Selepas pendaftaran, seorang usahawan swasta boleh memilih daripada dua jenis sistem percukaian yang sesuai dengan perniagaan mereka. Terdapat dua daripada mereka - umum dan mudah. Yang terakhir ini digunakan lebih kerap, tetapi ada syarat-syarat tertentu untuk beralih kepadanya, dan pada tahun 2017, parameter pematuhan untuk penggunaan sistem ini juga berubah. Dalam artikel ini kita akan mempertimbangkan dengan terperinci apa yang dipanggil sistem perpajakan yang mudah dan siapa yang boleh menggunakannya. Kriteria utama STS juga akan dipertimbangkan dalam artikel ini.
Sistem cukai mudah difahami
Sistem cukai mudah difahami (STS), atau sistem yang dipanggil "mudah", adalah rejim cukai yang paling sesuai untuk usahawan permulaan. Ringkasnya adalah popular tidak hanya kerana beban cukai yang dikurangkan, tetapi juga kerana sistem perakaunan cukai yang mudah, dapat difahami dan mampu dimiliki. Sebagai tambahan kepada ahli perniagaan yang baru, usahawan berpengalaman yang sebelum ini menggunakan sistem lain tetapi memutuskan bahawa akan lebih menguntungkan untuk membayar cukai atas sistem cukai yang mudah akan beralih ke sistem cukai yang mudah. Dengan cukai "cukai mudah" menjadi layak dan tidak kritis bagi usahawan, yang penting pada mulanya selepas membuka perniagaan anda sendiri. Kriteria STS paling sering digunakan dalam dua bidang.
Bidang aplikasi
Salah satu kawasan yang paling biasa di mana sistem mudah digunakan ialah:
1. Jualan borong dan runcit barangan pengguna.
2. Skop rumah, sewa, serta perundingan dan perkhidmatan lain.
3. Pengiklanan, pemasaran, percetakan dan percetakan.
4. Penyewaan peralatan atau hartanah (jangka pendek atau jangka panjang).
5. Promosi aktiviti kreatif (tanpa menjejaskan bidang hak cipta).
Terdapat jenis aktiviti untuk pelaksanaan yang mana terdapatnya keadaan. lesen. Ini termasuk:
1. Perubatan dan industri farmaseutikal.
2. Kejuruteraan dan pembinaan.
3. Sphere pertempuran kebakaran, bekerja dengan bahan letupan dan bahan kimia.
4. Pusat hidrometeorologi.
5. Kawasan aktiviti pelancongan.
6. Pengeluaran dan penjualan peranti yang menyediakan keselamatan maklumat.
7. agensi pengesan persendirian.
8. Penggunaan pengangkutan bukan-darat bagi pengangkutan penumpang dan kargo.
9. Metalurgi.
10. Bidang yang berkaitan dengan pelanggaran hak cipta.
Spesies
STS dibahagikan kepada dua jenis bergantung kepada kriteria pengiraan:
1. Sistem "Pendapatan".
2. Sistem "Pendapatan tolak perbelanjaan".
Mereka berbeza dari segi kadar, algoritma pengiraan cukai dan saiz dasar cukai. Walau bagaimanapun, kadar cukai akan lebih rendah daripada sistem konvensional. Pada 2016, kadar serantau bagi sistem "Pendapatan" menurun kepada 1% (dari 6% awal). Ini adalah kriteria utama sistem cukai yang dipermudahkan.
Menurut sistem cukai yang mudah, cukai mesti dikira berasaskan pendapatan. Tambahan pula, sistem cukai yang dipermudahkan tidak selalu menjadi pilihan cukai yang paling menguntungkan. Dalam sesetengah kes, ia lebih berfaedah untuk menggunakan sistem UTII (cukai tunggal ke atas pendapatan terkumpul), kerana dengan sistem ini kadarnya tetap dan tidak bergantung kepada pendapatan. Sistem cukai mudah difahami, tentu saja, bukanlah sebutan, tetapi bagaimanapun, agak mudah untuk mengawal beban cukai suatu perniagaan. Kriteria USN tanpa VAT akan dipertimbangkan di bawah.
Momen yang menggalakkan menggunakan sistem cukai yang mudah ialah:
1. Pengecualian usahawan daripada pembayaran cukai pendapatan peribadi. Ia digantikan oleh cukai pada kadar 1 hingga 6 peratus pendapatan atau dari 5 hingga 15 peratus dalam mod "Pengurangan minus perbelanjaan". Cukai tanah dan premium insurans boleh ditolak di bawah kaedah "Pendapatan tolak belanja".
