans, dividen, dll.

Asas cukai

Asas cukai untuk cukai pendapatan peribadi adalah mencerminkan keuntungan pembayar cukai secara tunai. Apabila mengira asas cukai, semua pendapatan pembayar cukai pendapatan peribadi diambil kira dalam kedua-dua bahan dan jenis. Secara ringkas, ini adalah gaji sebelum menahan jumlah cukai pendapatan peribadi (penyahsulitan diberikan pada permulaan).

Di samping itu, manfaat bahan dimasukkan ke dalam asas cukai. Hanya jumlah yang dipotong oleh keputusan mahkamah atau pihak berkuasa berwibawa lain dari pembayar cukai pendapatan peribadi untuk objek cukai tidak termasuk di sana, asas cukai dalam hal ini dikurangkan dengan jumlah potongan tersebut.

Jumlah cukai bergantung kepada kadar, dinyatakan sebagai peratusan. Nilai asasnya adalah 13%, tetapi sebelum membuat pengiraan, adalah perlu untuk menetapkan jenis pendapatan dan kadar yang sepadan. Jadi apakah kadar faedah cukai?

1. Sembilan peratus - kadar ini diterima untuk jenis keuntungan seperti dividen (sehingga 2015), faedah atas bon dengan pampasan gadai janji yang dikeluarkan sebelum permulaan 2007, keuntungan pengasas peraturan amanah dengan liputan gadai janji, diperolehi berdasarkan sijil gadai janji (dengan syarat mereka telah diterima sebelum permulaan tahun 2017). Kod dalam sijil cukai pendapatan adalah seperti berikut: 1010, 1011, dan 1110.
2. Tiga belas peratus - pada kadar ini, cukai dikira atas pendapatan yang diterima oleh pemastautin cukai dalam aktiviti buruh dari sumber yang terletak di Rusia dan di luar negara.
3. Lima belas peratus - digunakan untuk mengira cukai ke atas pendapatan peribadi daripada dividen yang diterima oleh cukai bukan pemastautin sumber yang didaftarkan di Rusia.
4. Tiga puluh peratus - pada kadar ini, cukai ke atas pendapatan bukan pemastautin dikira, dengan pengecualian objek tertentu cukai pendapatan peribadi: dividen daripada penyertaan ekuiti dalam kerja syarikat Rusia, bayaran untuk aktiviti yang dijalankan di bawah paten, upah pakar luar negara yang berkelayakan, pembayaran bagi aktiviti buruh pengungsi dan orang yang menerima suaka sementara di Rusia.
5. Tiga puluh lima peratus ialah kadar cukai yang digunakan untuk mengira jumlah pegangan dari hadiah dan hadiah loteri, daripada pendapatan faedah ke atas deposit dengan institusi kewangan, daripada jumlah yang disimpan atas faedah ke atas pinjaman, daripada bayaran untuk menggunakan dana peserta dalam koperasi pengguna kredit, dan juga daripada faedah mengenai pinjaman yang dikeluarkan kepada koperasi pertanian.

Cukai apa yang tidak dibayar

Cukai ke atas pendapatan peribadi tidak tertakluk kepada hanya akruan tertentu:

1. Manfaat yang dikeluarkan dari negeri ini.
2. Akruan pencen yang dibayar oleh kerajaan kepada orang yang telah mencapai umur persaraan.
3. Pembayaran kompensasi undang-undang.
4. Alimony.
5. Bantuan kewangan apabila kanak-kanak dilahirkan sehingga 50 ribu Rubles, cukai akan ditolak dari amaun yang melebihi ini dan dipindahkan.
6. Pendapatan daripada jualan harta yang dimiliki lebih daripada tiga tahun.
7. Pendapatan yang diterima dalam bentuk pusaka Pendapatan diterima sebagai hadiah dari saudara terdekat atau ahli keluarga terdekat.
8. Jenis pendapatan lain yang ditetapkan dalam bab 23 Kod Cukai.

