IE pada UTII dan sistem cukai mudah: ciri, dasar perakaunan, premium insurans

Hari ini kita perlu mengetahui ciri IP yang ada pada UTII dan STS. Kedua-dua rejim cukai sering menarik rakyat. Dan jadi anda perlu tahu mengenai mereka maksimal. Lagipun, pilihan salah satu sistem pembayaran cukai sering menyebabkan perniagaan membuat kerugian. Ini, sebaliknya, tidak mempunyai kesan terbaik terhadap ekonomi Rusia. Oleh itu, setiap usahawan mesti memutuskan bagaimana dia akan membayar cukai apabila memulakan perniagaan. Apakah yang disediakan di UTII dan di STS? Apakah mata yang perlu anda perhatikan terlebih dahulu?

UTII adalah ...

Sebagai permulaan, beberapa perkataan mengenai sistem pembayaran cukai tertentu. Mari mulakan dengan UTII. Ini adalah rejim di mana rakyat membayar cukai tunggal ke atas pendapatan yang ditolak. Ia dikira dari anggaran pendapatan setahun. Pada masa yang sama, tidak juga kos perniagaan, atau keuntungan sebenar usahawan itu diambil kira. Sistem ini bermanfaat bagi mereka yang pendapatannya jauh lebih tinggi daripada yang dianggarkan.

Di semua rantau, UTII berbeza. Dia sentiasa berubah. UTII atau USN untuk FE pilih? Sukar untuk dijawab. Walau bagaimanapun, di UTII seorang warganegara dikecualikan daripada cukai berikut:

• Cukai pendapatan peribadi;
• atas keuntungan organisasi;
• VAT
• harta.

Ini sangat memudahkan kehidupan. Oleh itu, anda hanya perlu membayar UTII dan premium insurans wajib. Tetapi mengenai mereka kemudian.

STS - definisi

Pertama, kita akan cuba untuk mencari tahu apa STS itu. Sistem ini dipanggil "penyederhanaan." UTII dalam masyarakat disebut "imputasi".

Dengan sistem cukai yang mudah, anda boleh menggunakan 1 dari beberapa skim pengiraan cukai yang tersedia. Iaitu:

1. "Perbelanjaan Pendapatan". Jumlah cukai ditetapkan dalam julat dari 5 hingga 15%. Ini semua bergantung kepada kawasan kediaman usahawan dan aktiviti-aktiviti. Asas cukai adalah jumlah yang diterima selepas menolak semua perbelanjaan yang ditanggung.
2. "Hasil". Dalam kes ini, cukai 6% dikira. Ia dikenakan ke atas pendapatan tahunan seorang warganegara. Oleh itu, jumlah pembayaran yang tepat adalah sukar untuk dinamakan.

Dalam kes STS, seperti dalam hal UTII, anda perlu membayar hanya satu caruman cukai + ke dana tambahan. Sebenarnya, sukar untuk memilih antara STS dan UTII.

Syarat untuk menggunakan UTII

"Imput" boleh digunakan bukan dalam semua bidang keusahawanan. Terdapat beberapa sekatan yang kadangkala menghalang penggunaan sistem pembayaran cukai sedemikian.

Perkara itu adalah bahawa UTII boleh dibuka jika organisasi tidak mempunyai lebih daripada 100 pekerja. Di samping itu, adalah penting bahawa bahagian syarikat lain tidak melebihi 25%.

Juga, apabila menggunakan "imputasi", jenis aktiviti syarikat diambil kira. Mod ini boleh digunakan dalam bidang berikut:

• perkhidmatan isi rumah dan veterinar;
• penyelenggaraan kenderaan, pembersihan dan pembaikan;
• tempat letak kereta untuk kenderaan;
• pengangkutan barang dan penumpang;
• perdagangan (runcit) dengan premis tidak melebihi 150 m²;
• perkhidmatan katering;
• pengedaran pengiklanan menggunakan peralatan khas;
• penyediaan perumahan dan premis untuk tinggal (tidak melebihi 500 m²);
• pemindahan sementara kepada penggunaan tempat perdagangan dan tanah.

