Bantuan material boleh diberikan oleh majikan kepada pekerjanya atas permohonan bertulisnya. Setelah mempertimbangkan keadaan, pihak pengurusan mungkin dapat menyimpulkan bahawa pekerja benar-benar memerlukan jumlah tertentu. Kemudian timbul persoalan baru, baik untuk akauntan dan pekerja yang menerima bantuan itu: "adalah orang yang ditahan daripada bantuan peribadi?". Jawapan untuk soalan ini tidak begitu jelas kerana ia mungkin kelihatan. Perlu diingat bahawa berkenaan dengan bantuan material, cukai 2016 dan 2017 tidak mempunyai perbezaan istimewa. Oleh itu, anda boleh bergantung pada amalan tahun sebelumnya. Ia juga bernilai memberi perhatian kepada sama ada bantuan material betul-betul digambarkan dalam sijil dalam bentuk 2-NDFL. Dan perhatian memerlukan pelaporan cukai pendapatan 6-peribadi, yang timbul tidak lama dahulu.
Bantuan bahan: apa itu?
Konsep bantuan material dalam kebanyakan kes adalah samar-samar. Sebagai contoh, Kod Cukai mengandungi senarai klausa yang menyatakan jenis yang bebas cukai pada kadar tiga belas peratus. Untuk ini, termasuk bantuan kewangan.
Walau bagaimanapun, perlu diingat bahawa Kod Cukai Persekutuan Rusia dalam kebanyakan kes menyenaraikan pembayaran yang berkaitan dengan situasi kecemasan, seperti bencana alam, penyakit, atau kematian saudara terdekat. Pada masa yang sama, banyak bantuan material merangsang, misalnya, berkaitan dengan perkahwinan atau kelahiran seorang anak.
Oleh itu, bantuan material dapat mengira bayaran insentif, serta jumlah yang berlaku kepada pekerja sehubungan dengan peristiwa kegembiraan. Dalam setiap kes, cukai boleh dikenakan ke atas jumlah keseluruhan dan bahagiannya. Dan dalam beberapa kes, mereka tidak dikeluarkan sama sekali.
Bayaran adalah sekaligus atau sebulan?
Bantuan material boleh diberikan kepada pekerja tanpa had masa jika peruntukan ini sesuai dengan majikan dan disahkan oleh dokumen internal organisasi. Walau bagaimanapun, akruan yang dibuat setiap bulan, Kod Cukai enggan memahami sebagai bantuan material.
Dokumen ini memberi penekanan bahawa pembayaran, yang boleh digambarkan sebagai bantuan material, dikecualikan daripada cukai pendapatan peribadi, dibayar pada satu masa. Iaitu, sekali setahun. Oleh itu, seorang pekerja yang diberi ganjaran bulanan berkaitan dengan acara yang sama akan membayar cukai pendapatan peribadi sepenuhnya.
PIT: apa yang boleh dikenakan cukai?
Secara umumnya diterima bahawa ia adalah pendapatan pekerja yang dikenakan cukai ke atas pendapatan, sebagai, secara prinsipnya namanya menyiratkan. Walau bagaimanapun, ia juga bernilai memandangkan bantuan material sering tidak termasuk dalam pendapatan pekerja jika ia bersifat satu kali.
Ternyata cukai pendapatan dikenakan ke atas seluruh bahagian upah, kecuali bantuan material. Walau bagaimanapun, adalah perlu untuk mempertimbangkan apakah bantuan ini telah dibayar. Cukai pendapatan peribadi dengan bantuan kewangan boleh dibuang dan tidak disentuh. Juga, apabila mengira cukai pendapatan peribadi, kehadiran faedah, seperti potongan untuk pekerja sendiri atau untuk anak-anak, juga diambil kira. Terdapat juga potongan hartanah.
Sebarang potongan cukai pendapatan peribadi adalah amaun tertentu yang tidak dikenakan cukai daripada jumlah upah. Iaitu, jika seorang pekerja membawa pakej dokumen yang mengesahkan bahawa dia mempunyai seorang kanak-kanak di bawah umur 18 tahun, iaitu sijil kelahiran, di mana dia didaftarkan sebagai ibu bapa, dan juga potongan, maka 1,400 gajinya tidak dikenakan cukai akan menjadi. Ini, seterusnya, menjimatkan 182 rubel setiap bulan atau 2 184 rubel setiap tahun.Kadar dalam kes umum untuk penduduk Persekutuan Rusia adalah tiga belas peratus.
Bantuan kewangan. Kes umum
Apa yang perlu dilakukan dengan cukai pendapatan peribadi dengan bantuan kewangan? Perlu diingat bahawa undang-undang itu mengawal ketat jumlah yang tidak akan dikenakan cukai. Terdapat had tertentu, ia dicapai dengan jumlah empat ribu rubel.
