Papildus standarta nodokļu veidiem Nodokļu kodekss piedāvā vairākus nepieciešamos veidus, kuru mērķis ir vienkāršot pārskata dokumentu sagatavošanu un nodokļu saistību aprēķināšanu katrai darbības jomai. Lai stimulētu tautsaimniecības nozares ražotājus, var piemērot vienota lauksaimniecības nodokļa shēmu, tas ir, vienotu lauksaimniecības nodokli, kam ir samazināta likme un citas priekšrocības.
Apsveriet CES, kas tas ir vienkāršos vārdos.
Kas ir UTN?
Lauksaimniecība ir viena no riskantākajām darbības jomām, jo vispārējos zaudējumu un peļņas rādītājus var ietekmēt gan ekonomiskais skaitlis, gan neparedzami faktori, piemēram, katastrofiski laika apstākļi. Lauksaimniecības nodokļa izmantošana ļauj ne tikai samazināt monetāro saistību summu, bet arī piemērot zaudējumus no saistītām darbībām zemākām nodokļu likmēm nākamajos laika periodos.
Privātās iespējas
Vienotā sociālā nodokļa likuma maksājumu plāns dod subjektiem iespēju aizstāt neatkarīgu naudas pārvedumu veidu sarakstu ar vienu nodokli. Jo īpaši lauksaimniecības nodokļa samaksa novērš vajadzību pēc nodokļa par iestāžu īpašumu, peļņu, kā arī PVN.
Šādas tiesības parādās tikai gadījumos, kad tiek ievēroti īpaši nosacījumi, jo USHN stratēģiju var piemērot tālu no visām institūcijām, kas darbojas lauksaimniecības jomā. Ir svarīgi saprast, kas tas ir CES, vienkāršos vārdos.
Saskaņā ar valsts nodokļu kodeksa 346. pantu iespēja veikt pāreju uz nodevu pārskaitīšanu saskaņā ar USCH parādās pareizi izpildot šādas prasības:
- Nodokļu maksātājam ir pienākums veikt lauksaimniecības produktu ražošanu, piemēram, augkopību, lopkopību un tā tālāk. Tiesību akti atļauj šādu režīmu izmantot subjektiem, kas ražo ūdens bioloģiskos resursus.
- Iespēja pāriet uz CES režīmu parādās tikai tad, ja ienākumi no lauksaimnieciskās ražošanas ir vismaz septiņdesmit procenti no visiem uzņēmuma ieņēmumiem.
- ESCN shēmas piemērošana nenotiek automātiski, bet pēc paziņojuma nosūtīšanas uz Federālā nodokļu dienesta pārbaudi.
Jāpievērš uzmanība tam, ka papildus lauksaimniecības produktu ražotājiem UHF shēmu bieži var izmantot arī iestāde, kas sniedz nepieciešamos pakalpojumus ekonomikas lauksaimniecības nozares uzņēmumiem. Bet darbība lauksaimniecības produktu pārstrādē nevar ietilpt vienotā lauksaimniecības nodokļa preferenciālajā struktūrā.
Pabeidzot pāreju uz šāda veida nodokļiem, lauksaimniecības produktu ražotājam joprojām ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas uzņēmuma darbiniekiem. Tā tas ir - vienotos vārdos vienkāršos vārdos.
Tiesiskais regulējums
CES režīma likumdošanas kontrole notiek saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26. nodaļu. Šajā sadaļā ir izskaidroti noteikumi par šīs shēmas piemērošanu, jo īpaši par izdevumu un ienākumu uzskaiti, kā arī par avansa maksājumu veikšanas kārtību un galīgo nodokļu summu.
Turklāt vairāki papildu akti nosaka prasības vienotā sociālā un rūpnieciskā nodokļa deklarācijas veidlapai un atbilstošu tās aizpildīšanas kārtību.Jo īpaši pašreizējais deklarācijas paraugs, kas tika apstiprināts ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu ar numuru MMV-7-3 / 384, kurā grozījumi izdarīti 2016. gadā.
Svarīgas priekšrocības salīdzinājumā ar citām nodokļu shēmām
Neskatoties uz to, ka dažos aspektos Vienotā sociālā un rūpnieciskā nodokļa likumīgais režīms ir identisks dažādām nodokļu shēmām, tam ir nenoliedzamas priekšrocības.
