Pembayaran tepat pada masanya cukai adalah salah satu tugas utama mana-mana warganegara. Tetapi semakin ramai orang berada di bawah pengaruh peraturan tertentu, semakin banyak orang yang ingin menjadi pengecualian kepadanya. Penarikan balik sumber kewangan di luar pesisir, penyembunyian sebahagian daripada pendapatan dari perkhidmatan cukai, pengelakan cukai cetek oleh penganggur - untuk semua ini adalah tanggungjawab untuk kesalahan cukai. Bagaimana dan di bawah keadaan apakah mereka menghukum mereka yang tidak mematuhi undang-undang cukai, dan yang paling penting, apa yang mengancam mereka untuk mengelakkan dan jenayah cukai yang lain?
Cukai langsung
Sebelum bercakap mengenai apa yang berlaku liabiliti cukai berlaku, seseorang sepatutnya mempunyai sekurang-kurangnya idea umum tentang apa yang menjadi prinsip cukai.
Untuk memulakan, semua bayaran mandatori kepada kerajaan dibahagikan kepada dua kumpulan: langsung dan tidak langsung. Dalam kes pertama, orang yang memiliki objek cukai membayar mereka (katakan, orang yang membeli tanah itu untuk pembinaan secara bebas akan membayar semua sumbangan yang diperlukan). Cukai langsung dibahagikan kepada cukai pendapatan (syarikat membuat keuntungan dan mesti membayar sebahagiannya kepada kerajaan dalam bentuk cukai) dan harta (sebagai bayaran untuk tanah yang tersebut di atas). Tetapi ini tidak menamatkan pengurangan cukai langsung: cukai pendapatan pula dibahagikan kepada potongan daripada cukai yang sebenarnya diterima dan daripada anggaran cukai. Dalam kes pertama, pembayaran datang dari keuntungan yang telah diterima oleh pembayar cukai (cukai pendapatan dibayar oleh individu yang bekerja, cukai pendapatan korporat, cukai pendapatan pelaburan dan sebagainya). Bagi pendapatan yang mungkin, di sini, aset yang dimiliki oleh pembayar cukai dan keuntungan yang dapat diperolehnya pada masa akan datang dinilai. Selain itu, pihak berkuasa cukai tidak berminat sama ada pendapatan ini benar-benar akan diterima pada masa akan datang. Ini, sebagai contoh, termasuk pembayaran untuk perlombongan: tidak ada yang boleh mengatakan sama ada syarikat itu dapat merealisasikan sepenuhnya potensinya dan mendapatkan jenis keuntungan yang telah diramalkan oleh negara, tetapi ia harus membayar cukai ke atasnya.
Cukai tidak langsung
Kategori wajib berikut adalah cukai tidak langsung, yang tidak boleh dihindari. Hakikatnya adalah bahawa peratusan tertentu dari kos apa-apa barang dan perkhidmatan akan pergi untuk membayar potongan cukai oleh pengilangnya. Secara fakta, cukai itu dibayar oleh pengguna, dan pengilang, yang menerima dana darinya dari pembayaran, hanya memindahkan mereka kepada pihak berwajib pajak.
Terdapat empat jenis potongan: universal (mereka mengenakan kebanyakan barang di pasaran), individu (di sini kita bercakap tentang kumpulan barang yang terpisah, contohnya, harta benda, barang kemas), monopoli fiskal (merujuk kepada tugas-tugas pada dokumen tertentu yang dapat mengeluarkan hanya negeri - sijil kelahiran dan kematian, lesen, dsb.) dan duti kastam (mereka adalah sebahagian daripada nilai barangan yang diimport atau dieksport).
Menurut pakar, disiplin cukai mengenai kumpulan potongan wajib ini jauh lebih tinggi daripada cukai langsung: untuk mengelakkan potongan tak langsung adalah jauh lebih sulit.Di samping itu, cukai tidak langsung merupakan salah satu sumber utama penambahan bajet.
Apakah kesalahan cukai?
Nah, kini kita boleh teruskan kepada isu kesalahan cukai dan liabiliti untuk komisen mereka. Pertama sekali, anda perlu memahami bagaimana konsep "kesalahan" ditafsirkan oleh Kod Cukai.
