Daudzos lielos uzņēmumos darbinieki saņem algu, kas ir vienāda ar minimālo algu vai nedaudz augstāka par to, kā arī saņem prēmijas, un to lielums var ievērojami pārsniegt algu. Šādas piemaksas tiek veiktas katru mēnesi, un informācija par tām ir iekļauta darba līgumā. Bet papildus tam dažādu iemeslu dēļ darba devējs saviem darbiniekiem var piešķirt vienreizējas prēmijas. Parasti šādi fondi tiek uzskaitīti, ja tam ir pamatots iemesls.
Balvas nianses
Mēneša standarta prēmijas darbojas kā daļa no algas, tāpēc tās ir iekļautas atalgojuma sistēmā, pamatojoties uz Art. 135 tirdzniecības centrs. Turklāt uzņēmuma vadītājs var iecelt vienreizējas prēmijas saskaņā ar Art. 191 iepirkšanās centrs, kas nav iekļauts algā. Parasti līdzekļus maksā tikai tiem darbiniekiem, kuri kaut kādā veidā ir izcēlušies darbā, tāpēc tie ir jāmudina.
Noteikumi un procedūra vienreizējas prēmijas pārskaitīšanai darbiniekiem būtu jāiekļauj uzņēmuma iekšējā dokumentācijā.
Kad tiek izmaksāti līdzekļi?
Vienreizējas prēmijas tiek piešķirtas, ja ir pamatoti iemesli, tāpēc tās visbiežāk tiek uzskaitītas šādās situācijās:
- jebkuram darbiniekam ir paaugstināta darba produktivitāte;
- pilsoņa aktīvā darba dēļ veikalā palielinājās klientu skaits;
- ražošanas speciālists ir paaugstinājis radīto produktu konkurētspēju vai kvalitāti;
- prēmijas tiek izmaksātas pirms brīvdienām vai dažādiem nozīmīgiem notikumiem darba ņēmēju dzīvē.
Lēmumu par šāda maksājuma mērķi pieņem tikai uzņēmuma vadītājs, tāpēc tā nav viņa tieša atbildība. Bieži vien līdzekļi tiek piešķirti darbiniekiem, kuri aizstāja citus darbiniekus, veica darbības, kas nebija paredzētas viņu amata aprakstā, vai arī bija iesaistījušies biznesa procesu optimizācijā uzņēmumā.
Kā ir izdevīgi maksāt par vienreizējiem pārskaitījumiem?
Vienreizēju prēmiju maksāšana tiek uzskatīta par izdevīgāku notikumu darba devējiem, salīdzinot ar darbinieku algas pieaugumu. Tas notiek šādu iemeslu dēļ:
- papildu prēmiju pārskaitīšana tiek veikta tikai pēc attiecīgā uzņēmuma vadītāja lēmuma pieņemšanas, tāpēc, ja direktors nolemj atņemt konkrētam speciālistam šo samaksu, tad šādu lēmumu nav iespējams apstrīdēt;
- šādus līdzekļus ir atļauts pārskaitīt nevis stingri noteiktos datumos, bet ar zināmu kavēšanos;
- maksājumu termiņš šādiem līdzekļiem nav stingri noteikts, tāpēc uz noteikumu pārkāpšanu neattiecas Art. Tirdzniecības centrs 136;
- ja nepieciešams, uzņēmuma vadītājs var samazināt algu, liedzot visiem darbiniekiem prēmijas.
Bet prēmiju pārskaitīšanai jābūt ekonomiski dzīvotspējīgai. Tāpēc uzņēmuma vadītājam iepriekš jānosaka iemesls, kāpēc šī summa tiek iekasēta. Visbiežāk tam tiek izmantoti ekonomiski iemesli, ko atspoguļo uzņēmuma ienākumu pieaugums vai kāda uzņēmumam veltīta svinīga pasākuma sākums.
Naudas līdzekļu izmaksas nosacījumi
Vienreizējas prēmijas uzkrāšana ir iespējama tikai tad, ja ir izpildīti noteikti nosacījumi, kurus regulē ne tikai likumi, bet arī uzņēmumu iekšējie vietējie akti. Visbiežāk pamatnosacījumus nosaka kolektīvajā darba līgumā vai prēmiju noteikšanā.