Walau bagaimanapun, ia adalah bernilai membuat tempahan. Bantuan bahan kepada pekerja tidak dikenakan cukai ke atas pendapatan cukai pendapatan jika dia tidak mencapai ambang di atas untuk tahun ini, berdasarkan asas akruan. Iaitu, seorang pekerja boleh menerima bantuan material dalam jumlah 4 ribu, tetapi ia akan sepenuhnya atau sebahagiannya dikenakan cukai jika pada bulan-bulan sebelumnya dalam tahun kalendar ini dia telah menerima apa-apa akrual dari rancangan itu. Dan tidak ada perbezaan sama ada bantuan bahan ini adalah untuk satu perkara atau tidak.
Kajian kes
Untuk akhirnya memahami nuansa ini, beberapa contoh harus dipertimbangkan.
Oleh itu, sekiranya pekerja tertentu pada bulan Januari menerima dua ribu rubel sebagai bantuan kewangan untuk rawatan, cukai pendapatan peribadi tidak dikenakan ke atas jumlah tersebut. Walau bagaimanapun, pada bulan September, pekerja itu juga menerima seribu rubel untuk mengumpul kanak-kanak itu pada gred pertama. Dokumen dalaman perusahaan, iaitu Perjanjian Kolektif, tindakan ini disediakan. Pada masa yang sama, jumlah bantuan kewangan untuk tahun ini berjumlah tiga ribu rubel, oleh itu, pada bulan September, cukai pendapatan peribadi tidak akan ditarik balik dari bantuan kewangan.
Menjelang Disember, pekerja, sekali lagi bergantung kepada perjanjian kolektif organisasi, menerima lagi lima belas ratus rubel untuk Tahun Baru. Jumlah itu, yang terdiri daripada dua ribu pada bulan Januari, satu pada bulan September dan satu setengah pada bulan Disember adalah 4,500. Yaitu, 500 rubel dalam kes ini adalah lebihan yang akan dikenakan cukai.
Bantuan bahan: mempunyai bayi
Bantuan material pada kelahiran seorang kanak-kanak adalah artikel khas. Perlu diperhatikan bahawa ia adalah untuk jenis akrual ini bahawa Kod Cukai membuat pengecualian. Seperti yang disebutkan di atas, pembayaran satu kali diiktiraf sebagai bantuan material. Iaitu, mereka dikenakan sekali sahaja. Tidak mustahil untuk meregangkan jumlah yang sebahagiannya selama beberapa bulan.
Tetapi dalam hal ini terdapat beberapa nuansa. Perbezaan utama dari pembayaran lain ialah bantuan kewangan pada saat kelahiran seorang anak tidak dikenakan pajak hingga lima puluh ribu rubel. Walau bagaimanapun, jumlah ini dikira setiap anak dan dibahagikan kepada dua ibu bapa. Sekiranya masing-masing menerima bantuan material di tempat kerjanya berkaitan dengan acara ini, jumlah tuduhan mereka tidak boleh melebihi lima puluh ribu rubel. Jika tidak, semua yang dikenakan melebihi norma akan dikenakan cukai.
Dokumen untuk penyediaan bantuan kewangan
Mengenai bantuan material, cukai 2016 tidak menentukan sama ada majikan harus meminta sijil dari tempat kerja ibu bapa yang lain yang mengesahkan pembayaran bantuan material untuk anak ini. Bagaimanapun, ramai yang selamat. Ini kerana majikan yang bertanggungjawab untuk pengiraan cukai yang betul kepada kerajaan.
Secara umum, pekerja mesti menulis satu kenyataan yang ditujukan kepada pengarah atau akauntan, kadang-kadang ditujukan kepada pengerusi organisasi kesatuan pekerja. Orang yang bertanggungjawab untuk menulis bantuan material bergantung kepada dokumen dalaman organisasi. Sijil kelahiran anak dilampirkan pada permohonan itu, yang mana mereka meminta jumlah tertentu. Juga, atas permintaan, anda perlu memberikan sijil dari ibu bapa yang lain. Jumlah pembayaran di tempat kerja seorang pekerja bergantung pada Perjanjian Kolektif.
Kajian kes
Pasangan tertentu dibawa ke tempat kerja mereka untuk mendapatkan bantuan bahan bantuan, yang disebabkan oleh mereka kerana kelahiran seorang anak lelaki.
Pasangan itu membawa pernyataan tulisan tangan, serta sijil kelahiran untuk kanak-kanak. Dalam perakaunan, dia juga diminta membawa sijil dari tempat kerja suaminya, yang menyatakan bahawa pasangan itu menerima empat ribu rubel bagi setiap anak.Lima ribu telah terakru kepada gadis itu, kerana jumlah ini ditetapkan dalam dokumen dalaman organisasi. Oleh kerana jumlahnya tidak melebihi lima puluh ribu, bantuan material pekerja tidak dikenakan cukai.
Sebaliknya, bapa kanak-kanak itu menulis satu pernyataan dan melampirkan satu salinan sijil kelahiran. Dia tidak memerlukan sebarang dokumen lain. Dia didakwa empat ribu Rubles, seperti yang ditunjukkan dalam Perjanjian Kolektif untuk tempoh ini. Bayarannya juga tidak dikenakan cukai pada kadar 13 peratus.
Secara keseluruhan, sembilan ribu Rubles diterima setiap anak, yang tidak dikenakan cukai, kerana jumlah ini kurang dari yang dinyatakan dalam undang-undang.