Adalah logik untuk menganggap bahawa kesalahan itu adalah tindakan (atau tidak bertindak) yang bertentangan dengan undang-undang yang terpakai. Tanda-tanda pelanggaran cukai adalah:
- Wain: hakikat pelanggaran undang-undang cukai yang sengaja atau tidak disengaja telah terbukti.
- Niat: pesalah itu memahami bahawa dia melanggar undang-undang, tetapi tidak melakukan apa-apa untuk menghentikan tindakannya (atau tidak bertindak) dan menghindari merosakkan negara.
- Sebagai ciri tambahan muncul kecuaian: pesalah itu tidak tahu bahawa tindakannya bertentangan dengan undang-undang dan bahawa dia telah merugikan negara. Walau bagaimanapun, ketidaktahuan undang-undang tidak mengecualikannya daripada liabiliti cukai.
Jenis Kesalahan
Apa yang perlu dilakukan agar liabiliti cukai berlaku di Persekutuan Rusia atau di negara lain dengan Kod Cukai yang sama?
Pertama, tarikh akhir untuk pendaftaran dengan pejabat cukai boleh dicabuli. Ini biasanya terpakai kepada cawangan-cawangan syarikat yang membuka di tempat-tempat selain daripada pejabat syarikat induk. Permohonan untuk pendaftaran cukai mesti dikemukakan tidak lewat daripada sebulan selepas pembukaan cawangan, jika tidak, satu kesalahan dicatatkan. Bagi usahawan individu, mereka didaftarkan secara automatik selepas menerima dokumen yang membolehkan mereka menjalankan aktiviti perniagaan. Mereka mesti mula membayar cukai dengan segera, tanpa mengira sama ada mereka mempunyai keuntungan yang diperlukan untuk pembayaran.
Pilihan dua - tiada pulangan cukai. Menyediakan pihak berkuasa pengawalseliaan dengan maklumat mengenai pendapatan mereka yang bekerja di bawah kontrak atau kontrak kerja, iaitu, mereka bekerja secara rasmi, adalah tanggungjawab agen cukai (majikan). Anda perlu mengisytiharkan semua dana yang diterima daripada sumber lain. Kesalahan yang paling umum yang berkaitan dengan perisytiharan ialah penyerahan lewatnya: biasanya suatu tarikh tetap ditetapkan oleh mana semua dokumen yang diperlukan mesti dikemukakan kepada pejabat cukai. Satu lagi masalah dengan perisytiharan: pelanggaran kaedah yang telah ditetapkan untuk penyerahannya. Sesetengah kategori pembayar cukai, menurut undang-undang, hanya boleh memberikan data mengenai pendapatan mereka dalam bentuk elektronik (melalui sumber yang bersesuaian), dan oleh itu menggunakan media kertas mereka untuk memfailkan perisytiharan akan dianggap sebagai pelanggaran Kod Cukai.
Kesalahan ketiga, dan mungkin yang paling umum, adalah kegagalan untuk membayar cukai secara prinsip atau pembayaran tidak lengkap. Kejahatan-kejahatan sedemikian berlaku kerana pemfailan perisytiharan palsu, penyembunyian sebahagian keuntungan dari cukai, dan juga beberapa alasan lain. Kadang-kadang, sesetengah usahawan menghindari cukai, tidak mengisytiharkan keuntungan, walaupun sebenarnya mereka masih menerima pendapatan.
Dan jenis keempat pelanggaran di bawah Kod Cukai adalah kegagalan untuk menyediakan data yang diperlukan untuk kawalan cukai. Salah satu jenis jenayah ini adalah kegagalan untuk mengemukakan pulangan cukai.
Bagaimanakah hukuman yang diberikan?