Semua aktiviti lain tidak termasuk penggunaan "imput". IP pada UTII dan sistem cukai yang dipermudahkan mungkin tidak boleh dibuka di mana-mana sahaja. Malah, di beberapa wilayah Persekutuan Rusia, UTII telah dimansuhkan.

Syarat untuk USN

Tetapi ada batasan tertentu apabila memohon sistem cukai mudah. Tidak banyak dari mereka. Itulah sebabnya amalan "dipermudahkan" dalam amalan paling sering dijumpai. Terutamanya apabila bekerja untuk diri sendiri, tanpa pekerja.

UTII atau USN untuk SP lebih menguntungkan? Tidak ada jawapan pasti.Tetapi pertimbangkan "penyederhanaan" untuk perniagaan di bawah syarat-syarat berikut:

• dalam syarikat tidak lebih daripada 100 orang;
• syarikat itu tidak mempunyai cawangan;
• organisasi itu menerima kurang daripada 60 juta Rubles setahun.

Sebahagian besar jenis aktiviti membolehkan anda menggunakan sistem cukai yang mudah. Oleh itu, mod ini menarik banyak usahawan.

Pelaporan

IP pada UTII dan sistem cukai yang dipermudahkan pada masa yang sama berlaku dalam amalan yang agak kerap. Tetapi selepas 2021 tidak akan ada senario sedemikian. Lagipun, "imputasi" akan dibatalkan sepenuhnya oleh tahun yang ditetapkan.

Walaupun terdapat peluang untuk menggunakan kedua-dua rejim cukai, adalah patut memberi perhatian kepada ciri-ciri mereka.

Dasar perakaunan IP (UTII, USN) agak mudah. Lagipun, mod ini tidak memerlukan dokumen khas. "Pengimport" menyediakan laporan suku tahunan. Selain itu, pengisytiharan itu hendaklah dikemukakan tidak lewat daripada hari ke-20 bulan selepas laporan itu.

Dalam kes sistem cukai yang dipermudahkan, pelaporan disediakan untuk suku tahunan, separa tahunan, 9 bulanan dan tahunan. Dokumen minimum. Perisytiharan itu difailkan tidak lewat daripada 30 April tahun berikutnya selepas tahun laporan, sekali setahun. Ia sangat mudah.

Mengenai cukai

Kini sedikit mengenai bagaimana IP pada UTII (dan sistem cukai yang dipermudahkan) membayar cukai. Biasanya masalah ini dirawat dengan sangat teliti.

"Pengimport" sering memberi bayaran cukai suku tahunan. Lebih-lebih lagi, wang dipindahkan ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan tidak lewat dari hari ke 25 selepas tempoh pelaporan. Dengan sistem cukai yang dipermudahkan, cukai boleh dibayar secara suku tahunan dan sekali setahun. Di samping itu, bayaran pendahuluan adalah mungkin.

Sederhana memerlukan pembayaran cukai tidak lewat daripada 30 April. Ini membayangkan tahun yang diikuti pada tahun laporan. Ini adalah kejadian biasa. Iaitu, pada 2016 anda perlu membayar untuk 2015 dan sebagainya.

Sumbangan

Sumbangan kepada dana tambahan untuk belanjawan oleh semua SP dibuat tanpa gagal. Jadi kata undang-undang semasa. Seorang usahawan individu di UTII dan sistem cukai yang dipermudahkan memindahkan jumlah wang tetap kepada FIU dan untuk insurans perubatan. Sejak 2017, potongan tersebut diterima oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Sumbangan dibuat dalam kedua-dua mod:

• untuk pekerja;
• untuk diri saya sendiri.

Selain itu, saiz pembayaran bergantung kepada gaji minimum. Pada tahun 2017, anda perlu membayar sedikit lebih daripada 27,000 Rubles untuk sistem cukai untuk insurans dan sumbangan kepada FIU. Jumlah ini adalah untuk 1 pekerja atau "untuk diri sendiri."

Sekiranya seorang usahawan individu bekerja dengan bawahan, dia boleh mengurangkan jumlah cukai sebanyak 50% daripada sumbangan mandat yang disenaraikan kepada dana tambahan. Apabila menjalankan perniagaan "sendiri," anda boleh mengurangkan cukai sebanyak 100% daripada sumbangan yang dibuat, tetapi tidak lebih daripada jumlah cukai.

