Republik Persekutuan Jerman (Jerman) mempunyai salah satu ekonomi paling maju di Eropah dan di seluruh dunia. Negara ini menarik banyak pelaburan, tidak kurang dari sistem cukai yang direka dengan baik. Cukai di Jerman jatuh ke dalam tiga kategori yang luas: pendapatan, penggunaan dan urus niaga, serta cukai hartanah.
Cukai pendapatan: berapa banyak yang perlu dibayar kepada perbendaharaan negeri
Cukai pendapatan di Republik Persekutuan Jerman juga terdiri daripada tiga jenis: pendapatan yang diperoleh oleh individu; pada keuntungan syarikat; serta cukai yang dikenakan ke atas semua aktiviti entiti ekonomi.
Cukai di Jerman pada pendapatan individu menyumbang 40 peratus daripada semua pendapatan kepada bajet negeri. Jenis ini mesti dibayar oleh penduduk Jerman, yang sumber pendapatannya terletak di luar republik ini.
Dasar untuk perpajakan adalah upah dan keuntungan modal. Ciri tersendiri ialah kadar faedah progresif. Saiz minimumnya ialah 19 peratus, dan maksimum ialah 53 peratus. Jika seseorang hidup bersendirian, maka pendapatan 5,616 euro setahun tidak boleh dikenakan cukai. Untuk pasangan, angka ini dua kali lebih tinggi - 11,232 euro setahun.
Pembayar cukai korporat adalah entiti undang-undang. Mereka boleh menjadi syarikat saham gabungan, perkongsian, dan juga organisasi pemilikan negara, jika mereka menjalankan aktiviti ekonomi dan menerima keuntungan semasa itu. Kadar cukai untuk perbadanan tunggal ialah 30 peratus. Sekiranya terdapat dua atau lebih pemilik, 45 peratus daripada keuntungan.
Cukai Transaksi dan Penggunaan
Cukai jenis ini di Republik Persekutuan Jerman mempunyai dua subkategori: untuk pengambilalihan harta dan cukai nilai tambah. Kadar pembelian hartanah adalah purata kira-kira 4.5-5 peratus. Saiz kadar ini berbeza di setiap negeri persekutuan negara. Yang tertinggi di Berlin adalah 6 peratus.
VAT di Jerman mesti dibayar setiap kali produk dijual, kerja tertentu, atau beberapa perkhidmatan disediakan. Terdapat dua kadar faedah untuk cukai di republik - utama dan berkurangan. Ukuran VAT di Jerman dengan yang utama ialah 19 peratus, dan dengan yang lebih rendah - 7 peratus. Asas untuk menghitung PPN adalah kos barang, jasa, kerja yang dilakukan.
Pada kadar VAT yang rendah, pertubuhan katering boleh membayar. Juga, kadar tujuh peratus dikenakan apabila mengimport barangan runcit; kadar ini tidak dikenakan kepada minuman. Undang-undang cukai Jerman mengecualikan kategori tertentu warganegara mereka daripada membayar VAT. Kategori ini termasuk penanggung insurans dan doktor.
Pengisytiharan VAT
Cukai Nilai tambah mesti dibayar sebulan sekali. Potongan tersebut dibuat pada bulan yang sama apabila penjual menghantar invois untuk perkhidmatan yang disediakan, kerja yang dilakukan atau produk yang dijual, dan bukan ketika pembeli membayar tagihan tersebut. Juga, undang-undang cukai Republik Persekutuan Jerman mewajibkan syarikat muda untuk mengemukakan pulangan VAT awal setiap bulan selama dua tahun dari tarikh pendaftaran negeri syarikat itu. Penyerahan perisytiharan hendaklah dibuat paling lambat pada hari kesepuluh bulan, yang berikut selepas tempoh cukai. Tetapi negeri boleh melanjutkan tempoh ini untuk sebulan lagi.Pada akhir setiap tahun, syarikat diwajibkan menghantar perisytiharan mengenai jumlah cukai ditambah nilai tahunan.
Setiap syarikat juga wajib menghantar laporan VAT setiap bulan kepada pentadbiran cukai republik dari masa pendaftaran syarikat. Nilai laporan adalah untuk mengira jumlah akhir VAT di Jerman, yang mesti dipindahkan oleh syarikat ke pejabat cukai. Sebagai tambahan kepada jumlah nilai tambah cukai, laporan itu merangkumi semua invois yang dikeluarkan kepada syarikat pada bulan tersebut. Jika syarikat menerima lebih sedikit bil daripada dibilkan, maka hanya perbezaan cukai nilai tambah harus dipindahkan ke pihak pengurusan. Jika sebaliknya, pihak pengurusan memindahkan perbezaan kepada akaun syarikat.
