Sebagai tambahan kepada jenis cukai yang standard, Kod Cukai menawarkan beberapa mod yang diperlukan untuk memudahkan dokumen pelaporan dan mengira liabiliti cukai untuk setiap bidang aktiviti. Untuk merangsang pengeluar sektor ekonomi, skim cukai pertanian terpadu, iaitu cukai pertanian tunggal, yang mempunyai kadar yang dikurangkan dan kelebihan lain, boleh digunakan.
Pertimbangkan CES dengan perkataan mudah.
Apakah UTN?
Pertanian adalah salah satu aktiviti yang paling berisiko, memandangkan penunjuk umum kerugian dan keuntungan boleh dipengaruhi oleh kedua-dua nombor ekonomi dan faktor yang tidak dapat diramalkan, sebagai contoh, keadaan cuaca bencana. Penggunaan cukai pertanian memungkinkan bukan sahaja untuk mengurangkan jumlah liabiliti kewangan, tetapi juga untuk menerapkan kerugian daripada aktiviti komited untuk menurunkan kadar cukai untuk tempoh masa yang akan datang.
Ciri peribadi
Pelan pembayaran Akta Cukai Sosial Bersepadu memberikan mata pelajaran peluang untuk menggantikan senarai jenis pemindahan wang bebas dengan cukai tunggal. Khususnya, pembayaran cukai pertanian menghapuskan keperluan untuk cukai ke atas harta institusi, keuntungan, serta VAT.
Hak tersebut hanya muncul dalam kes-kes apabila keadaan khas diperhatikan, kerana strategi USHN boleh digunakan jauh dari setiap institusi yang bekerja di bidang pertanian. Adalah penting untuk memahami apa itu CES dalam kata-kata mudah.
Menurut Artikel 346 Kanun Cukai negara, peluang untuk membuat peralihan ke pemindahan fi di bawah USCH muncul apabila memenuhi dengan sempurna keperluan berikut:
- Pembayar cukai wajib melaksanakan pengeluaran produk pertanian, contohnya, pengeluaran tanaman, peternakan dan sebagainya. Perundangan membenarkan penggunaan rejim sedemikian oleh entiti yang menghasilkan sumber biologi akuatik.
- Kemungkinan untuk memindahkan ke rejim CES muncul semata-mata dalam hal apabila bahagian dari jumlah pendapatan dari pengeluaran pertanian adalah sekurang-kurangnya tujuh puluh persen dari jumlah pendapatan yang diterima oleh perusahaan.
- Permohonan skim ESCN tidak berlaku secara automatik, tetapi selepas menghantar pemberitahuan kepada pemeriksaan Perkhidmatan Cukai Persekutuan.
Perlu ditumpukan kepada fakta bahawa sebagai tambahan kepada pengeluar pertanian, seringkali skema UHF boleh digunakan oleh institusi yang menyediakan perkhidmatan yang diperlukan untuk entiti sektor pertanian ekonomi. Tetapi aktiviti pemprosesan produk pertanian tidak boleh di bawah struktur keutamaan cukai pertanian terpadu.
Setelah selesai peralihan cukai jenis ini, pengeluar pertanian tetap bertanggungjawab membayar premium insurans untuk pekerja perusahaan. Itulah yang - dalam kata-kata yang bersatu dalam kata-kata mudah.
Peraturan undang-undang
Kawalan undang-undang rejim CES beroperasi dalam rangka kerja yang ditetapkan dalam Bab 26 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Seksyen ini menafsirkan kaedah-kaedah untuk memohon skim ini, terutamanya untuk menyimpan rekod perbelanjaan dan pendapatan, serta prosedur untuk membuat bayaran pendahuluan dan amaun cukai akhir.
Di samping itu, beberapa tindakan tambahan menentukan keperluan untuk borang perisytiharan Cukai Industri Perindustrian Bersepadu dan prosedur yang sesuai untuk penyelesaiannya.Khususnya, model perisytiharan semasa, yang telah diluluskan oleh Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan pada nombor MMV-7-3 / 384 seperti yang dipinda pada tahun 2016.
Kelebihan penting ke atas skim cukai lain
Walaupun pada hakikatnya rejim perundangan Cukai Industri Perindustrian Bersepadu adalah serupa dengan pelbagai skim percukaian, ia mempunyai kelebihan yang tidak boleh dinafikan.