Oleh itu, sumbangan kadang-kadang membolehkan anda menyingkirkan cukai sama sekali. Anda boleh menyenaraikan mereka setiap suku tahun dan sekali setahun. IE pada premium insurans UTII dan STS diperlukan untuk membayar, seperti dalam semua kes lain.

Tambahan 1% pendapatan lebih 300,000 rubel setahun mesti dipindahkan ke FIU. Peratusan ini ditambah kepada pembayaran tetap wajib. Sebagai contoh, sekiranya syarikat memperolehi 330,000 ringgit setahun, maka sebagai tambahan kepada sumbangan tetap, adalah perlu untuk memindahkan 1% daripada 30,000 Rubles kepada Dana Pencen.

Caruman sumbangan

Sumbangan FE apabila menggabungkan STS dan UTII memerlukan perhatian khusus. Memang, dalam kes ini, perlu jelas membezakan antara pekerja - yang akan bekerja dengan sistem apa. Sumbangan dibuat untuk semua pekerja dan bagi setiap rejim secara berasingan.

Pada masa yang sama, cukai atas potongan dibuat boleh dikurangkan hanya berhubung dengan rejim 1. Usahawannya memilih sendiri. Sekiranya seorang usahawan individu bekerja dengan pekerja, maka cukai boleh dikurangkan tidak lebih daripada 50% daripada semua pemindahan, jika tidak - 100%.

Nuansa kombinasi

Jika seseorang menggunakan USN dan UTII, dia mungkin menghadapi beberapa masalah. Terutama pada mulanya.

Perkara itu adalah bahawa dasar perakaunan usahawan dalam keadaan sedemikian memberikan perbezaan yang jelas antara pekerja dan harta mengikut sistem cukai yang dipilih. Ini bermakna bahawa untuk "dipermudahkan" dan "dihantarkan" adalah perlu untuk menyimpan pelaporan yang berbeza.

Tiada lagi syarat untuk dasar perakaunan.Perkara utama ialah membantu menentukan asas cukai tanpa kesilapan dalam kes tertentu. Perbelanjaan umum untuk sistem percukaian diagihkan mengikut kadar masing-masing untuk "dicontohi" dan "dipermudahkan".

Satu jenis aktiviti

Ia juga bernilai memberi perhatian kepada fakta bahawa seorang usahawan individu di UTII dan STS (dengan atau tanpa pekerja) tidak dapat bekerja dengan beberapa jenis cukai jika usahawan menjalankan aktiviti yang sama. Apa maksudnya?

Menurut undang-undang Persekutuan Rusia, ia dilarang menggunakan UTII dan STS pada jenis perniagaan yang sama pada waktu yang sama. Setiap percukaian perlu mempunyai ruang lingkupnya sendiri.

Sebagai peraturan, penggunaan serentak "imputasi" dan "penyederhanaan" terjadi ketika seorang warga negara pertama mula bekerja di UTII, dan kemudian ia mulai melakukan kegiatan lain pada STS.

Mengenai pendapatan dan perbelanjaan

Di Rusia, usahawan dengan USN dikecualikan daripada penggunaan peralatan tunai yang wajib. Ini menjadikan kehidupan lebih mudah. Dan dengan "imputasi" dan "pemudahan", seorang usahawan tidak dikehendaki menyimpan rekod pendapatan dan perbelanjaan yang serius.

Walau bagaimanapun, anda perlu mendapatkan dokumen yang disebut "buku perakaunan untuk perbelanjaan dan pendapatan." Di dalamnya, seperti yang telah kami katakan, adalah perlu untuk merakam semua pendapatan dan perbelanjaan secara berasingan bagi jenis cukai tertentu. Dokumen ini boleh diminta oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan semasa pemeriksaan.

Menggabungkan UTII dan USN untuk IP adalah mungkin. Tetapi, sebagai persembahan amalan, kini semakin ramai orang lebih suka hanya satu jenis cukai. Dan memandangkan hakikat bahawa mereka mahu menyingkirkan "menafikan", usahawan perlu lupa menggabungkan mod ini.

