Di Republik Rakyat China, pembayaran cukai merupakan sumber pendapatan utama bagi perbendaharaan negeri. Ini tidak menghairankan, memandangkan pada tahun 2017 penduduk China telah berkembang kepada hampir satu setengah bilion orang. Tidak ada perkara seperti ekonomi bayangan di negara ini, jadi setiap warganegara membayar yuran cukai setiap bulan. Cukai di China mesti dibayar bukan sahaja oleh warganegara negara, tetapi juga oleh pendatang yang datang ke sana untuk bekerja. Artikel ini akan mengkaji spesifik sistem cukai China menggunakan jenis cukai tertentu sebagai contoh.
Pihak berkuasa cukai China
Sistem cukai China adalah tertakluk kepada Pentadbiran Cukai Negeri Utama (GGNU), yang mengendalikan kerajaan tempatan. Negara ini mempunyai dua subsistem penguasa cukai. Perjanjian pertama dengan pengurusan cukai pusat, yang merupakan bawahan kepada Pentadbiran Cukai Negeri. Dan yang kedua mengurus pajak lokal, tidak hanya bawakan kepada Pentadbiran Pajak Negeri, tetapi juga kepada pemerintah daerah setempat.
Pengurusan cukai pusat melibatkan pengumpulan dana yang berkuasa penuh kepada kerajaan pusat atau diedarkan di antara kerajaan pusat dan tempatan. Dalam kes kedua, dana itu dipanggil cukai bersama. Oleh itu, kerajaan tempatan mengendalikan dana yang disediakan kepada kerajaan tempatan. Sekarang kita tahu apa cukai di China dikenakan untuk aktiviti tertentu.
Cukai perniagaan
Mari kita mulakan dengan pembayaran, yang merupakan salah satu sumbangan wajib kepada perbendaharaan Cina - cukai perniagaan. Seperti namanya, bayaran ini dikenakan untuk menjalankan aktiviti perniagaan. Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa cukai perniagaan di China hanya dibayar oleh syarikat-syarikat yang beroperasi pada pelaburan asing. Pembayaran berlaku setiap bulan. Cukai perniagaan tidak mempunyai kadar rata. Jumlah bayaran bergantung kepada jenis kegiatan syarikat. Jika syarikat terlibat dalam perkhidmatan pengangkutan, maka ia harus membayar 3% dari keuntungan bulanannya. Tepat jumlah yang sama dibayar oleh syarikat yang kegiatannya berkaitan dengan pembinaan dan kejuruteraan, serta budaya dan olahraga. Perusahaan yang menyediakan perkhidmatan kewangan memotong 8% kepada belanjawan negeri. 5 peratus dibayar oleh harta tanah dan firma aset tak ketara. Bagi perusahaan yang beroperasi di sektor hiburan, kadar faedah mereka boleh dari 5 hingga 20% pendapatan.
Cukai Pendapatan Syarikat
Cukai pendapatan di China dikenakan ke atas semua syarikat (asing dan tempatan) yang beroperasi di China dan membuat keuntungan daripadanya. Cukai ini dibayar sekali setahun. Kadar mungkin berbeza bergantung kepada di mana syarikat didaftarkan. Sekiranya syarikat itu didaftarkan di China, pemiliknya dikehendaki membayar cukai pendapatan tahunan sebanyak 30% setahun. Bagi organisasi yang beroperasi di China tetapi didaftarkan di negeri lain, cukai ini adalah 20% daripada keuntungan tahunan.
Cukai pendapatan
Cukai pendapatan di China dibayar hanya oleh individu - orang yang tidak terlibat dalam keusahawanan, tetapi bekerja sendiri. Cukai itu dipotong bulanan, secara langsung daripada gaji. Kadar faedah bergantung kepada bagaimana tenaga kerja berbiaya tinggi. Seseorang yang mendapat kurang daripada empat ribu yuan sebulan, yang bersamaan dengan $ 620, dikecualikan daripada cukai pendapatan.Sekiranya gaji adalah 4-4.5000 yuan, maka kadar cukai akan 5 peratus. Dengan gaji 4.5-6000 yuan, anda perlu memberi 10 peratus pendapatan negeri anda setiap bulan. Sesiapa yang mendapat 6 hingga 9 ribu yuan, sudah membayar 15% sebulan. Oleh itu, jumlah cukai pendapatan meningkat apabila upah meningkat. Cukai pendapatan maksimum di China adalah 45% dan dikenakan ke atas mereka yang mendapat lebih daripada 100 ribu yuan sebulan.