Khususnya, penyelesaian pembayaran cukai pertanian bersatu dibuat pada kadar enam peratus daripada jumlah keuntungan, yang dikurangkan dengan jumlah perbelanjaan tahunan. Keadaan yang lebih serupa hanya disediakan oleh rejim sistem cukai mudah, walaupun kadar enam peratus digunakan di atasnya tanpa mengambil kira perbelanjaan yang ditanggung.
Di samping itu, kemungkinan menggunakan penunjuk kerugian berdasarkan keputusan tahun ini untuk memindahkannya ke tempoh pelaporan yang akan datang diiktiraf sebagai kelebihan berasingan rejim USCT. Apabila dalam tempoh tertentu pengeluar pertanian bekerja pada kerugian, dia berhak untuk mengurangkan jumlah obligasi cukai pada tahun-tahun akan datang. Untuk tujuan tersebut, jumlah kerugian ditunjukkan dalam perisytiharan tahunan mengenai cukai pertanian tunggal.
Oleh itu, dengan cukai pendapatan bersatu, pendapatan dan perbelanjaan mestilah diambil kira.
Pangkalan dan objek cukai
Bagi skim CES, asas cukai mengiktiraf nilai pendapatan untuk tempoh pelaporan, dikurangkan dengan jumlah semua perbelanjaan. Pembentukan penunjuk keuntungan dan perbelanjaan dilakukan dengan mengambilkira nuansa seperti:
- petunjuk pendapatan dan perbelanjaan tindakan usahawan individu ditunjukkan oleh jumlah yang semakin meningkat dalam buku perakaunan, dan institusi rekod keuntungan dan perbelanjaan mengikut peraturan umum cukai dan perakaunan;
- maklumat mengenai keuntungan dan kerugian untuk enam bulan pertama tahun ini digunakan untuk mengira bayaran pendahuluan, dan jumlahnya menjadi asas untuk mengisi perisytiharan tahunan mengenai UST;
- kerugian dari tahun-tahun sebelumnya mengurangkan asas cukai pengeluar pertanian, dengan syarat semua data ini dimasukkan dalam perisytiharan tahunan. Untuk melakukan ini, buku pendapatan dan perbelanjaan dikekalkan di Akademi Ekonomi Bersama Unified.
Ternyata objek cukai adalah keuntungan yang dibuat oleh pengeluar produk pertanian, dikurangkan dengan jumlah perbelanjaan yang ditanggung.
Subjek skim itu
Usahawan dan institusi yang terlibat dalam pengeluaran produk pertanian disamakan dengan mereka. Untuk memanfaatkan rejim CES, satu entiti dikehendaki menunjukkan pengeluarannya sebagai sebahagian daripada aktiviti satu-satunya atau tambahan dalam USRIP dan USRLE. Apakah tarikh akhir untuk USCN? Lebih jauh lagi.
Apakah keperluan untuk peralihan kepada USCH?
Peralihan sedemikian dilaksanakan berdasarkan keinginan sukarela pengeluar dalam bidang produk pertanian, yang harus direkam dalam notis yang dikirimkan kepada pihak berkuasa cukai. Tahap peralihan kepada USCH membayangkan beberapa ciri, iaitu:
- permohonan rejim CES dilaksanakan pada awal tahun ini;
- pengeluar pertanian menghantar satu pernyataan kepada pemeriksaan Perkhidmatan Cukai Persekutuan, yang mesti dilakukan tidak lewat dari 31 Disember;
- jika hasilnya, mengikut hasil tahun ini, jumlah pendapatan dari pengeluaran pertanian tidak akan melebihi tujuh puluh persen dari jumlah keuntungan, maka bahkan permohonan yang diajukan tidak akan memberikan hak untuk menerima kesempatan untuk menggunakan kondisi istimewa di bawah Pajak Sosial Bersatu.
Dokumen yang mengesahkan peralihan ke Pejabat Cukai Cukai Bersepadu dilaksanakan secara bertulis atau menggunakan perkhidmatan elektronik Perkhidmatan Cukai Persekutuan dalam akaun peribadi pembayar cukai. Untuk mengesahkan bahawa permohonan telah diterima dan subjek telah dipindahkan ke rejim cukai industri sosial yang bersatu, pihak berkuasa cukai menghantar pemberitahuan.
Bagaimana dengan betul menyempurnakan perisytiharan di USCH. Katakanlah.
