Materiālu palīdzību darba devējs var sniegt darbiniekam pēc viņa rakstiska pieteikuma. Apsverot situāciju, vadība var secināt, ka darbiniekam tiešām ir nepieciešama noteikta summa. Tad rodas jauns jautājums gan grāmatvedim, gan darbiniekam, kurš saņem palīdzību: “vai cilvēkiem ir liegta personiskā palīdzība?”. Atbilde uz šo jautājumu nav tik skaidra, kā varētu šķist. Ir vērts atzīmēt, ka attiecībā uz materiālo palīdzību 2016. un 2017. gada nodokļiem nav īpašu atšķirību. Tāpēc droši varat paļauties uz iepriekšējā gada praksi. Ir arī vērts pievērst uzmanību tam, vai materiālā palīdzība ir pareizi atspoguļota sertifikātā 2-NDFL formā. Un uzmanība jāpievērš ziņošanai par 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli, kas radās ne tik sen.
Materiālā palīdzība: kas tas ir?
Materiālās palīdzības jēdziens vairumā gadījumu ir neskaidrs. Piemēram, nodokļu kodeksā ir klauzulu saraksts, norādot veidus, kuriem piemēro trīspadsmit procentu nodokli. Tam, ieskaitot finansiālo palīdzību.
Tomēr ir vērts atzīmēt, ka Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā lielākajā daļā gadījumu uzskaitīti maksājumi, kas saistīti ar ārkārtas situācijām, piemēram, dabas katastrofām, slimībām vai tuvu radinieku nāvi. Tajā pašā laikā stimulē daudz materiālo palīdzību, piemēram, saistībā ar laulībām vai bērna piedzimšanu.
Tādējādi materiālajā palīdzībā var aprēķināt veicināšanas maksājumus, kā arī summu, kas tiek ieturēta darbiniekam saistībā ar bez prieka gadījumiem. Katrā ziņā nodokļus var iekasēt gan par visu summu, gan tās daļu. Un dažos gadījumos tie vispār netiek noņemti.
Maksājumi ir vienreizēji vai mēnesī?
Materiālo palīdzību darbiniekam var sniegt neierobežotu skaitu reižu, ja šis noteikums ir piemērots darba devējam un to apstiprina organizācijas iekšējais dokuments. Tomēr tos uzkrājumus, kas tiek veikti katru mēnesi, Nodokļu kodekss atsakās saprast kā materiālo palīdzību.
Šajā dokumentā uzsvērts, ka maksājumi, ko var raksturot kā materiālo palīdzību un kas ir atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa, tiek maksāti vienā reizē. Tas ir, reizi gadā. Tātad darbinieks, kuram katru mēnesi tiek piešķirta atlīdzība saistībā ar to pašu notikumu, pilnībā samaksās iedzīvotāju ienākuma nodokli.
IIN: kas ir apliekams ar nodokļiem?
Ir vispārpieņemts uzskatīt, ka ienākumi tiek aplikti ar darba ņēmēja ienākumiem, kā to principā norāda nosaukums. Tomēr ir arī vērts padomāt, ka materiālā palīdzība bieži netiek iekļauta darbinieka ienākumos, ja tā ir vienreizēja rakstura.
Izrādās, ka ienākuma nodoklis tiek iekasēts par visu algas daļu, izņemot materiālo palīdzību. Tomēr ir vērts padomāt, par ko šī palīdzība tiek apmaksāta. Iedzīvotāju ienākuma nodokli ar finansiālu palīdzību var noņemt un atstāt to neskartu. Aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli, tiek ņemta vērā arī pabalstu klātbūtne, piemēram, atskaitījumi pašam darbiniekam vai bērniem. Var būt arī īpašuma atskaitījumi.
Jebkurš iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījums ir noteikta summa, kas netiek aplikta ar nodokli no kopējās algas summas. Tas ir, ja darbinieks atnesa dokumentu paketi, kas apliecina, ka viņam ir viens bērns līdz 18 gadu vecumam, proti, dzimšanas apliecību, kurā viņš ir reģistrēts kā vecāks, kā arī atskaitījumu, tad 1400 no viņa algas nevajadzētu aplikt ar nodokļiem būs. Tas, savukārt, ietaupa 182 rubļus mēnesī vai 2 184 rubļus gadā.Parasti likme Krievijas Federācijas iedzīvotājiem ir trīspadsmit procenti.
Finansiālā palīdzība. Vispārīgs gadījums
Ko darīt ar iedzīvotāju ienākuma nodokli ar finansiālu palīdzību? Ir vērts atzīmēt, ka tiesību akti stingri regulēja summu, kas netiks aplikta ar nodokli. Ir noteikts ierobežojums, tas tiek sasniegts ar summu četri tūkstoši rubļu.
Tomēr ir vērts veikt rezervāciju. Materiālā palīdzība darbiniekam netiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, ja viņš nav sasniedzis iepriekš minēto slieksni gadā, pamatojoties uz uzkrāšanas principu. Tas ir, darbinieks var saņemt materiālo palīdzību 4 tūkstošu apmērā, bet tas tiks pilnībā vai daļēji aplikts ar nodokļiem, ja šī kalendārā gada iepriekšējos mēnešos viņš jau būs saņēmis šāda plāna uzkrājumus. Nav nozīmes tam, vai šī materiālā palīdzība bija paredzēta vienai lietai vai nē.