Bagaimana untuk mengira cukai pendapatan peribadi

Sebelum meneruskan pengiraan jumlah cukai pendapatan peribadi, anda harus melihat Kod Cukai. Artikel No. 225 menerangkan proses ini secara terperinci dengan semua nuansa yang ada. Ia mengatakan bahawa cukai dikira sebagai peratusan asas cukai yang sesuai dengan kadar cukai. Jadi, bagaimana untuk mengira cukai pendapatan peribadi pada jumlah itu? Rumusannya adalah seperti berikut:

Cukai pendapatan peribadi = asas cukai * kadar cukai jenis ini.

Berikut adalah pengiraan sampel cukai pendapatan peribadi ke atas gaji:

Pendapatan pekerja untuk bulan lepas berjumlah 54 ribu Rubles, tidak ada potongan untuknya. Kami mengira cukai pada kadar yang diluluskan oleh Perundangan sebanyak 13%, iaitu, ternyata akauntan akan mengakru cukai pendapatan peribadi untuk jumlah pendapatan.

Cukai pendapatan peribadi = 54,000 * 13% = 7,020 rubel.

Jumlah ini akan ditolak daripada gaji pekerja.

Prosedur pengiraan dan syarat pembayaran cukai pendapatan peribadi

Prosedur pengiraan cukai adalah seperti berikut:

1. Tentukan semua pendapatan untuk tahun lepas yang mana cukai disediakan. Katakan ini adalah gaji sebelum cukai pendapatan peribadi.
2. Tentukan kadar cukai yang ditetapkan bagi setiap jenis pendapatan.
3. Tentukan asas cukai untuk cukai pendapatan peribadi untuk tahun kalendar.
4. Hitung cukai pendapatan peribadi.
5. Hitung cukai pendapatan peribadi.

Dalam sesetengah kes, organisasi mengira cukai pendapatan peribadi dari "sebaliknya", iaitu, mereka tahu dengan tepat berapa banyak pekerja yang perlu menerima di tangan mereka, dan berdasarkannya. Dan dari jumlah yang sama mereka menentukan apa upah yang akan ditunjukkan dalam perjanjian buruh. Ini hanya boleh dilakukan sekiranya pekerja tidak mempunyai potongan.Untuk mengira cukai pendapatan peribadi dari "sebaliknya" gunakan formula berikut:

Cukai pendapatan peribadi = pendapatan pekerja yang diterima olehnya * kadar cukai / 100%.

Skim ini juga dipanggil formula untuk mengira cukai pendapatan peribadi pada jumlah yang ada.

Syarat Cukai

Menurut peraturan yang ditetapkan, adalah perlu untuk memindahkan cukai pada hari yang sama apabila pengiraan individu dibuat, maksimum untuk hari berikutnya. Tarikh akhir tertentu untuk membayar cukai pendapatan peribadi bergantung kepada jenis pendapatan, anda boleh membiasakan diri dengan data-data ini di bawah.

1. Salah satu soalan yang paling biasa apabila memindahkan cukai pendapatan peribadi dari gaji? Pemindahan hendaklah dibuat sehari selepas penyelesaian.
2. Cukai atas penerimaan manfaat material juga dipindahkan pada hari berikutnya selepas pembayaran pendapatan tunai seterusnya.
3. Pendapatan dalam bentuk.
4. Jumlah cukai pendapatan peribadi dipindahkan pada hari berikutnya.
5. Pendapatan pekerja yang dipinjamkan. Cukai tersebut dibayar pada 1 bulan berikutnya di mana laporan perbelanjaan diluluskan apabila pulangan pekerja.
6. Faedah dan bayaran bercuti. Cukai pendapatan peribadi dipindahkan pada hari terakhir bulan ini apabila pekerja menerima pembayaran.

Sekiranya hari bayaran cukai jatuh pada hujung minggu atau percutian kalendar, ia dipindahkan ke hari bekerja keutamaan.

Penting! Untuk denda pembayaran cukai lewat dikenakan. Berhati-hati dengan penentuan status pembayar apabila membayar denda atas cukai pendapatan peribadi.

Siapa yang perlu membayar cukai

Salah satu persoalan utama individu ialah: "Siapa yang perlu mengira dan menyenaraikan cukai pendapatan peribadi?".