Liabiliti cukai seorang individu berlaku apabila mencapai usia enam belas tahun. Tetapi sekatan cukai, iaitu hukuman yang dipanggil untuk kesalahan cukai, dikenakan hanya selepas korpus delicti ditubuhkan oleh keputusan pihak berkuasa cukai yang mula berkuatkuasa. Penalti dalam hal ini adalah denda, jumlahnya bergantung pada jenis kejahatan yang dilakukan.Sekiranya terdapat keadaan yang melampau (mereka akan dibincangkan di bawah), jumlah denda akan dikurangkan tidak kurang daripada separuh, tetapi dalam kes keadaan yang memburukkan (sifat sistematik kesalahan sedemikian), jumlah denda yang dikenakan adalah dua kali asal. Jika orang yang sama pada masa yang sama melakukan sejumlah jenayah, maka jumlah denda akan ditambah - prinsip penyerapan oleh hukuman yang lebih serius terhadap yang kurang serius tidak akan berfungsi dalam kes ini.
Di samping itu, menurut keputusan perbicaraan, walaupun kesalahannya dibuktikan, pembayar cukai mesti membayar bukan sahaja penalti dan jumlah cukai, kerana yang semuanya bermula, tetapi juga bayaran dan penalti.
Mengurangkan keadaan
Apakah keadaan yang mengurangkan liabiliti cukai dan membuat kemungkinan untuk mengurangkan saiz denda? Perlu diingat bahawa sekurang-kurangnya satu daripada syarat-syarat ini mencukupi bagi jumlah pemulihan yang akan dikaji semula. Jadi, hukuman itu akan kurang jika jenayah itu dilakukan:
- disebabkan gabungan keadaan peribadi atau keluarga;
- di bawah tekanan atau kerana sebarang bentuk pergantungan jenayah (bahan contohnya);
- dengan keadaan kewangan sukar pesalah.
Di samping itu, mahkamah boleh mengambil kira umur kecil orang yang bertanggungjawab atas kesalahan cukai, kehadiran anak-anak muda atau mengandung untuk wanita dan keadaan lain.
Penalti dikenakan dalam masa satu tahun dari masa keputusan pihak berkuasa cukai atau mahkamah.
Cukai dalam nombor
Mengetahui bagaimana konsep "liabiliti cukai" Kod Cukai ditafsirkan (akta Kod Cukai), memahami apa yang dianggap sebagai kesalahan, kita boleh meneruskan hukuman untuk jenayah cukai.
Sebelum ini, adalah bernilai memberi perhatian kepada beberapa angka tertentu mengenai pembayaran pembayaran mandatori yang memihak kepada negara. Seorang individu wajib memberikan 13% daripada keuntungannya kepada dana cukai, biasanya jumlah ini secara automatik ditolak dari upah. Bukan pemastautin perlu membayar 30% daripada keuntungan mereka. Mereka yang telah memenangi hadiah yang nilainya melebihi empat ribu rubel Rusia juga dikenakan cukai - mereka perlu membayar 35% daripada nilai yuran tersebut. Mereka yang cukup beruntung untuk menerima pendapatan daripada saham memberikan kembali hanya 9% daripada apa yang mereka perolehi.
Tempoh had
Statut keterbatasan bagi liabiliti cukai hanya tiga tahun, iaitu, apa-apa pembayaran tanpa pembayaran wajib sebelum ia tidak diambil kira dalam apa-apa cara semasa prosiding kesalahan tertentu (benar, jika seseorang sebelum ini dipertanggungjawabkan untuk jenayah yang sama, ini akan dianggap sebagai keadaan yang memburukkan, selepas itu jumlahnya penalti akan meningkat beberapa kali). Jumlah cukai yang belum dibayar memberi kesan kepada jumlah bayaran pampasan kepada negara. Jika dalam tempoh tiga tahun ia melebihi 600 ribu rubel, pengelakan cukai akan dianggap sebagai jenayah pada skala yang sangat besar dan mengancam dengan istilah kehakiman yang sebenar.
Jenayah besar-besaran
Oleh itu, jika tarikh akhir untuk liabiliti cukai masih sah, dan amaun tidak bayar melebihi 600 ribu, pelanggar cukai menghadapi:
- Denda dalam jumlah 100 hingga 300 ribu Rubles.
- Baik dalam jumlah pendapatan (misalnya, upah) untuk tempoh satu hingga dua tahun.
- Buruh paksa sehingga satu tahun.
- Penangkapan sehingga enam bulan.
- Pemenjaraan hingga satu tahun.