Perakaunan VAT di Jerman
Syarikat perlu memantau dengan teliti pembayaran VAT. Seperti yang disebutkan sebelumnya, invois perlu dikeluarkan pada bulan yang sama bahawa barang itu dijual atau perkhidmatan yang disediakan. Setiap syarikat berpengalaman di Republik Persekutuan Jerman mempunyai kakitangannya yang berkelayakan akauntan berkelayakan yang memantau potongan VAT ke negeri ini dan memastikan perakaunan perusahaan tepat pada masanya.
Bagi syarikat muda, mereka lebih cenderung untuk beralih kepada firma penyumberluaran. Kos perkhidmatan yang disediakan oleh perunding cukai agak rendah. Oleh kerana sebuah syarikat baru jarang mempunyai sejumlah besar akaun, kos syarikat penyumberan luar tidak lebih daripada dua ratus euro.
Kegagalan untuk memindahkan cukai tambah nilai diikuti oleh denda teruk oleh kerajaan. Jika syarikat tidak membayar cukai tepat pada waktunya dalam masa tiga bulan dari tarikh pelanggaran pertama, orang yang berpakaian seragam akan datang untuk melawatnya, dan akibatnya akan lebih buruk daripada denda yang mudah.
Import VAT
Untuk membincangkan VAT mengenai import, satu perkara perlu dijelaskan: import mesti dipertimbangkan apabila barangan diimport ke wilayah negara pembeli, kerana bagi rakan niaga yang lain ini akan dianggap sebagai eksport.
Apabila barangan tiba di kastam, mereka kehilangan kewajipan mereka untuk mengeksport semula dari negara ini. Untuk menjalankan pelepasan kastam barang, perlu membayar duti kastam dan cukai nilai tambah.
Adalah penting untuk diingat bahawa ada barang yang dikecualikan daripada cukai nilai tambah. Terdapat juga perusahaan yang, menurut undang-undang semasa, dikecualikan daripada VAT. Tetapi meskipun hakikat bahawa syarikat itu dikecualikan secara sah daripada membayar cukai nilai tambah semasa mengimport barang, perkhidmatan cukai itu sama seperti undang-undang menghendaki syarikat membayar VAT di Jerman.
Pengiraan VAT selepas import kepada Jerman
Import cukai nilai tambah dikira berdasarkan nilai barang kastam, semua tugas dan duti eksais, jika ada. Formula untuk VAT adalah seperti berikut.
VAT = (Nilai Kastam + Amaun tugas + Cukai eksais) / 100 * Kadar VAT
Dalam keadaan di mana barang itu tidak tertakluk kepada cukai atau duti eksais, cukai ini dikecualikan daripada formula pengiraan VAT. Tugas meningkatkan jumlah cukai, dan ini membawa kepada hakikat bahawa harga akhir barangan yang dibayar oleh pengguna akhir juga meningkat.
VAT di Jerman apabila mengimport barangan boleh dikembalikan oleh kerajaan. Untuk ini, adalah perlu untuk mendaftarkan barangan yang diimport dan menghantarnya ke invois cukai dan invois.
Eksport VAT
Kadar VAT untuk eksport Jerman adalah sifar. Ini juga terpakai kepada produk dan perkhidmatan yang disediakan. Sebagai contoh, jika seorang Jerman terletak di Jerman dan sedang membangun sebuah laman web untuk sebuah syarikat Amerika yang beroperasi di Amerika Syarikat, dia boleh membebankan kos perkhidmatan yang diberikannya pada kadar sifar.
Seorang pemastautin di negara lain boleh mengembalikan cukai nilai tambah.Untuk melakukan ini, anda mesti memenuhi beberapa syarat dan mengumpul dokumen yang diperlukan.
Bayaran balik VAT
Bayaran balik VAT di Jerman dilakukan oleh penjual barang yang memiliki jumlah pembayar untuk pajak ini. Di samping itu, pengembalian itu boleh dibuat hanya jika penerima produk adalah sama ada bukan pemastautin Kesatuan Eropah atau entiti undang-undang yang merupakan penduduk EU, dengan syarat bahawa dia mempunyai nombor pembayar VAT dalaman.
Perlu juga diperhatikan bahawa mustahil untuk membeli barang tanpa VAT jika Anda membelinya di eBay. Terdapat peluang untuk mengatasi keadaan yang tidak menyenangkan ini. Anda boleh bersetuju dengan penjual barang untuk membayar jumlahnya tanpa PPN, memotong perkhidmatan tersebut. Lelongan itu sendiri tidak mengalu-alukan ini, di samping itu, pembeli kehilangan semua jaminan untuk keselamatan transaksi.
Ketidakupayaan untuk membeli barangan tanpa VAT
Bayaran balik cukai tidak bermakna pembeli membeli barang tersebut, dan kemudian jumlah VAT dikembalikan kepadanya. Semuanya lebih mudah - invois penjual tanpa termasuk cukai nilai tambah. Walau bagaimanapun, mengikut undang-undang Jerman, terdapat satu pengecualian. Pengecualian ini adalah pembelian kenderaan.