VAT dan cukai penggunaan
Cukai pengguna dan cukai tambah nilai (VAT) adalah komponen utama sistem Republik Rakyat China. VAT di China dikenakan ke atas mereka yang menjual barangan dan perkhidmatan tertentu. Kadarnya ialah 17 peratus. Bagi pembayaran pengguna, ia dikenakan kepada mereka yang membeli barang yang memerlukan lesen yang sesuai. Ini termasuk rokok, alkohol, dan banyak lagi. Kadar cukai pengguna ditetapkan berdasarkan jenis produk. Ia boleh terdiri dari 3 hingga 50 peratus daripada nilai barangan.
Cukai kanak-kanak
Seperti yang anda tahu, Republik Rakyat China adalah negara yang paling ramai penduduk di dunia. Sebagai tindak balas kepada orang ramai pada tahun 1979, kerajaan memutuskan untuk memperkenalkan undang-undang yang boleh mengawal selia bilangan anak dalam keluarga. Inti draf perundangan adalah bahawa pasangan Cina dilarang memiliki lebih dari satu anak. Oleh itu, kerajaan cuba mengawal kedudukan demografi negara. Secara semulajadi, penduduk Republik Rakyat China bertindak balas dengan tidak baik untuk langkah-langkah sedemikian. Ada di antara mereka terhad kepada seorang anak, dan ada yang memutuskan untuk tidak mematuhi undang-undang.
Kerana melanggar undang-undang ini (kelahiran anak kedua), keluarga terpaksa membayar denda. Dalam tahun-tahun berikutnya, selepas menganalisis reaksi orang-orang Cina, namun kerajaan menyimpulkan bahawa undang-undang yang diterima pakai pada tahun 1979 melarang penduduknya. Rang undang-undang itu dipinda. Hari ini, penduduk China dibenarkan untuk mempunyai dua orang anak. Pada masa yang sama, keluarga yang mempunyai anak ketiga mesti membayar denda sebanyak $ 3,500. Bilangan kanak-kanak yang "dibenarkan" tidak bergantung kepada sama ada ibu bapa telah berkahwin. Satu-satunya syarat penting yang membataskan kebanyakan orang Cina adalah bahawa anda hanya boleh mempunyai anak kedua untuk orang yang merupakan satu-satunya anak dengan ibu bapa mereka. Contohnya, jika keluarga mempunyai dua anak dewasa, maka masing-masing mempunyai hak untuk hanya satu anak. Sesiapa yang melanggar peraturan ini mesti membayar penalti yang dinyatakan di atas.
Cukai di China untuk Orang Asing
Tidak semua warganegara asing harus membayar cukai di Republik Rakyat China, tetapi hanya orang yang telah berada di negara ini selama lebih dari tiga bulan. Di samping itu, warganegara yang berasal dari negara-negara yang telah memasuki perjanjian cukai dua kali dengan China tidak dikenakan cukai. Orang seperti ini boleh tinggal di Republik Rakyat China tanpa membayar cukai sehingga 180 hari.
Pendatang yang bertenaga yang telah berada di China selama lebih dari tiga bulan tetapi kurang dari setahun dikehendaki membayar cukai yang sesuai. Mereka yang telah berada di RRC selama satu hingga lima tahun adalah tertakluk kepada kewajipan untuk membayar cukai pendapatan kepada belanjawan negeri. Saiznya bergantung pada tahap pendapatan dan dikira dengan cara yang sama seperti untuk penduduk RRC. Sekiranya warganegara asing telah berada di China selama lebih daripada lima tahun, maka selain membayar cukai ke atas upah, liabiliti dikenakan ke atasnya untuk membayar jumlah keuntungan keseluruhannya. Sudah tentu, ini hanya terpakai kepada warganegara yang mempunyai keuntungan di negara asal mereka.
Cukai hartanah
Cukai harta di China dibayar oleh warganegara yang memiliki bangunan, struktur, struktur dan mana-mana premis yang terletak di dalam bandar dan digunakan untuk tujuan perniagaan.Di sesetengah kawasan di negeri ini, terutamanya di Shanghai dan Chongqing, pembaharuan sedang dijalankan secara eksperimen, mengikut mana hartanah milik stok perumahan juga dikenakan cukai.