Pembayaran dan Penyelesaian
Petunjuk dikira secara bebas bagi pihak pengeluar dalam bidang pertanian. Dalam kes ini, semua maklumat tentang perbelanjaan dan urus niaga pendapatan tahun kalendar diambil kira. Mengikut keputusan enam bulan pertama aktiviti, jumlah bayaran pendahuluan dikira, angka ini hendaklah dipindahkan ke bajet pada 25 Julai tahun semasa.
Berdasarkan keputusan tahun kalendar, pengisytiharan mengenai Cukai Pertanian Bersepadu siap, ia mesti dikemukakan kepada Inspektorat Perkhidmatan Cukai Persekutuan tidak lewat daripada 31 Mac tahun ini. Dalam tempoh yang sama, jumlah cukai akhir dibayar, untuk tujuan ini, angka yang dikira untuk perisytiharan itu hendaklah dikurangkan dengan jumlah bayaran pendahuluan. Sekiranya kerugian dicerminkan dalam perisytiharan tahunan, bayaran terdahulu yang dibuat terlebih dahulu akan diambil kira semasa pengiraan liabiliti cukai dalam tempoh masa yang akan datang.
Sumbangan insurans
Walaupun setelah selesai peralihan kepada rejim cukai Cukai Terpadu, pengeluar pertanian masih mempunyai kewajiban untuk mengira dan membayar cukai pendapatan peribadi (PIT) kepada pekerja, di samping itu, dia mesti membuat sumbangan insurans kepada Dana Pencen Persekutuan Rusia. Untuk tujuan ini, subjek pengeluaran pertanian dikehendaki didaftarkan dengan organisasi Dana Pencen secara standard.
Pulangan cukai untuk UST harus difailkan pada waktu.
Sebagai sebahagian daripada pengiraan dan pembayaran premium insurans, keperluan standard bagi tempoh pelaporan diambil kira, contohnya, seperti tahun, suku, sembilan bulan dan enam bulan, termasuk kadar premium insurans yang diperlukan. Manfaat untuk mengurangkan jumlah pemindahan insurans oleh rejim cukai USCH tidak disediakan.
Apakah faedah menggunakan cukai pertanian tunggal cukai pertanian tunggal?
Bercerita tentang kerumitan beban cukai, kita dengan selamat boleh mengatakan bahawa Cukai Ekonomi Bersepadu mempunyai kelebihan kedua-dua sistem cukai umum dan lebih mudah. Sekiranya kita membandingkan asas cukai dengan kadar sistem, kita dapat melihat bahawa walaupun penunjuk untuk cukai sosial terpadu dan sistem cukai yang dipermudahkan adalah sama, cukai di bawah skim mudah akan lebih tinggi, kerana ia tidak mengambil kira kos pengeluaran. Adalah mungkin untuk mengaitkan UST untuk beban cukai hanya dengan sistem mudah, dengan syarat nilai minima mungkin sama dengan enam peratus, yang jauh dari universal. Perbandingan sistem percukaian tunggal dengan sistem percukaian umum tidak semestinya sama sekali, kerana kadar cukai asas cukai dengan asas cukai yang sama lebih daripada tiga kali lebih tinggi, dan ini tidak mengambil kira keperluan membayar VAT.
Dalam kes CES, perakaunan untuk pendapatan dan perbelanjaan adalah keadaan yang penting.
Sokongan negeri
Bukan rahsia lagi bahawa sokongan negara bagi pengeluar dalam sektor pertanian kini menjadi salah satu keutamaan utama yang dipilih untuk pembangunan dasar ekonomi domestik yang berkesan di negara kita. Sebagai hakikatnya, adalah mungkin untuk mempertimbangkan CES sebagai salah satu alat utama strategi negara. Menyimpulkan, perlu diingat bahawa langkah ini dibangunkan sebagai fungsi merangsang pembangunan kedua-dua pertanian dan ekonomi domestik secara keseluruhannya.
Pada masa ini, rejim cukai khas Cukai Pertanian Unified tidak begitu popular di kalangan pengeluar pertanian, tetapi ia sudah mula mendapat momentum.
Kesimpulannya
Oleh itu, satu kesimpulan yang tidak jelas menunjukkan, kerana ternyata sistem perpaduan perpaduan ekonomi lebih baik untuk pembayar, tetapi hanya jika ia memenuhi semua keperluan undang-undang Persekutuan Rusia yang diperlukan.
Kami melihat CES dengan kata-kata mudah. Apa itu sekarang jelas.