2. Pengecualian daripada VAT.
3. Semua operasi tunai yang lepas disimpan semasa peralihan kepada sistem cukai yang dipermudahkan.
4.Dengan menggunakan sistem cukai yang mudah dapat mengurangkan bayaran pendahuluan yang terakru pada satu cukai.
5. Sistem pelaporan yang disederhanakan (berbanding dengan sistem lain).
Selain kelebihan, terdapat juga kekurangan. Mereka adalah seperti berikut:
1. Bukan untuk semua jenis aktiviti, sistem cukai yang mudah dipermudahkan.
2. Apabila menggunakan sistem cukai yang mudah, tidak ada peluang untuk mengembangkan perniagaan (membuka pejabat perwakilan baru).
3. Sistem "Pendapatan minus perbelanjaan" tidak termasuk semua perbelanjaan.
4. Bahkan jika syarikat mengalami kerugian, perusahaan wajib membayar pajak minimum sebesar 15 persen.
Apa lagi kriteria untuk sistem cukai yang dipermudahkan?
Ketersediaan sistem
Dengan menggunakan sistem cukai yang mudah, membuat perniagaan kecil dan sederhana lebih mudah. Tetapi untuk peralihan ke sistem percukaian ini, pematuhan dengan beberapa parameter diperlukan. 
Ini termasuk yang berikut:
1. Bagi sembilan bulan pertama tahun pelaporan (di mana peralihan kepada sistem cukai mudah yang dijangka), pendapatan syarikat tidak boleh melebihi 15 juta Rubel.
2. Kakitangan purata syarikat tidak boleh melebihi seratus orang.
3. Pada nilai semasa aset, pendapatan tidak boleh melebihi 100 juta Rubel.
4. Semasa peralihan dari sistem percukaian asas (sistem percukaian umum), pendapatan selama sembilan bulan tidak boleh melebihi 59,805 juta rubel. Pada masa yang sama, sekatan tersebut tidak disediakan untuk IP. Organisasi di mana bahagian syarikat pihak ketiga kurang daripada 25 peratus juga berpeluang untuk beralih ke sistem yang mudah.
Pertimbangkan kriteria untuk merujuk kepada NPO pada STS.
NPO boleh memohon rejim am dan sistem cukai mudah (STS).
Keanehan dari sistem cukai mudah ialah apabila menentukan had pendapatan yang menyekat penggunaan rejim cukai (60 juta Rubles), pendapatan yang diperoleh melalui pembiayaan yang disasarkan tidak akan diambil kira.
Adalah dipercayai bahawa organisasi bukan keuntungan tidak mempunyai hasil kewangan disebabkan oleh fakta bahawa kegiatan yang dijalankan oleh mereka tidak bertujuan untuk menghasilkan pendapatan, dan tidak ada distribusi keuntungan antara anggota organisasi. Walau bagaimanapun, NPO boleh menjalankan aktiviti keusahawanan, yang bermaksud keuntungan atau kerugian akan hadir.
Hakikat bahawa organisasi sedemikian tidak menggunakan keuntungan yang diterima, tetapi mengagihkannya mengikut undang-undang, tidak mengecualikan mereka daripada keperluan untuk membayar cukai tunggal ke atas sistem cukai mudah untuk perbezaan antara pendapatan dan perbelanjaan atau pendapatan.
Siapa yang tidak boleh menggunakan STS?
Terdapat juga situasi apabila peralihan ke sistem cukai mudah difahami tidak mungkin. Jadi, mereka tidak dapat menggunakan "mudah":
1. Perusahaan dengan cawangan.
2. Organisasi yang bertanggungjawab untuk sektor kewangan, seperti organisasi pembiayaan mikro (LKM) atau bank.
3. NPF (dana pencen bukan kerajaan).
4. Pemilik pajak gadai.
5. Usahawan swasta yang terlibat dalam pengeluaran barang-barang mudah alih.
6. Peguam dan notari swasta.
7. Syarikat dengan lebih daripada 100 pekerja.
8. Usahawan individu yang pendapatannya melebihi 100 juta Rubel.
Organisasi-organisasi yang disenaraikan di atas tidak berhak menggunakan sistem cukai yang mudah. Apabila menjalankan aktiviti dalam sistem cukai yang mudah, memintas peraturan, organisasi perlu menukar sistem pembayaran cukai asas dengan membayar cukai ke atas sistem ini. Apabila IP bertukar kepada STS, kriteria berikut.