Sekiranya amaun melebihi tiga juta rubel tidak dibayar, maka tempoh pemenjaraan akan meningkat kepada tiga tahun sambil mengekalkan jumlah denda yang sama.
Jenayah yang kurang serius
Jika salah laku tidak begitu meluas, maka liabiliti cukai akan datang hanya dalam bentuk denda. Jumlahnya boleh dari 5 hingga 40% daripada hutang cukai - semuanya bergantung pada keadaan.Menurut pakar, agak sukar untuk menyiasat jenayah seperti itu - sangat sukar untuk membuktikan fakta pendapatan tidak berdaftar, dan, oleh itu, keperluan untuk membayar cukai di atasnya.
Hutang cukai
Tetapi terkadang situasi timbul apabila pembayar cukai yang baik tiba-tiba muncul tunggakan cukai. Istilah di mana pihak berkuasa cukai akan memberitahunya tentang hal ini bergantung kepada jumlah hutang: bagi mereka yang tidak membayar lebih dari 3 ribu - sepuluh hari, dari 500 rubel menjadi 3 ribu - 3 bulan, kurang dari 500 rubel - 10 bulan. Tuntutan untuk pembayaran hutang boleh dihantar melalui sistem elektronik, serta dengan surat berdaftar atau diserahkan kepada pembayar cukai secara bersendirian. Anda perlu membayar hutang dalam tempoh satu setengah bulan selepas penyerahan notis. Sekiranya wang itu belum dikembalikan, pihak berkuasa cukai menghubungi penghutang melalui telefon. Cara terakhir untuk penyelesaian percubaan pra-percubaan adalah untuk menghantar surat maklumat kepada majikan pembayar cukai, supaya dia memberitahu pekerjanya tentang kelewatan pembayaran.
Pihak berkuasa cukai hanya boleh mendakwa apabila tunggakan cukai melebihi 3000 ringgit. Dalam masa empat bulan dari saat jumlah hutang itu menjadi lebih dari 3 ribu Rubel, harta pembayar cukai cuai akan dirampas untuk menampung pembayaran wajib.
Dalam kes ini, liabiliti untuk melanggar undang-undang cukai berlaku dalam bentuk denda. Jika pembayar cukai tidak mempunyai cara untuk membayarnya (serta harta yang boleh dirampas), maka dana yang diperlukan akan ditolak dari gaji atau sumber pendapatan lain yang ditetapkan. Apabila menukar pekerjaan atau sumber keuntungan baru, dia berkewajipan untuk memberitahu pihak berkuasa cukai agar mereka boleh terus mengutip denda.
Organisasi dan cukai
Liabiliti cukai organisasi mempunyai ciri-ciri sendiri. Sebagai contoh, untuk melanggar undang-undang oleh ejen cukai (orang yang membayar potongan mandatori dengan menolaknya daripada gaji pembayar cukai), pembayar itu sendiri boleh bertanggungan: jika syarikat itu tidak menolak peratusan gaji yang perlu dibayar untuk cukai, maka boleh dipersalahkan untuk menjadi gaji gaji, walaupun dia tidak tahu mengenai tindakan haram ejennya.
Perlu diingat bahawa agen cukai, iaitu organisasi, mempunyai tarikh akhir yang jelas untuk membayar cukai. Sekiranya pembayaran lewat selama sekurang-kurangnya sehari, organisasi akan diminta membayar denda atau denda.
Satu lagi fungsi ejen cukai, seperti yang dinyatakan di atas, adalah pengantaraan antara organisasi cukai dan pembayar cukai sekiranya pihaknya telah tunggakan dalam pembayaran sumbangan kepada belanjawan negara.
Bagaimana untuk mengelakkan liabiliti?
Tetapi jauh dari semua orang bersedia menanggung tanggungjawab kerana melanggar undang-undang cukai. Hari ini, ada puluhan skim yang boleh anda sama sekali mengelakkan daripada membayar cukai dengan akibat yang minimum, atau dengan ketara mengurangkan jumlahnya.