Galvenie nosacījumi ietver:
- ja direktors nolemj izmaksāt darbiniekam līdzekļus no organizācijas nesadalītās peļņas, tad viņam šāds lēmums jāpieņem oficiāli, par kuru tiek rīkota akcionāru sapulce, sastādīts protokols un apstiprināts lēmums;
- bieži uzņēmuma iekšējā dokumentācijā norāda uz nepieciešamību pārskaitīt prēmijas darbiniekiem par darba stāžu vai pasūtot jaunu modernu aprīkojumu;
- katra darbinieka darba līgumā nav jānorāda vienreizēja maksājuma summa.
Citi nosacījumi ir atkarīgi no uzņēmuma vadības lēmuma.
Kādas ir prasības?
Pirms vienreizēja prēmijas maksāšanas uzņēmuma direktoram ir jāņem vērā daži ierobežojumi:
- ja uzņēmumā ir arodbiedrība, tad ar tās biedriem ir jāsaskaņo visi noteikumi, kas saistīti ar prēmijām;
- ir atļauts palielināt maksājumus, bet nesamazināties, ja tie ir noteikti darba līgumā;
- ja uzņēmuma vadītājs nolemj par maksājumu piešķiršanu darbiniekiem, tad organizācijas grāmatvedim ir jāsagatavo īpašs sertifikāts, un vadītājs izdod oficiālu rīkojumu.
Papildu maksājumu summa dažādiem darbiniekiem var nedaudz atšķirties. Galva patstāvīgi nosaka, kurš no darbiniekiem noteiktā brīdī saņems šo vai to samaksu.
Kādi dokumenti tiek sagatavoti?
Atvaļinājumu un vienreizējās prēmijas, kā arī citi maksājumi darbiniekiem oficiāli jāreģistrē organizācijas dokumentācijā. Tikai šajā gadījumā tie tiks ņemti vērā nodokļu uzlikšanā. Ja darba devējs dažādu iemeslu dēļ dod priekšroku maksāt darbiniekiem vienreizējas prēmijas, viņiem jāveido šādi dokumenti:
- informācija par piemaksām tiek noslēgta darba koplīgumā;
- individuālie darba līgumi, kas tiek sastādīti atsevišķi ar katru darbinieku, satur informāciju par šo piemaksu aprēķināšanu;
- atalgojuma regulēšana;
- prēmiju nodrošināšana, kas satur informāciju par ikmēneša maksātajām prēmijām;
- nodrošinājums par vienreizējiem pārskaitījumiem, kurus var pārcelt uz darba stāžu, apmaksāt brīvdienās vai iecelt citu iemeslu dēļ.
Tikai kompetenti reģistrējot vienreizējus bonusus par brīvdienām vai citiem nozīmīgiem notikumiem, jūs varat tos izmantot, lai samazinātu ienākuma nodokļa nodokļa bāzi.
Bonusu regulēšanas noteikumi
Pirms vienreizēja prēmijas maksāšanas uzņēmuma vadītājam ir pareizi jānosaka uzkrājums. Šim nolūkam tiek izveidots atbilstošs bonusa nosacījums. Tas atspoguļo pašreizējo uzņēmuma praksi attiecībā uz darbinieku pabalstu nodošanu. Šajā dokumentā ir šāda informācija:
- tiek noteikts, ka papildu līdzekļi darbiniekiem tiek pārskaitīti tikai tad, ja tiek sasniegti noteikti mērķi, piemēram, kad palielinās pārdošanas apjomi vai palielinās klientu skaits, notiek svētku pasākums vai citi apstākļi;
- Ir uzskaitīti novērtēšanas kritēriji un piemaksas aprēķināšanas nosacījumi;
- tiek norādīta maksājuma summa;
- ir uzskaitīti visi uzņēmuma darbinieki, kuri var paļauties uz šiem līdzekļiem, lai sasniegtu noteiktus mērķus.