Proti, norēķini par vienota lauksaimniecības nodokļa samaksu tiek veikti pēc likmes, kas ir seši procenti no kopējās peļņas, kuru samazina par gada izdevumu summu. Līdzīgāku situāciju nodrošina tikai vienkāršotās nodokļu sistēmas režīms, kaut arī tajā tiek izmantota sešu procentu likme, neņemot vērā radušos izdevumus.
Turklāt par USCT režīma atsevišķu priekšrocību tiek atzīta iespēja piemērot zaudējumu rādītāju, pamatojoties uz gada rezultātiem, lai tos pārnestu uz nākamajiem pārskata periodiem. Kad noteiktā laika posmā lauksaimniecības ražotājs strādāja ar zaudējumiem, viņam ir tiesības nākamajos gados samazināt nodokļu saistību apmēru. Šādiem nolūkiem zaudējumu apmērs ir norādīts gada deklarācijā par vienoto lauksaimniecības nodokli.
Tādējādi ar vienoto ienākuma nodokli obligāti tiek ņemti vērā ienākumi un izdevumi.
Nodokļu bāze un priekšmeti
CES shēmā nodokļu bāze atzīst ienākumu vērtību pārskata periodā, atņemot par visu izdevumu apjomu. Peļņas un izdevumu rādītāju veidošana tiek veikta, ņemot vērā šādas nianses:
- Individuālo uzņēmēju ienākumu un izdevumu darbības rādītājus norāda ar pieaugošu kopsummu grāmatvedības grāmatā, un iestādes reģistrē peļņu un izdevumus saskaņā ar vispārējiem nodokļu un grāmatvedības noteikumiem;
- informāciju par peļņu un zaudējumiem par gada pirmajiem sešiem mēnešiem izmanto, lai aprēķinātu avansa maksājumus, un kopsummas kalpo par pamatu gada deklarācijas par UST aizpildīšanai;
- iepriekšējo gadu zaudējumi samazina lauksaimniecības produkcijas ražotāja nodokļu bāzi, ja visi šie dati ir iekļauti gada deklarācijā. Lai to izdarītu, Vienotajā sociāli ekonomiskajā akadēmijā tiek uzturēta ienākumu un izdevumu grāmata.
Izrādās, ka nodokļu uzlikšanas mērķis ir lauksaimniecības produktu ražotāja gūtā peļņa, kas samazināta par radušos izdevumu summu.
Shēmas priekšmeti
Uzņēmēji un iestādes, kas nodarbojas ar lauksaimniecības produktu ražošanu, tiek pielīdzināti tiem. Lai izmantotu CES režīmu, uzņēmumam ir jānorāda sava produkcija kā daļa no tās vienīgās vai papildu darbības USRIP un USRLE. Kāds ir USCN termiņš? Par to tālāk.
Kādas ir prasības pārejai uz USCH?
Šāda pāreja tiek veikta, pamatojoties uz ražotāja brīvprātīgu vēlmi lauksaimniecības produktu jomā, kas būtu jāreģistrē paziņojumā, kas nosūtīts nodokļu iestādei. Pārejas posmi uz USCH ietver dažas iezīmes, proti:
- CES režīma piemērošana tiek veikta gada sākumā;
- lauksaimniecības produkcijas ražotājs nosūta paziņojumu Federālā nodokļu dienesta pārbaudei, kas jāveic ne vēlāk kā 31. decembrī;
- gadījumā, ja saskaņā ar gada rezultātiem ienākumi no lauksaimnieciskās ražošanas nepārsniegs septiņdesmit procentus no kopējās peļņas, tad pat iesniegtais pieteikums nedod tiesības saņemt iespēju izmantot atvieglotus nosacījumus saskaņā ar Vienoto sociālo nodokli.
Dokuments, kas apstiprina pāreju uz Vienoto sociālā nodokļa nodokļu biroju, tiek noformēts rakstveidā vai izmantojot Federālā nodokļu dienesta elektronisko pakalpojumu nodokļu maksātāja personīgajā kontā. Lai apstiprinātu, ka pieteikums ir pieņemts un subjekts ir nodots vienotā sociālā un rūpnieciskā nodokļa režīmam, nodokļu administrācija nosūta paziņojumu.
Kā pareizi aizpildīt deklarāciju USCH. Izdomāsim to.
Apmaksa un norēķini
Rādītāji tiek aprēķināti neatkarīgi ražotāja vārdā lauksaimniecības jomā. Šajā gadījumā tiek ņemta vērā visa informācija par kalendārā gada izdevumiem un ienākumu darījumiem. Saskaņā ar darbības pirmo sešu mēnešu rezultātiem tiek aprēķināta avansa summa, šī summa būtu jāpārskaita budžetā līdz kārtējā gada 25. jūlijam.
