Pagal Rusijos įstatymus (Darbo kodeksas, Mokesčių kodeksas, Federalinis įstatymas Nr. 212) darbdavys privalo mokėti mokesčius darbuotojams. Ir tai taikoma visoms įmonėms ir įmonėms. Būtent dėl to lėšos pervedamos į iždą. Kokius mokesčius darbdavys moka darbuotojui, aprašyta straipsnyje.
Yra kelios įmokos, kurias reikia sumokėti darbuotojams. Ar darbdavys moka darbuotojui mokesčius, priklauso nuo jo sąžiningumo. Tai taip pat tikrina reguliavimo institucijos. Kiek mokesčių moka darbdavys už darbuotoją? Pagrindiniai yra 4.
Gyventojų pajamų mokestis
Tai yra pirmasis atsakymas į klausimą, kokius mokesčius darbdavys moka darbuotojui. GPM yra tiesioginis mokestis. Jis apskaičiuojamas kaip procentas nuo visų pajamų. Gyventojų pajamų mokestis mokamas nuo visų rūšių pajamų, kurias piliečiai gauna per metus. Tai apima premijas, rinkliavas, pelną iš nekilnojamojo ar kito turto pardavimo, laimėjimus, dovanas, nedarbingumo atostogas. Išimtys yra atvejai, kai mokestis nėra skaičiuojamas nuo pelno.
Pagrindinė norma yra 13%. Vienoms pelno rūšims - kitoms. Pagrindinę mokesčio dalį į biudžetą perveda mokesčių agentas. Pelnas, kuris buvo gautas pardavus turtą, deklaruojamas savarankiškai. Nors darbdavys moka gyventojų pajamų mokestį, finansiškai tai yra darbuotojo pareiga. Mokestis imamas nuo visų dirbančių piliečių atlyginimo.
IG pervedamas į iždą atlyginimo ar kitų pajamų dieną. Išimtis yra mėnesio pradžioje mokamas darbo užmokestis. Išankstinio mokėjimo dieną gyventojų pajamų mokestis neturėtų būti išskaičiuojamas. Avansas atsižvelgiama į galutinį atsiskaitymą su darbuotoju. Darbuotojų pajamų mokestis yra imamas formaliojo įdarbinimo atveju.
FSS atskaitymai
Kokius dar mokesčius moka darbdavys? Tai yra socialinio draudimo fondo mokesčiai. Paskirstytos lėšos suteikia piliečiams teisę kai kuriais atvejais gauti pašalpas. Pvz., Su:
- Neįgalumai.
- Šeimos maitintojo netektis.
- Kūdikio išvaizda.
- Pensinio amžiaus pradžia.
Išmokas gauna neturtingos ir daugiavaikės šeimos. Palyginti su gyventojų pajamų mokesčiu, atskaitymus moka ne darbuotojai, o darbdaviai. Apskaičiuodama darbuotojų atlyginimus, įmonė turi apskaičiuoti konkrečią procentinę įmokų dalį į FSS. Darbdavys turėtų laiku išsiųsti lėšas į lėšas. Priešingu atveju, dėl nesavalaikių atskaitymų, reikia mokėti baudas.
Išskaitymai yra šie:
- Tikrasis.
- Sąlyginis.
Faktiniai atskaitymai reiškia, kad jie yra mokami trečiajai šaliai. Šie atskaitymai apima valstybines ir nevalstybines lėšas. Šiandien darbdavio sumokėti mokesčiai už darbuotoją perkeliami į FŽP, taip pat medicininiam ir socialiniam draudimui.
Iš šių įmokų gaunamos išmokos išmokamos nelaimingų atsitikimų, susijusių su asmens darbine veikla, atvejais. Tuomet juos aprūpina socialiniai fondai. Neapibrėžtose įmokose nedalyvauja trečioji šalis, jos naudojamos darbdaviui užtikrinti tinkamą gyvenimo lygį priklausomiems darbuotojams. Norėdami nustatyti išskaitymų sumą, turite pritaikyti faktinę praėjusiais metais atliktų mokėjimų vertę. Priklausomi asmenys turi teisę į:
- Išmokos, teikiamos po nelaimingų atsitikimų.
- Neturtinės žalos atlyginimas.
- Mokėjimai už vaiko priežiūrą.
- Nauda darbuotojams sumažinant.
Šiandien atskaitymai sudaro 2,9% atlyginimo dydžio. Kadangi ne visi darbdaviai yra sąžiningi, todėl dažnai pasitaiko mokesčių vengimo atvejų.Jei išeidamas į pensiją darbuotojas paaiškina, kad dirbo pagal darbo sutartį, tačiau darbdavys neįnešė lėšų į fondą, net jei susidūrė su nesąžiningu darbdaviu, darbuotojas vis tiek gaus pensiją.
Kaip apskaičiuojama FSS suma nuo avarijų? Pirmiausia apskaičiuojamas įmokų dydis darbuotojams, kurie yra įregistruoti įstaigoje, gaunančioje darbo užmokestį. Tada prie sumos pridedamos lėšos iš piliečių, laikinai dirbančių organizacijoje, bet su kuriais sudaroma civilinės teisės sutartis.
Iš visos sumos atimama per ataskaitinį mėnesį FSS darbuotojams išmokėtų išmokų suma. Draudimas nuo nelaimingų atsitikimų apskaičiuojamas procentais - 2% atlyginimo.