Maksājuma summu var attēlot ar noteiktu naudas summu vai procentiem no algas. Katrs uzņēmums var izmantot savus unikālos rādītājus, ņemot vērā darbības specifiku. Regulā var iekļaut citus nosacījumus vai informāciju, kas ir atkarīga no uzņēmuma darbības sfēras, no tā, cik darbinieku tajā strādā, un arī no tā, kāda ir darbinieku vidējā izpeļņa.
Tikai pamatojoties uz regulu, tiek piešķirtas vienreizējas prēmijas. Šīs situācijas paraugu var izpētīt zemāk.
Projekta izstrādes sekas
Vienreizēja balva par 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli tiek atspoguļota tikai tās oficiālajā reģistrācijā.Pretējā gadījumā maksājums darbojas kā dāvana, ja tā lielums nepārsniedz 4 tūkstošus rubļu.
Ja vadītājs sastāda prēmijas, tad viņam ir pienākums samaksāt šos līdzekļus uzņēmuma darbiniekiem. Darbinieki vajadzības gadījumā var pieprasīt vadītājam pārskaitīt šo naudu. Tāpēc parasti dokumentā tiek ievadīta informācija, kas vajadzības gadījumā ļauj nolīgtajiem speciālistiem liegt līdzekļus.
Vai tiek maksātas apdrošināšanas prēmijas?
Ar vienreizēju prēmiju nodokļi tiek maksāti tikai tad, kad tā ir pareizi noformēta. Apdrošināšanas prēmijas no šīs summas maksā darba devējs neatkarīgi no tā, vai, aprēķinot ienākuma nodokli, tā tiek iekļauta izdevumos. Tāpēc darba devējs nevarēs ietaupīt no šīm iemaksām.
Ja pilsonis strādā akciju sabiedrībā, tad dibinātājiem ir tiesības pārskaitīt līdzekļus no nesadalītās peļņas. Šajā gadījumā viņiem būs jārīko akcionāru sapulce, kā arī oficiāli jāpieņem lēmums. Šī prēmiju pārskaitīšanas metode neļauj samazināt uzņēmuma ar nodokli apliekamo peļņu.
Trīspadsmitās algas jēdziens
Daudzos uzņēmumos pastāv tāda lieta kā trīspadsmitā alga. To izmaksā gada beigās kā stimulu darbiniekiem, ja algu fondā ir pieejami nepieciešamie līdzekļi. Tas ir vienreizējs maksājums, jo uzņēmuma vadītājs nevar būt drošs, ka gada beigās fondā paliks pietiekami daudz līdzekļu, lai pārskaitītu trīspadsmito algu visiem uzņēmuma darbiniekiem.
Tiesību aktos nav informācijas par to, kā šī balva būtu pareizi jāpārskaita algotajiem speciālistiem. Tāpēc uzņēmuma vadītāji to maksā saviem darbiniekiem tikai tad, ja ir vēlme un atbilstošas finanšu iespējas. Uzņēmuma grāmatvedis nevar veikt šādu maksājumu kā mēnešalgu, tāpēc tas kalpo tikai kā papildinājums ienākumiem.
Daudzos uzņēmumos trīspadsmitā alga ir noteikta iekšējā normatīvajā dokumentācijā. Darba devējs nosaka, kad līdzekļi tiek pārskaitīti darbiniekiem, kā arī to, kāda ir maksājuma kārtība. Visbiežāk šī informācija tiek ievadīta prēmijas noteikšanā. Ja šāds maksājums tiek veikts kā vienreizējs bonuss, tad uzņēmuma vadītājs var patstāvīgi izvēlēties darbiniekus, kuriem līdzekļi tiks pārskaitīti.