Gadījuma izpēte
Lai beidzot saprastu šo niansi, jāapsver vairāki piemēri.
Tātad, ja kāds darbinieks janvāra mēnesī kā finansiālu palīdzību ārstēšanai saņēma divus tūkstošus rubļu, no šīs summas netiek iekasēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Tomēr septembrī darbinieks saņēma arī tūkstoš rubļu, lai savāktu bērnu pirmajā klasē. Tiek nodrošināts uzņēmuma iekšējais dokuments, proti, koplīgums. Tajā pašā laikā kopējais finansiālās palīdzības apjoms gadā sasniedza trīs tūkstošus rubļu, tāpēc septembrī iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiks noņemts no finansiālās palīdzības.
Līdz decembrim darbinieks, atkal paļaujoties uz organizācijas koplīgumu, par jauno gadu saņēma vēl piecpadsmit simtus rubļu. Kopējā summa, ko veido divi tūkstoši janvārī, viens septembrī un pusotrs decembrī, ir 4500. Tas ir, 500 rubļi šajā gadījumā ir precīzi pārsniegums, kas tiks aplikts ar nodokli.
Materiālā palīdzība: bērna piedzimšana
Materiālā palīdzība bērna piedzimšanas laikā ir īpašs raksts. Ir vērts atzīmēt, ka tieši šāda veida uzkrāšanai nodokļu kodekss paredz izņēmumu. Kā minēts iepriekš, vienreizējie maksājumi tiek atzīti par materiālo palīdzību. Tas ir, viņi tiek iekasēti vienreiz. Daļēji vairākus mēnešus nav iespējams stiept summas daļēji.
Bet šajā gadījumā ir dažas nianses. Galvenā atšķirība no citiem maksājumiem ir tā, ka finansiālā palīdzība bērna piedzimšanas brīdī netiek aplikta ar nodokli līdz piecdesmit tūkstošiem rubļu. Tomēr šo summu aprēķina vienam bērnam un sadala divos vecākos. Gadījumā, ja katrs no viņiem saņem materiālo palīdzību savā darba vietā saistībā ar šo notikumu, viņu kopējai samaksai nevajadzētu pārsniegt piecdesmit tūkstošus rubļu. Pretējā gadījumā viss, kas tiek iekasēts, pārsniedzot normu, tiks aplikts ar nodokli.
Dokumenti finansiālās palīdzības sniegšanai
Attiecībā uz materiālo palīdzību 2016. gada nodoklis nenosaka, vai darba devējam no otra vecāka darba vietas ir jāpieprasa sertifikāti, kas apstiprina materiālās palīdzības samaksu par šo bērnu. Tomēr daudzi ir droši. Tas notiek tāpēc, ka par pareizu nodokļu aprēķināšanu valstij ir atbildīgs darba devējs.
Parasti darbiniekam jāraksta paziņojums, kas adresēts direktoram vai grāmatvedim, dažreiz adresēts arodbiedrības organizācijas priekšsēdētājam. Par materiālās palīdzības izrakstīšanu atbildīgā persona ir atkarīga no organizācijas iekšējiem dokumentiem. Pieteikumam ir pievienota bērna dzimšanas apliecība, par kuru viņi pieprasa noteiktu summu. Turklāt pēc pieprasījuma jums ir jāsniedz sertifikāts no cita vecāka. Apmaksas summa viena darbinieka darba vietā ir atkarīga no koplīguma.
Gadījuma izpēte
Kāds pāris uz darba vietām atveda pieteikumus par materiālās palīdzības izmaksu, kas viņiem bija pienākas dēla piedzimšanas dēļ.
Laulātais atnesa ar roku rakstītu paziņojumu, kā arī bērna dzimšanas apliecību. Grāmatvedībā viņai arī lūdza atvest no vīra darba vietas izziņu, kurā bija teikts, ka laulātais par bērnu saņem četrus tūkstošus rubļu.Meitenei tika uzkrāti pieci tūkstoši, jo šī summa tika noteikta organizācijas iekšējos dokumentos. Tā kā kopējā summa nepārsniedz piecdesmit tūkstošus, darbinieka materiālā palīdzība netiek aplikta ar nodokli.
Savukārt bērna tēvs uzrakstīja paziņojumu un pievienoja dzimšanas apliecības kopiju. Nekādus citus dokumentus viņš neprasa. Viņam tika iekasēti četri tūkstoši rubļu, kā tas bija norādīts koplīgumā par šo periodu. Tās maksājums arī netika aplikts ar 13 procentu likmi.
Kopumā par vienu bērnu tika saņemti deviņi tūkstoši rubļu, kas nav apliekami ar nodokli, jo šī summa ir mazāka nekā norādīta likumdošanā.