Perubahan sebenar
Sejak tahun 2017, beberapa perubahan ketara telah dibuat kepada sistem yang dipermudahkan. Mereka terutamanya mengambil kira jumlah aset tetap yang boleh diterima untuk penggunaan sistem cukai yang mudah. Had itu meningkat kepada 150 juta (sebelum ini had tidak melebihi 100 juta Rubles).
Kriteria pendapatan USN
Satu lagi parameter yang telah mengalami perubahan yang memihak kepada usahawan adalah had untuk beralih kepada sistem cukai yang dipermudahkan. Sejak 2017, ia berjumlah 59,805 juta Rubles. Pada 2018, ia dirancang untuk meningkatkan jumlah ini kepada 90 juta. Sejak 2017, pekali untuk mengira pendapatan maksimum telah dibatalkan.
Kriteria aplikasi USN
Beralih ke sistem cukai yang mudah, anda mesti terus memantau perubahan dalam keadaan supaya tidak kehilangan hak untuk menggunakannya. Perubahan juga memberi kesan kepada masa permohonan untuk peralihan. Organisasi mesti mengemukakan permohonan untuk dipindahkan ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan sebelum 31 Disember tahun sebelum tempoh apabila cukai ditolak di bawah sistem cukai yang dipermudahkan. Permohonan dilaksanakan dalam bentuk tertentu.
Peralihan dari UTII
Usahawan yang telah menggunakan UTII boleh bertukar kepada STS dari hari pertama bulan apabila penggunaan cukai ke atas pendapatan yang tidak diperuntukkan telah tidak relevan untuk mereka. Iaitu, dari 2017, peralihan kepada penyederhanaan dari UTII adalah mungkin selepas menolak penggunaan yang terakhir. Mandatori adalah pemberitahuan perkhidmatan cukai niat untuk mengubah sistem cukai.
Kriteria bagi STS agak mudah.
Peralihan kepada sistem cukai mudah
Peralihan kepada sistem cukai yang mudah dipermudahkan boleh dilakukan oleh usahawan baru yang baru saja membuka perniagaan mereka sendiri, atau ahli perniagaan yang berpengalaman menggunakan sistem lain. Dalam masa 30 hari selepas pendaftaran IP, perlu menghantar pemberitahuan kepada perkhidmatan cukai di tempat pendaftaran. Untuk melakukan ini, satu kenyataan dibuat, dikawal oleh perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia, yang mentakrifkan sistem cukai mudah yang telah anda pilih untuk perniagaan anda. Jumlah cukai yang perlu dibayar bergantung pada pilihan sistem cukai mudah ("Pendapatan" atau "Pendapatan minus perbelanjaan").
Tarikh tutup permohonan
Apabila beralih kepada sistem cukai yang dipermudahkan dari sistem lain, anda perlu menyerahkan pernyataan kepada perkhidmatan cukai tidak lewat daripada 31 Disember tahun semasa. Kenyataan ini harus mengandungi maklumat tentang pendapatan syarikat selama sembilan bulan yang lalu, komposisi pekerja syarikat dan nilai aset tetap sisa. Urutan tindakan yang sama diperhatikan apabila mengubah sistem cukai mudah.
Kriteria rujukan kepada sistem cukai yang dipermudahkan mesti diikuti.
Apabila beralih dari sistem umum ke sistem yang dipermudahkan, pemberitahuan diisi dengan petunjuk sistem STS yang dipilih dan dihantar kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Untuk bertukar dari sistem umum kepada yang dipermudahkan, adalah perlu untuk memulihkan VAT pada barang yang belum digunakan (dalam stok), yang tidak dikenakan biaya untuk "dipermudahkan". Adalah mungkin untuk memohon sistem cukai mudah yang bermula pada 1 Januari tahun depan.
Bagaimana untuk membawa pendapatan ke had?
Terdapat beberapa kaedah yang membolehkan anda mematuhi sekatan yang ditetapkan untuk peralihan kepada sistem cukai mudah. Mereka terdiri daripada membawa pendapatan syarikat sedekat mungkin dengan had yang diperlukan:
1. Penangguhan pembayaran. Perjanjian dibuat dengan pelanggan dengan terma pembayaran yang dinyatakan di dalamnya. Dalam kes ini, pendapatan ini tidak diambilkira apabila mengira had untuk beralih kepada sistem cukai mudah.