Noteikumi par pasūtījuma izdošanu
Vienreizēju prēmiju uzskaite nozīmē to pienācīgu reģistrāciju. Ja darba devējs nolemj pārskaitīt šos līdzekļus vienam vai vairākiem darbiniekiem, viņam tas ir pareizi jāizpilda, izdodot attiecīgu rīkojumu. Veidojot šo dokumentu, tiek ņemti vērā šādi punkti:
- pasūtījums satur informāciju par to, kad un kādā apmērā prēmija tiek pārskaitīta konkrētam darbiniekam vai vairākiem uzņēmuma darbiniekiem;
- ja uzņēmumā ir algoti speciālisti, kuriem nav tiesību uz maksājumiem, tad viņi vienkārši nav iekļauti šajā rīkojumā;
- ja darbinieks, kurš nesaņem prēmiju, mēģina apstrīdēt vadības lēmumu, par kuru viņš iesniedz sūdzību darba inspekcijā, tad vadītājam ir jāatsaucas uz piemaksu regulas saturu;
- pasūtījums tiek izpildīts T-11 formā, ja naudas līdzekļi tiek izmaksāti tikai vienam darbiniekam, kurš jebkādā veidā izcēlās uzņēmuma vadības priekšā;
- ja maksājumi tiek veikti vairākiem uzņēmuma darbiniekiem, tiek izvēlēta forma Nr. T-11a.
Tieši pasūtījumā uzņēmuma vadītājs norāda, kāda iemesla dēļ šie vienreizējie maksājumi tiek piešķirti. Tiek piešķirts vienreizējās prēmijas ienākuma kods, un tajā ir arī norādīts, kad tieši līdzekļi tiks izmaksāti darbiniekiem. Darba devējs patstāvīgi izlemj, kādā veidā nauda tiks piešķirta. Tos var izsniegt skaidrā naudā, izmantojot uzņēmuma kases.Ja uzņēmuma darbinieki saņem algas bankas kontā, parasti prēmijas tiek pārskaitītas uz šo kontu.
Vai ir jāmaksā nodokļi?
Vienreizējie prēmiju maksājumi netiek regulēti kā regulāri stimulu pārskaitījumi. Bet viņiem ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ja tie tiek pareizi izpildīti. Turklāt no tām tiek pārskaitītas apdrošināšanas prēmijas.
Kompetentai iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai un samaksai tiek ņemtas vērā šādas prasības:
- iespēju pārskaitīt vienreizējus maksājumus paredz uzņēmuma iekšējo normatīvo aktu saturs;
- grāmatvedībā tiek piemēroti tikai tie maksājumi, kas tiek piešķirti par visiem pakalpojumiem uzņēmumam un nav saistīti ar nedēļas nogalēm vai citiem pasākumiem;
- visi izdevumi, kas saistīti ar nodokļu samaksu, noteikti tiek ierakstīti uzņēmuma grāmatvedībā.
Ar vienreizēju piemaksu iedzīvotāju ienākuma nodokli maksā tiešais darba devējs, kas darbojas kā nodokļu aģents saviem darbiniekiem.
Citas svarīgas nianses
Pirms vienreizēja prēmijas uzkrāšanas darba devējam ir jāņem vērā dažas būtiskas iezīmes. Tie ietver:
- ja piemaksa tiek izmaksāta pēc darbinieka atlaišanas, tad ar to tiek aplikts iedzīvotāju ienākuma nodoklis vispārīgos apstākļos;
- ja līdzekļi tiek pārskaitīti brīvdienām vai citiem nozīmīgiem notikumiem, tad tie nav saistīti ar darbinieku profesionālo darbību, tāpēc šādi izdevumi nevar samazināt uzņēmumu ienākuma nodokļa nodokļa bāzi;
- Vienoto sociālo nodokli šāda atlīdzība neaptur.
Darba devēji var maksāt vienreizēju atalgojumu, izmantojot dažādas nodokļu sistēmas. Ir svarīgi apsvērt, vai šie maksājumi samazina nodokļu bāzi.
Kāda elektroinstalācija tiek izmantota?
Grāmatvežiem jāzina vienreizējie prēmiju ienākumu kodi un izmantotie sludinājumi. Pārvedot šos līdzekļus, informācija obligāti jāievada grāmatvedībā. Šim nolūkam izmanto vadu D91-2 K70. Balstoties uz to, stimulējošais maksājums tiek ieskaitīts no uzņēmuma neto peļņas.