Bagaimana untuk membuat pilihan

Ada yang berminat dengan apa yang lebih baik - IP pada UTII dan sistem cukai yang dipermudahkan, pada "imputasi" atau hanya pada "dipermudahkan". Tidak mustahil untuk dijawab. Lagipun, jawapannya bergantung kepada banyak faktor.

Sebagai contoh, seperti:

• jenis aktiviti;
• keuntungan sebenar dari perniagaan;
• perbelanjaan organisasi;
• bilangan pekerja;
• pelaporan.

Selalunya, apabila menggabungkan STS dan UTII, seorang "wanita mudah" dipilih dengan cukai 6%. Ini menghapuskan kertas kerja yang tidak perlu. Usahawan yang bekerja tanpa pekerja sering menggunakan sistem cukai mudah dengan asas cukai 6%. UTII dalam kehidupan sebenar diterapkan apabila keuntungan nyata jauh melebihi pajak itu sendiri. Dan jika di kawasan yang dipilih, peluang diberikan untuk penggunaan "imputasi".

Dengan pendapatan sebenar yang kecil, paling sering pada mulanya ia disyorkan untuk memberi keutamaan kepada STS 6%. Sekiranya keuntungan tidak tinggi, dan terdapat perbelanjaan, anda boleh melihat "pemudahan" dengan skim pengiraan cukai perbelanjaan pendapatan.

Mengenai peralihan peralihan

IP pada UTII dan sistem cukai yang dipermudahkan, sebagai peraturan, tidak dibuat dengan segera. Tetapi senario sedemikian juga disediakan. Dalam kes ini, warganegara mestilah, pada pembukaan IP, memohon kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk penggunaan "dipermudahkan" dan "dikurangkan" pada masa yang sama. Pada masa yang sama, aktiviti dalam sistem cukai tertentu jelas digambarkan.

Umumnya, syarikat yang baru dibuka boleh memohon peralihan ke sistem cukai yang dipermudahkan tidak lebih daripada 30 hari selepas permulaan aktiviti mereka. Apabila menukar rejim cukai, pemberitahuan mesti dihantar tidak lewat daripada 31 Disember tahun sebelum peralihan kepada "pemudahan".

SP beralih ke STS dengan UTII? Kemudian anda boleh memohon skim baru untuk mengira cukai dari bulan akhir kerja dengan "imput". Tetapi anda mesti terlebih dahulu memberitahu Perkhidmatan Cukai Persekutuan tentang niat anda.

Permintaan permohonan UTII mesti dihantar tidak lewat dari 5 hari selepas pembukaan perniagaan. Jika tiada pemberitahuan diberikan, maka IP mula bekerja dengan OSNO. Dan rejim cukai sedemikian tidak selalu mudah. Terutama pada pendapatan rendah dan keengganan untuk mengacaukan laporan dan pengisytiharan.

Ringkasan

Sekarang sudah jelas untuk menyediakan gabungan UTII dan sistem cukai mudah untuk usahawan individu. Dan bagaimana kedua-dua mod ini kelihatan berasingan daripada satu sama lain. Ciri-ciri mereka juga tidak akan menjadi misteri dari sekarang.

Adakah ia sentiasa menguntungkan untuk menggabungkan "dipermudahkan" dan "imputasi"? Tidak. Langkah sedemikian hanya bermanfaat dalam keadaan tertentu. Dan anda tidak boleh mengatakan dengan tepat apabila gabungan itu diperlukan.

Dalam kehidupan sebenar, USN menjadi destinasi yang semakin popular di kalangan usahawan. Terutama bagi mereka yang bekerja hanya untuk diri mereka sendiri. Itu "dipermudahkan" diberi keutamaan yang lebih besar.

Sumbangan FE apabila menggabungkan STS dan UTII dibayar tanpa gagal. Dengan cara yang sama tanpa kombinasi. Adalah penting untuk memahami bahawa penggunaan serentak beberapa sistem percukaian memerlukan perbezaan yang jelas. Jika tidak, gabungan mode akan dilarang. Sekiranya usahawan individu menggabungkan UTII dan sistem cukai yang mudah, seseorang mesti bertanggungjawab dalam pelaporan.