Dalam kebanyakan kes, ejen cukai terlibat sepenuhnya dalam isu ini, tetapi ini hanya terpakai kepada warga yang secara rasmi bekerja. Siapa yang tiba untuk mereka sebagai agen cukai? Ini adalah perusahaan dan usahawan individu yang membayar upah pekerja mereka dan akruan lain.

Baki kategori pembayar cukai peribadi membayar cukai sendiri, termasuk:

1. Usahawan individu.
2. Peguam, notari dan individu lain yang terlibat dalam amalan swasta.
3. Warganegara yang menerima imbuhan bukan dari agen cukai.
4. Individu yang mendapat keuntungan selepas jualan harta.
5. Penduduk Persekutuan Rusia menerima pendapatan dari sumber yang dikeluarkan di luar sempadan Persekutuan Rusia.
6. Warganegara dari pendapatannya yang mana ejen cukai tidak boleh memotong cukai pendapatan peribadi.
7. Orang yang memenangi loteri dan permainan berisiko lain.
8. Pewaris pengarang dan pencipta, menerima pendapatan dalam bentuk imbuhan.
9. Individu yang telah menerima keuntungan melalui derma.

Pulangan cukai

Kategori warganegara yang disenaraikan di atas mestilah mengisytiharkan pendapatan mereka sendiri dengan ketat. Ini dilakukan dengan mengisi dan mengemukakan penyata cukai dalam bentuk 3-NDFL.

Pelaporan dalam bentuk 3-NDFL (lihat di bawah untuk cara mengisi) adalah perlu kepada Pejabat Cukai di tempat kediaman atau tempat tinggal dalam tempoh masa yang diluluskan oleh Perundangan, atau, lebih tepatnya, selewat-lewatnya pada 30 April 2018.

Prosedur untuk memfailkan pulangan cukai pendapatan 3-peribadi pada tahun 2018

Menurut Perundangan, pelaporan dalam bentuk 3-NDFL boleh diselesaikan dalam dua cara:

1. Di atas kertas.
2. Dalam bentuk elektronik.

Terdapat beberapa pilihan untuk menghantar dokumen ke pejabat cukai:

1. Serahkan secara peribadi atau melalui orang yang diberi kuasa kepada pejabat cukai di tempat pendaftaran.
2. Hantar melalui pos dengan resit dan inventori penghantaran.
3. Hantar melalui saluran telekomunikasi.

Apabila mengisi dokumen dengan tangan, anda hanya boleh menggunakan dakwat hitam dan biru, kehadiran pembetulan dan kekotoran dalam perisytiharan tidak dibenarkan.

Bagaimana untuk mengisi cukai pendapatan 3-peribadi: perubahan

Pada tahun 2018, borang pengisytiharan telah mengalami beberapa perubahan, edisi baru menetapkan perkara berikut:

1. Bab 2 - Perhitungan basis pajak dan jumlah pajak atas keuntungan yang dikenakan pajak sebesar 001%.
2. Halaman "B" - Keuntungan dari sumber yang didaftarkan di luar negeri, dikenakan cukai pada kadar 001%.
3. Page "D2" - Pengiraan penahanan cukai harta ke atas pendapatan dari jualan harta.
4. Halaman "E1" - Pengiraan potongan cukai standard dan sosial.
5. Halaman "E2" "- Pengiraan potongan cukai sosial.
6. Halaman "G" - Pengiraan potongan cukai profesional.

Seperti yang dapat anda lihat, tidak ada perubahan mendasar dalam dokumen itu - beberapa halaman telah ditukar atau digabungkan menjadi satu, paragraf telah ditambah yang membantu pemeriksa cukai memahami bahawa pemohon adalah pesara dan banyak lagi.

Untuk anggaran mana cukai pendapatan peribadi dibayar

Dan soalan terakhir yang ditanya oleh kedua-dua kakitangan jabatan kewangan dan individu sendiri, di mana anggaran untuk memindahkan cukai pendapatan peribadi, iaitu, adakah cukai serantau atau persekutuan?

Dalam artikel 13 Kanun Cukai Persekutuan Rusia adalah daftar tertutup cukai dan yuran persekutuan, di mana cukai pendapatan peribadi ditunjukkan. Oleh itu, cukai pendapatan peribadi dianggap sebagai persekutuan.