Šādu cenu var izmantot, ja izmanto jebkura veida peļņu, kas var būt pašreizējā vai iepriekšējā nodokļu periodā. Tā kā šādi izdevumi ir citi, tiek izmantota D91-2.
Kādi ienākumu kodi tiek izmantoti?
Darbinieki var pieprasīt, lai darba devējs jebkurā laikā izveido 2 personu ienākuma nodokļa sertifikātu. Tas ir nepieciešams, lai atrisinātu daudzas problēmas, piemēram, piesakoties aizdevumam vai saņemot citus pakalpojumus. Šajā dokumentā ir informācija par visiem darbinieka naudas ieņēmumiem, norādot viņu kodu. Tāpēc rodas jautājums, kāds ir ienākumu kods vienreizējām prēmijām. Galvenie šādi kodi ietver:
- Kods 2002. Tas tiek piemērots, ja uzņēmuma darbiniekam tiek maksāti prēmijas stimuli par dažādiem sasniegumiem darba vietā. Tos var pieprasīt likums, darba līguma vai koplīguma saturs. Šis kods tiek izmantots, maksājot prēmijas par mēneša, ceturkšņa vai gada rezultātiem, kā arī pārskaitot naudu svarīgu uzdevumu veikšanai vai unikāliem ražošanas sasniegumiem.
- Kods 2003. To izmanto, ja atalgojums tiek pārskaitīts no uzņēmuma ienākumiem vai ar mērķa naudas izmantošanu. Šis kods ir būtisks, ja tiek izmantota uzņēmuma mērķa nauda. Parasti šāds kods tiek piemērots, ja par dažādiem svētku pasākumiem vai jubilejām tiek maksāts bonuss. Bieži vien šādi maksājumi ir darbinieku materiālā motivācija. Tie nav saistīti ar darbinieku oficiālo pienākumu veikšanu.
- Kods 2000. To piemēro situācijā, ja tiek piešķirta balva par ilgstošu darbu.
Izmantojot šos kodus 2-NDFL sertifikātā, jūs varat precīzi saprast, kādus līdzekļus darbinieks vienā vai otrā reizē saņēma. Tas pats kods iezīmē vienreizēju ražošanas balvu 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklī.Uzņēmuma grāmatvedim jābūt kompetentam aizpildīt šos dokumentus, jo tas ir atbildīgs par atklātajām kļūdām vai pārkāpumiem.
Darba devēja atbildība par pārkāpumiem
Bieži vien darbiniekiem nākas saskarties ar faktu, ka darba devējs nemaksā vienreizējas prēmijas, lai gan vajadzība pēc šādiem pārskaitījumiem rodas vietējo iekšējo likumu vai koplīguma dēļ. Šajā gadījumā atteikšanās maksāt prēmijas ir uzņēmuma direktora pārkāpums.
Šādos apstākļos darbinieki var iesniegt sūdzības dažādās valsts iestādēs. Visoptimālākais ir uzrakstīt paziņojumu darba inspekcijai. Šī dienesta speciālisti veiks auditu, kura galvenais mērķis būs identificēt organizācijas vadība pārkāptos darbinieku tiesību pārkāpumus. Lai arī vienreizējo prēmiju maksājumu pārskaitīšana nav noteikta likuma prasībās, taču, ja šis pienākums ir nostiprināts normatīvajos dokumentos, vadītājam ir pienākums ievērot šos standartus.
Secinājums
Vienreizējas prēmijas darbiniekiem nav algas daļa, tāpēc tās tiek piešķirtas algotajiem speciālistiem tikai tad, ja ir kādi iemesli. Visbiežāk tie tiek uzskaitīti ar neparastiem darbinieku sasniegumiem, kā arī ar mērķi iedrošināt. To lielumu nosaka tiešais darba devējs.
Lai šādi maksājumi būtu oficiāli, tie ir pareizi jāveic, par kuriem informācija par tiem tiek noslēgta koplīgumā vai arī darba devējs veido īpašu piemaksu noteikumu. Uzņēmuma direktoram ir jāievēro šajos oficiālajos dokumentos ietvertās prasības.