Bantuan bahan untuk pengebumian: cukai pendapatan peribadi
Adakah bantuan kewangan kepada orang PIT dikenakan cukai jika dia meminta ia berkaitan dengan peristiwa yang menyedihkan? Pengebumian yang tersayang adalah seperti itu. Perlu diingat bahawa akrual pembayaran sedemikian hanya boleh diluluskan jika seseorang yang benar-benar rapat mati dan hubungan itu didokumenkan. Ini termasuk ibu bapa, anak, saudara perempuan atau saudara lelaki. Sepupu atau saudara-mara atau pasangan lain tidak sesuai dengan kategori ini, tidak kira betapa dekat hubungannya.
Perlu diingat bahawa bantuan kewangan untuk pengkebumian atau pengebumian, serta pembayaran kepada mangsa dari sebarang bencana alam, tidak dikenakan pajak. Jumlah keseluruhan tidak akan dikenakan cukai. Walau bagaimanapun, ia patut dikembalikan kepada Kod Cukai dan sekali lagi mengingatkan bahawa pembayaran itu sepatutnya satu kali. Jika seorang pekerja sekali menerima bantuan dalam jumlah sepuluh ribu, maka ia tidak dikenakan cukai. Walau bagaimanapun, jika dia akan diberikan bantuan setiap bulan pada suku tersebut, maka ia patut dikenakan cukai sebagai peraturan umum, iaitu sehingga mencapai empat ribu.
Bantuan bahan dan cukai pendapatan 2-peribadi
Bantuan bahan juga ditunjukkan secara berasingan dalam sijil jenis ini. Oleh itu, pekerja akan dengan mudah melihatnya dalam dokumen ini.
Perlu diingat bahawa bantuan material sehingga 4000 dalam cukai pendapatan 2-peribadi jelas kelihatan. Selepas itu, ia tidak lagi diperuntukkan, tetapi dalam jumlah pembayaran. Bantuan material itu sendiri datang dengan kod potongan 503. Ini bermakna jumlah ini boleh ditolak cukai pada kadar standard.
Dalam kes ini, kod bantuan material dalam cukai pendapatan peribadi adalah penting dalam digital. Jika kita bercakap mengenai bantuan berkaitan dengan kelahiran seorang kanak-kanak, maka ini juga dikaitkan dengan kod potongan di bawah nombor 508. Secara amnya, bantuan material mempunyai kod akruan 2760 dan dipasangkan dengan kod potongan.
Borang 6 cukai pendapatan peribadi. Apa yang tidak sepatutnya ditunjukkan dalam dokumen itu?
Laporan mengenai borang cukai pendapatan 6-peribadi sering menimbulkan banyak soalan. Mengisi itu mengenai pembayaran bantuan material juga memerlukan penjelasan.
Adalah dengan serta-merta diperhatikan bahawa anda tidak harus menentukan jenis-jenis yang dibayar pada satu masa dan jumlahnya tidak dikenakan cukai sepenuhnya. Ini termasuk bayaran yang berkaitan dengan bencana alam, korban tindakan pengganas atau mereka yang menulis pernyataan untuk bantuan kewangan berkaitan dengan kematian orang yang tersayang.
Sekiranya anda menentukan pembayaran sedemikian dalam borang ini pada baris 020, kesamaan utama formula ini akan dilanggar dan laporan itu tidak akan berkumpul.
Iaitu, sekiranya pekerja tertentu menerima bantuan material untuk pengebumian pasangan dalam jumlah lima ribu Rubles, maka bantuan material harus dimasukkan dalam cukai pendapatan 6-peribadi? Jawapannya tidak.
Apa yang perlu dimasukkan dalam borang cukai pendapatan 6-peribadi?
Walau bagaimanapun, adakah ia patut memasuki jenis pembayaran lain yang merangsang? Ya Faedah-faedah yang perlu dimasukkan dalam borang ini termasuk jenis bantuan yang telah dikenakan cukai sepenuhnya. Mereka sesuai dengan "Jumlah pendapatan terakru", ia juga mempunyai nombor 020.
Juga, jenis bantuan material yang sebahagiannya dikenakan cukai. Mereka juga dimasukkan dalam baris dengan nombor 020, tetapi bahagian yang tidak dikenakan cukai ditunjukkan dalam lajur "Jumlah potongan cukai". Ini mungkin termasuk pembayaran yang belum mencapai empat ribu setahun atau sebahagiannya sampai pada tahap itu.Dan juga segala yang bergantung pada kelahiran seorang anak.
Bantuan bahan kepada pekerja adalah cara untuk menunjukkan bahawa syarikat itu peduli terhadap pekerjanya dan menyokong mereka. Di samping itu, Kod Cukai jelas menyatakan banyak perkara yang boleh menyebabkan keraguan akauntan. Oleh itu, anda hanya perlu mengkaji dengan teliti dokumen peraturan, serta mengisi borang pelaporan yang sesuai dengan cekap. Ini akan membantu mengelakkan masalah dengan perkhidmatan cukai.