Apbedīšanas materiālā palīdzība: iedzīvotāju ienākuma nodoklis
Vai finansiālā palīdzība IIN personai tiek aplikta ar nodokli, ja tā to pieprasa saistībā ar sērīgu notikumu? Tuvinieka bēres ir tieši tādas. Ir vērts atzīmēt, ka šādu maksājumu uzkrāšanu var apstiprināt tikai tad, ja nomira patiešām tuvs cilvēks un attiecības tiek dokumentētas. Pie tiem pieder vecāki, bērni, māsas vai brāļi. Brālēni vai citi radinieki vai laulātie šai kategorijai neatbilst, neatkarīgi no tā, cik ciešas ir attiecības.
Ir vērts atzīmēt, ka ar nodokli netiek aplikta finansiālā palīdzība apbedīšanai vai apbedīšanai, kā arī maksājumi dabas katastrofu upuriem. Visa summa netiks aplikta ar nodokļiem. Tomēr ir vērts atgriezties pie Nodokļu kodeksa un vēlreiz atgādināt, ka maksājumam vajadzētu būt vienreizējam. Ja darbinieks reiz ir saņēmis palīdzību desmit tūkstošu apmērā, tad tas netiek aplikts ar nodokli. Tomēr, ja viņam ceturkšņa laikā tiks piešķirta palīdzība katru mēnesi, tad ir vērts to aplikt ar nodokli kā vispārēju noteikumu, tas ir, līdz tas sasniedz četrus tūkstošus.
Materiālā palīdzība un 2 cilvēku ienākuma nodoklis
Materiālā palīdzība tiek atsevišķi atspoguļota arī šāda veida sertifikātā. Tāpēc darbinieks viņu viegli redzēs šajā dokumentā.
Ir vērts atzīmēt, ka skaidri redzama materiālā palīdzība līdz 4000 iedzīvotāju 2 cilvēku ienākuma nodoklī. Pēc tam tas vairs netiek piešķirts, bet ir kopējos maksājumos. Pati materiālā palīdzība tiek atskaitīta ar kodu 503. Tas nozīmē, ka šī summa ir atskaitāma no nodokļiem pēc standarta likmes.
Šajā gadījumā materiālās palīdzības kodam iedzīvotāju ienākuma nodoklī ir digitāla nozīme. Ja mēs runājam par palīdzību saistībā ar bērna piedzimšanu, tad tas ir saistīts arī ar atskaitījuma kodu ar numuru 508. Parasti materiālajai palīdzībai ir uzkrāšanas kods 2760, un tā ir savienota pārī ar atskaitījuma kodu.
Veidlapa 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Ko nevajadzētu norādīt dokumentā?
Ziņojumā par 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidlapu bieži rodas daudz jautājumu. Tas jāprecizē arī, aizpildot to par materiālās palīdzības samaksu.
Tūlīt ir vērts atzīmēt, ka jums nevajadzētu norādīt tos veidus, kas tiek maksāti vienā reizē, un summas netiek pilnībā apliktas ar nodokļiem. Tie ietver maksājumus saistībā ar dabas katastrofu, terora aktu upuriem vai tiem, kas rakstījuši paziņojumu par finansiālu palīdzību saistībā ar tuvinieku nāvi.
Ja 020. rindā norādāt šādus maksājumus šajā formā, tiks pārkāpta šīs formulas galvenā vienlīdzība, un ziņojums vienkārši nesaplūdīs.
Tas ir, ja kāds darbinieks saņēma materiālo palīdzību par laulātā apbedīšanu piecu tūkstošu rubļu apjomā, tad vai materiālā palīdzība būtu jāiekļauj 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklī? Atbilde ir nē.
Kas jāiekļauj 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidlapā?
Vai tomēr ir vērts ievadīt citus stimulējošus maksājumus? Jā Pie šiem pabalstiem, kas būtu jāiekļauj šajā veidlapā, ietilpst tie palīdzības veidi, kuri jau ir pilnībā aplikti ar nodokļiem. Tie ietilpst rindā "Uzkrātie ienākumi", tai ir arī numurs 020.
Arī tie materiālās palīdzības veidi, kuriem daļēji uzliek nodokļus. Tie ir ierakstīti arī rindā ar numuru 020, bet daļa, kas nav apliekama ar nodokli, ir parādīta ailē “Nodokļu atskaitījuma summa”. Tas var ietvert maksājumus, kas vēl nav sasnieguši četrus tūkstošus gadā vai daļēji to ir sasnieguši.Un arī viss, kas ir atkarīgs no bērna piedzimšanas.
Materiālā palīdzība darbiniekiem ir veids, kā parādīt, ka uzņēmums rūpējas par saviem darbiniekiem un atbalsta viņus. Turklāt Nodokļu kodeksā ir skaidri norādīti daudzi punkti, kas grāmatvedim varētu radīt šaubas. Tāpēc jums vienkārši rūpīgi jāizpēta normatīvie dokumenti, kā arī kompetenti jāaizpilda atbilstošās ziņošanas veidlapas. Tas palīdzēs izvairīties no nodokļu dienesta problēmām.