2. Menangguhkan penyelesaian bersama. Cara yang ideal untuk menyesuaikan pendapatan ke had, terutama dalam kes hutang bersama antara usahawan dan pembekal. Walau bagaimanapun, perlu diingat bahawa kaedah ini berisiko, dan pemeriksa cukai yang berpengalaman pasti akan mengenal pasti percanggahan.
Kriteria untuk peralihan kepada sistem cukai mudah dipermudahkan yang kami semak. Satu lagi perkara penting ialah kemungkinan menggabungkan beberapa sistem percukaian. Pada masa yang sama, prosedur perakaunan dan cukai perakaunan mereka sendiri disusun.
Keperluan
Apabila menggabungkan dua sistem, keperluan tertentu mesti dipenuhi:
1. Pendapatan tidak menjejaskan pengiraan cukai yang disebutkan.
2. Pelbagai objek cukai.
3. Apabila menggunakan sistem cukai yang mudah, organisasi itu bebas daripada perakaunan.
Pengagihan pendapatan dan perbelanjaan bergantung pada urutan operasi dan jumlah pendapatan dari berbagai jenis kegiatan perusahaan. Oleh itu, untuk menggabungkan sistem cukai yang berbeza, adalah perlu untuk membahagikan pendapatan bagi setiap mereka. Ia juga perlu untuk terus memisahkan barangan, pekerja dan harta benda.
Pendapatan dan perbelanjaan
Apabila menggunakan sistem cukai yang mudah, konsep pendapatan dan perbelanjaan adalah penting. Pendapatan adalah penambahan manfaat pelan ekonomi, dinyatakan dalam segi kewangan.Terdapat dua jenis pendapatan, yang berkaitan dengan aktiviti utama organisasi, iaitu - diterima daripada jualan dan pendapatan bukan operasi.
Pendapatan apa yang tidak diambilkira?
Apabila mengira cukai ke atas sistem cukai mudah, jauh dari semua jenis pendapatan diambil kira. Artikel berikut tidak diambil kira:
1. Diterima hasil daripada syarikat cukai yang disebut cukai.
2. Diterima sebagai dividen.
3. Diterima sebagai peratusan deposit bank dan sekuriti.
Senarai pendapatan yang lebih lengkap yang tidak diambil kira dalam sistem cukai mudah terkandung dalam artikel 251 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.
Kos juga dibahagikan, bergantung kepada perniagaan teras organisasi, ke dalam jualan dan bukan jualan. Jika syarikat telah membuat pilihan untuk mengira sistem "Pendapatan dikurangkan perbelanjaan", maka ia perlu berhati-hati menganalisis semua perbelanjaan.
Jenis perbelanjaan
Jenis perbelanjaan yang diambil kira semasa mengira di bawah sistem cukai mudah dipatuhi dengan ketat oleh undang-undang cukai. Mereka terdiri daripada perkara-perkara berikut:
1. Kos membayar gaji kepada pekerja organisasi, termasuk fi cukai dan pelbagai sumbangan.
2. Kos pesanan material.
3. Kos barangan (alat tulis) yang diperlukan untuk memastikan hayat syarikat, serta perbelanjaan pos.
4. Kos pengiklanan, dsb.
Pegawai cukai dengan teliti menyemak perkara-perkara yang termasuk dalam kos, kerana item ini dapat mengurangkan pendapatan secara signifikan ke belanjawan negara. Kriteria untuk menggunakan sistem cukai yang mudah dapat ditentukan dalam cukai.
Kos pengiklanan adalah salah satu perkara yang paling sukar untuk dikawal. Jenis kos ini dibahagikan mengikut undang-undang ke dalam piawaian dan tidak bersandar. Yang terakhir apabila mengira asas cukai sepenuhnya diambil kira. Ini adalah perkara perbelanjaan seperti pengiklanan di media, pengeluaran kotak cahaya atau kempen pengiklanan. Kos yang normal tidak boleh melebihi 1 peratus daripada pendapatan organisasi.
Sekiranya syarikat itu tidak membayar atau belum membayar sepenuhnya cukai ke atas sistem cukai yang mudah, ia dikenakan denda sehingga 20 peratus daripada jumlah tersebut. Sekiranya cukai tidak dibayar secara sengaja, jumlah denda meningkat kepada 40 peratus. Untuk mengelakkan mengenakan denda, perlu mengisi dan menyerahkan pulangan cukai kepada perkhidmatan cukai tepat pada masanya. Kegagalan membayar denda, boleh menyebabkan liabiliti jenayah.