Sebagai contoh, peminjam yang berniat jahat, untuk mengelakkan penjara, boleh membayar cukai sebahagiannya selama tiga tahun, yang biasanya dirujuk semasa prosiding undang-undang. Menurut Kanun Jenayah, jika cukai yang masih dibayar oleh seseorang yang dipertanggungjawabkan melindungi lebih dari 10% (untuk jenayah berskala besar) dan 20% (untuk pelanggaran besar-besaran) hutangnya, maka penalti maksimum akan menjadi denda, tidak dipenjarakan.
Mengurangkan beban cukai untuk organisasi
Sesetengah skim untuk mengelakkan pembayaran penuh cukai boleh dicirikan sebagai kesalahan cukai, dan tanggungjawab untuk komisen mereka, kemungkinan besar, tidak boleh kurang daripada penipuan.Tetapi terdapat juga pengoptimuman undang-undang beban cukai.
Bagi organisasi, sebagai contoh, penciptaan perusahaan tambahan yang akan bertindak sebagai agen cukai adalah sesuai - proses ini dipanggil pengagihan liabiliti cukai. Anda juga boleh menggantikan bantuan bahan dengan premium - walaupun kedua-dua jenis sokongan kewangan ini dikenakan cukai, dalam kes kedua, jumlah mereka akan jauh lebih rendah. Tiada siapa yang membatalkan faedah yang disediakan sama ada dalam bidang perniagaan tertentu (syarikat yang terlibat dalam pembangunan telekomunikasi menikmati sokongan negara) atau di kawasan tertentu (pinjaman lunak kepada penduduk Utara) - bonus negara seperti itu dapat mengurangkan beban pajak. Syarikat-syarikat asing yang mencipta perusahaan baru di negara ini dan, dengan itu, pekerjaan, diberikan cuti cukai sama sekali - tempoh masa tertentu di mana tidak ada potongan mandatori yang boleh dibayar dan liabiliti cukai tidak akan berlaku.
Mengurangkan beban cukai untuk individu
Individu boleh melabur dalam amal. Dalam kes sedemikian, undang-undang cukai bertanggungjawab untuk memastikan beban cukai dikurangkan (bagaimanapun, tidak lebih daripada 25% - ini adalah jumlah diskaun maksimum di bawah undang-undang semasa). Untuk mendapatkan "bantuan", pengembalian cukai mesti dikemukakan kepada pihak berkuasa cukai, dokumen yang mengesahkan perbuatan amal, di mana amaun yang dibelanjakan akan ditunjukkan - perjanjian sumbangan khas. Selepas itu, keputusan akan dibuat untuk mengurangkan beban cukai.
Bagi organisasi, mereka tidak akan dapat menurunkan cukai dengan cara ini. Pada masa yang sama, produk mereka sendiri yang dipindahkan oleh mereka sebagai sebahagian daripada badan amal tidak akan dikenakan cukai nilai ditambah (kecuali produk yang boleh dilepaskan). Perlu diingat bahawa perusahaan terdahulu yang menyumbangkan 5% daripada pendapatan mereka menerima diskaun cukai yang cukup besar.
Kesimpulannya
Cukai memainkan peranan yang besar dalam mewujudkan belanjawan negeri, kemungkinan besar mereka adalah sumber dana utama untuknya. Pembayaran sumbangan mandatori tepat pada masanya adalah kewajipan sivik mana-mana orang. Tetapi jika kewajipan ini tidak dipenuhi, warga negara menjangka liabiliti cukai. Keterukan jenayah yang dilakukan olehnya akan menentukan sama ada dia akan mendapat denda atau pergi ke penjara. Ya, ada banyak cara untuk sama sekali mengelakkan membayar cukai sepenuhnya, atau sekurang-kurangnya sedikit mengurangkan beban cukai, tetapi sebahagian besarnya adalah haram, dan karenanya penggunaannya memerlukan hukuman berat.
Walaupun pembayaran cukai kadang-kadang boleh membebankan, mereka perlu. Cukai adalah pencen, pembangunan infrastruktur, pembinaan institusi negeri baru - terdapat banyak aplikasi untuk cara-cara tersebut. Pengelakan cukai - walaupun tidak penting dalam jisim umum, tetapi satu tamparan kepada kebajikan negara. Pukulan yang perlu anda tanggung.