Inventori pelaburan kewangan: perbuatan inventori, posting

Proses menjalankan audit oleh organisasi luar atau sumber syarikat sendiri mengenai saiz dana yang sebenarnya dibelanjakan untuk pemerolehan dan penyelenggaraan sekuriti, serta ketepatan data yang disediakan dan mengisi penyata kewangan dipanggil inventori pelaburan kewangan.

Konsep itu

Pelaburan kewangan adalah pelaburan dalam modal permulaan syarikat, dalam sekuriti, pelbagai perbelanjaan yang menuju ke arah memperoleh dokumen kewangan negeri, pinjaman yang dikeluarkan.

Pelaburan kewangan termasuk:

• dokumen kewangan negeri;
• dokumen kewangan organisasi dan perusahaan;
• penyertaan ekuiti dalam modal permulaan sebuah syarikat;
• bahagian tertentu saham syarikat;
• akaun deposit;
• akaun belum terima, hak-hak yang datang berdasarkan kontrak tertentu.

Klasifikasi pelaburan kewangan seperti berikut:

1. Mengikut kesan ke atas modal dibenarkan:

• formative: saham, kontrak pelaburan, dan sebagainya;
• tidak membentuk: bon, kontrak simpanan, dll.

2. Dengan pemilikan:

• negeri;
• peribadi.

3. Dengan kematangan:

• jangka panjang: sah selama lebih daripada 12 bulan;
• jangka pendek: sah sehingga setahun.

Cek apa

Satu inventori pelaburan kewangan, peraturannya, tarikh akhir dan senarai objek diperiksa diwujudkan oleh undang-undang dan ditentukan oleh syarikat itu sendiri. Agar tidak menimbulkan pertanyaan yang tidak perlu pada masa akan datang, lebih baik untuk menetapkan semua nuansa proses ini dalam dasar perakaunan syarikat.

Sebelum anda memulakan pemeriksaan, anda perlu menyemak sama ada aset dan depositnya dalam akaun 58 mematuhi. Agar akaun itu memenuhi semua keperluan, ia mesti memenuhi tiga syarat:

1. Dokumen yang betul dieksekusi di sebelah kanan untuk memegang aset dan pendapatan daripada mereka.
2. Keupayaan untuk memindahkan kepada syarikat pelbagai risiko ke atas aset ini.
3. Faedah sebenar pelaburan kewangan.

Untuk memberikan maklumat yang boleh dipercayai semasa inventori, adalah perlu untuk memeriksa perbelanjaan sebenar pada sekuriti, kapital syarikat lain dan pinjaman yang dikeluarkan. Perakaunan mengambil mereka berdasarkan dokumen berikut:

• perjanjian;
• sistem pembayaran;
• akaun;
• dokumen yang mengesahkan pemindahan;
• dokumen utama lain membuktikan hak perpindahan.

Jika pinjaman dikeluarkan, maka adalah perlu untuk memeriksa ketepatan masa akrual dividen dan ketepatannya.

Oleh kerana pelaburan kewangan adalah pelaburan, sebelum memeriksa, anda perlu memastikan perkara berikut:

• pelaksanaan dokumen-dokumen utama yang sepatutnya;
• pematuhan dengan realiti nilai pelaburan;
• kebetulan jumlah sebenar sekuriti dengan penyertaan perakaunan;
• cerminan tepat pada masanya dalam penyata kewangan pulangan pelaburan.

Sekiranya sekuriti berada dalam syarikat, maka inventori pelaburan kewangan dilakukan bersama dengan pengesahan tunai di meja tunai. Sekiranya kertas di dalam peti besi khas, maka cek tersebut mengandungi perbandingan baki pada penyertaan perakaunan dan penyataan yang dikemukakan oleh peti besi.

Akta pengesahan

Satu inventori pelaburan kewangan harus direkodkan, dan hasilnya termasuk dalam bentuk khas INV-16 untuk inventori. Borang ini mesti mengandungi semua maklumat yang diperlukan dan mematuhi Bahagian 2 dari Perkara 9 Undang-undang Persekutuan No. 402. Ini termasuk butir-butir berikut:

1. Nama perbuatan itu.
2. Bila telah dirangka.
3. Nama syarikat yang membuat tindakan itu.
4. Jenis operasi.
5. Unit ukuran.
6. Kedudukan orang yang bertanggungjawab untuk menjalankan audit.
7. Tandatangan peserta inventori.

Tindakan inventori pelaburan kewangan, contohnya yang harus dikemukakan kepada kepala untuk dipertimbangkan, harus diluluskan terlebih dahulu dan dimasukkan ke dalam dasar perakaunan perusahaan.

Contoh pendawaian

Akaun 58 mengambil kira dan menganalisis semua pelaburan syarikat. Apabila inventori pelaburan kewangan dijalankan, penyertaan akaun mestilah sesuai dengan tindakan sebenar dengan sekuriti atau pinjaman.

Pertimbangkan contoh reka bentuk standard.

1. Debit 58.2, Kredit 75.1: penerimaan saham sebagai pelaburan pengasas di modal dibenarkan organisasi. Dokumen asas adalah protokol keputusan pengasas.
2. Debit 58.1, Kredit 98.2: mencerminkan nilai sekuriti yang diterima secara percuma dalam pendapatan tertunda. Bertindak untuk mencerminkan operasi - dokumen yang mengesahkan hak perpindahan.
3. Debit 76.1, Kredit 58.1: pembatalan sekuriti yang diinsuranskan kerana pampasan daripada penanggung insurans. Dokumen yang mencerminkan transaksi - kontrak insurans.
4. Debit 90.2, Kredit 58.1: pengiktirafan perbelanjaan daripada sekuriti yang dijual. Perjanjian asas adalah dokumen yang mengikut mana satu pihak memindahkan barang, dan yang kedua menerima dan membayar wang untuknya.