Balstoties uz kalendārā gada rezultātiem, tiek aizpildīta deklarācija par vienotajiem lauksaimniecības nodokļiem, tā jāiesniedz Federālā nodokļu dienesta inspekcijai ne vēlāk kā šī gada 31. martā. Tajā pašā laika posmā tiek samaksāta galīgā nodokļu summa, šim nolūkam aprēķinātā deklarācijas summa jāsamazina par kopējo avansa summu. Gadījumā, ja zaudējumi tiek atspoguļoti gada deklarācijā, iepriekšējie iepriekš veiktie maksājumi tiks ņemti vērā, aprēķinot nodokļu saistības nākamajos laika periodos.
Apdrošināšanas iemaksas
Pat pabeidzot pāreju uz Vienoto lauksaimniecības nodokļu nodokļu režīmu, lauksaimniecības produkcijas ražotājam joprojām ir pienākums aprēķināt un samaksāt darbiniekiem iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN), turklāt viņam jāveic apdrošināšanas iemaksas Krievijas Federācijas pensiju fondā. Šiem nolūkiem lauksaimnieciskās ražošanas priekšmets ir obligāti jāreģistrē Pensiju fonda organizācijā.
Nodokļa deklarācija par UST jāiesniedz savlaicīgi.
Aprēķinot un maksājot apdrošināšanas prēmijas, tiek ņemtas vērā standarta prasības pārskata periodiem, piemēram, par gadu, ceturksni, deviņiem mēnešiem un sešiem mēnešiem, ieskaitot nepieciešamās apdrošināšanas prēmiju likmes. Pabalsti apdrošināšanas pārvedumu apjoma samazināšanai pēc USCH nodokļu režīma netiek sniegti.
Kāds ir vienotā lauksaimniecības nodokļa izmantošanas ieguvums?
Jautājot par nodokļu sloga sarežģītību, mēs varam droši apgalvot, ka vienotajiem ekonomiskajiem nodokļiem ir priekšrocības gan salīdzinājumā ar vispārējo nodokļu sistēmu, gan ar vienkāršoto. Ja salīdzinām nodokļu bāzi ar sistēmas likmi, mēs redzam, ka, kaut arī vienotā sociālā nodokļa un vienkāršotās nodokļu sistēmas rādītājs ir viens un tas pats, nodoklis saskaņā ar vienkāršoto shēmu būs lielāks, jo tajā nav ņemtas vērā ražošanas izmaksas. Nodokļu slogu UST ir iespējams saistīt tikai ar vienkāršotu sistēmu, ja minimālā iespējamā vērtība ir vienāda ar sešiem procentiem, kas nebūt nav universāla. Vienotās nodokļu sistēmas salīdzinājums ar vispārējo nodokļu sistēmu nemaz nav tā vērts, jo nodokļu bāzes likme, kurai ir līdzīga nodokļu bāze, ir vairāk nekā trīs reizes augstāka, un tas neņem vērā PVN maksāšanas nepieciešamību.
CES svarīgs nosacījums ir ienākumu un izdevumu uzskaite.
Valsts atbalsts
Nav noslēpums, ka valsts atbalsts ražotājiem lauksaimniecības nozarē šobrīd ir viena no galvenajām prioritātēm, kas izvēlēta efektīvai mūsu valsts iekšējās ekonomikas politikas attīstībai. Faktiski ir iespējams uzskatīt CES par vienu no galvenajiem valsts stratēģijas instrumentiem. Apkopojot, jāatzīmē, ka šis pasākums tika izstrādāts kā stimulējoša funkcija gan lauksaimniecības, gan vietējās ekonomikas attīstībai kopumā.
Pašlaik lauksaimniecības produktu ražotāju vidū īpašais Vienoto lauksaimniecības nodokļu režīms nav īpaši populārs, taču tas jau sāk gūt impulsu.
Secinājums
Tādējādi pats viennozīmīgs secinājums liek domāt, jo izrādās, ka vienota ekonomisko nodokļu sistēma ir vairāk nekā ļoti labvēlīga maksātājam, bet tikai tad, ja tā atbilst visām nepieciešamajām Krievijas Federācijas tiesību aktu prasībām.
Mēs apskatījām CES vienkāršos vārdos. Kas tas ir tagad, ir skaidrs.