Asas cukai adalah nilai harta ini, dikurangkan sebanyak 10-30% bergantung kepada rantau ini. Jika bangunan disewa, asas cukai adalah jumlah yang dibayar oleh penyewa. Kadar cukai apabila ditolak daripada nilai bangunan adalah 1.2%, dan apabila ditolak dari jumlah bayaran sewa - 12%.
Cukai pengangkutan
Bayaran ini dibayar oleh warganegara yang memiliki kenderaan sendiri. Kadar bayaran bergantung kepada jenis pengangkutan (penumpang atau kereta pengangkutan, kenderaan khas, motosikal, jentera pertanian, kapal dan sebagainya).
Cukai Keuntungan Tanah
Ia dibayar apabila individu atau organisasi memindahkan hak untuk menggunakan plot tanah milik negara. Dalam kes ini, asas cukai adalah perbezaan antara keuntungan yang diterima dari pemindahan tapak dan perbelanjaan yang ditanggung dalam mendapatkan hak untuk menggunakan dan membangunkan laman web ini. Kadar cukai antara 30 hingga 60%.
Cukai kastam
China adalah negara pengeksport terbesar, jadi tidak menghairankan bahawa tugas kastam digunakan secara aktif di sini sebagai cara untuk memperkaya perbendaharaan. Duti kastam dikenakan ke atas barang yang menyeberangi sempadan Republik Rakyat China sesuai dengan tarif impor dan ekspor yang ditetapkan. Ia bergantung terutamanya kepada kos kargo yang diangkut merentasi sempadan. Barangan yang melintasi sempadan di zon atau kawasan khas atau milik perusahaan yang mempunyai status istimewa boleh dikenakan duti pada kadar yang dikurangkan, yang boleh menjadi sifar. Di samping itu, pemilik barang, yang:
- Telah rosak atau hilang sebelum pelepasan kastam.
- Ia adalah pameran atau sampel pengiklanan dan tidak mempunyai nilai komersial khusus.
- Termasuk dalam senarai barang bebas cukai, selaras dengan perjanjian antarabangsa.
- Dengan bilangan unit dalam batch atau kos batch, ia berada dalam had yang ditetapkan oleh undang-undang.
Cukai lain
Cukai Kereta. Dibayar oleh warganegara apabila membeli kereta baru. Kadar itu adalah 10 peratus daripada kos kereta. Apabila membeli kenderaan di pasaran sekunder, cukai di China tidak dilevi.
Cukai Guna Tanah. Cukai ini dikenakan kepada penduduk China yang telah menerima hak untuk menggunakan plot tanah yang terletak di dalam bandar. Bergantung pada kawasan itu, kadarnya boleh dari 0.6 hingga 30 yuan bagi satu meter persegi tanah.
Cukai Pemindahan Hak. Ia dikenakan ke atas orang yang telah memperoleh hak untuk menggunakan plot tanah atau hak untuk memiliki bangunan. Cukai sedemikian di China dikenakan cukai pada kadar 3 hingga 5 peratus.
Koleksi untuk pembaikan dan pembinaan bandar. Ia ditolak dari jumlah VAT yang sebenarnya dibayar, cukai perniagaan dan pembayaran pengguna. Kadar bergantung kepada lokasi pembayar cukai. Di bandar itu adalah 7, di kampung - 5, dan di kawasan luar bandar - 1%.
Cukai sumber. Ia dikenakan dari organisasi dan individu yang menjalankan operasi perlombongan di wilayah Republik Rakyat China (termasuk wilayah laut).
Cukai tembakau. Seperti namanya, cukai ini dibayar oleh warganegara yang membeli daun tembakau. Kadar itu ialah 20% daripada harga barangan yang dibeli.
Duti setem. Ia dikenakan apabila pihak berkuasa negeri menerbitkan sijil, sijil dan dokumen lain, serta apabila membuat kesimpulan kontrak. Kadar bergantung pada jenis dokumen atau transaksi, dan kandungannya.
Yuran Tanah Pertanian. Ia dibayar oleh orang-orang yang menggunakan tanah pertanian untuk tujuan mengorganisasikan pembinaannya. Kadar dalam kes ini bergantung kepada tahap bekalan tanah di rantau tertentu. Ia berkisar antara 5 hingga 50 yuan bagi satu meter persegi tanah.
Yuran pendidikan. Ia dikira dari jumlah VAT yang dibayar, cukai perniagaan dan cukai pengguna. Di peringkat kebangsaan ialah 3, dan di peringkat tempatan - 2 peratus.