Laikas
Šio mokesčio mokėtojas (darbdavys) jį moka ataskaitinio laikotarpio pabaigoje. Darbdaviams taikomi šie terminai:
- 12 mėnesių iki 31.12 dienos.
- Likus mėnesiui iki 15-os dienos, einančios po ataskaitinės dienos.
Draudimo nuo nelaimingų atsitikimų darbe įmokos kaupiamos kiekvieną mėnesį tomis dienomis, kurios yra nustatytos atlyginimams už praėjusį laikotarpį gauti iš banko. Pervedant mokesčius, darbdavys neturėtų daryti klaidų BPK įmonės, banko vardu. Priešingu atveju neįvykdoma prievolė pagal įmoką.
Jei terminas, kai reikia sumokėti mokesčius, neveikia, tada mokėjimas pervedamas kitam darbuotojui. Tačiau taisyklė netaikoma visoms įmokoms. Pavyzdžiui, mokestis už sužeidimus yra pateikiamas iš anksto: jei paskutinė diena buvo poilsio diena, tada mokėjimas atliekamas darbo dieną, kuri yra artima ne darbo dienai. Kiekvienam darbuotojui mokesčių apskaita vykdoma individualiai. Svarbu laiku sumokėti darbdavio sumokėtus mokesčius už darbuotoją. Priešingu atveju turėsite sumokėti 5% sumos.
FIU
Kokius mokesčius darbdavys moka darbuotojui, išskyrus pagrindinius? Įmokos nustatomos pagal atlyginimo dydį. Mokesčiai sumokami, jei asmuo dirba nuolatinį darbą, kartu, taip pat pagal skubias darbo sutartis. Kokia yra vieno darbuotojo mokesčių suma? Jam priklauso 22% atlyginimo. Sumokėkite mokesčius FŽP.
FFOMS
Mokesčių darbuotojui apskaičiavimas atliekamas pagal norminius dokumentus. Įmoka į privalomojo sveikatos draudimo fondą sudaro 5,1% atlyginimo. Šios lėšos pervedamos į nemokamą medicininę priežiūrą.
Kas lemia dydį?
Įmokų dydis priklauso nuo mokesčių mokėtojų kategorijos ir visos darbuotojui per ataskaitinį laikotarpį sukauptos sumos. Įmokų dydis procentais yra toks:
- FŽP - 22 proc. Gali būti nustatyti papildomi mokesčiai, viskas priklauso nuo pavojaus. Apie tai turi būti pranešta organizacijai.
- FSS - 2,9%. Šio fondo lėšos kaupiamos dėl nelaimingų atsitikimų. Įmokų suma pašalinama kiekvienai organizacijai atskirai, nustatoma pagal veiklos rūšį. Sužinokite sumą, gautą iš pranešimo, kurį fondas atsiuntė įmonės teisiniu adresu.
- FFOMS - 5,1%.
Dėl to kiek darbdavys moka mokesčius už darbuotoją 2017 m. Organizacija moka 4 darbuotojo mokėjimus.
USN programa
Jei organizacija vykdo savo veiklą pagal specialų mokesčių režimą (STS) ir yra laikoma „lengvatine“ pagal darbo pobūdį, išmokų dydis bus skirtingas. Norint naudotis lengvatomis, būtina pagal kodus nustatyti, ar įmonės priklauso tam tikrai veiklos rūšiai, nurodytai federaliniame įstatyme Nr. 212.
Institucijoms ir individualiems verslininkams, mokantiems piliečiams, FSS ir FFOMS mokėjimai nemokami. Jiems reikia mokėti tik 20% įmokas į FŽP. Institucijų, kurios moka nedidelį mokestį FŽP ir nemoka įmokas į FSS, pavyzdys: FFOMS:
- Išsilavinimas
- Sporto prekių kūrimas.
- Žaislų gamyba.
- Statyba.
Ribinės sumos
Visi darbdaviai turi tvarkyti darbuotojų mokesčių apskaitą. Tai būtina ne tik norint teisingai apskaičiuoti sumas. Darbuotojas turi žinoti, kiek jam sumokėta. Priežastis ta, kad nurodytos normos taikomos konkrečioms darbuotojui pervestų atlyginimų riboms.
2018 metais iš FŽP, jei nėra jokios naudos organizacijai, imama 22 proc. Tai turėtų būti daroma tol, kol visos pajamos bus ne didesnės kaip 796 tūkstančiai rublių. Tuomet šių lėšų tarifas sumažinamas 2 kartus ir yra lygus 10 proc.
Apskaičiuojant įnašus į FSS, nustatoma šiek tiek kitokia suma. Tai yra 718 tūkstančių rublių. Po šio baro perkėlimo mokesčiai nėra imami. 2016 m. Pasikeitė įmokos į FFOMS. Įmokos mokamos 5,1%, nesvarbu, kokia yra maksimali suma. Tokia pati situacija yra ir su įmokomis į FSS už sužeidimus. Paramos gavėjams, kurie taiko supaprastinimą, įmokos į FŽP su mažesniu tarifu nemokamos.
IP mokesčiai
IP - pilietis, vykdantis verslą, bet nesudarantis juridinio asmens. Šiems piliečiams taikomos konkrečių sumų įmokos. Jų dydį lemia minimalaus Rusijos Federacijos darbo užmokesčio lygis. 2016 m. Šis rodiklis sudarė 6675 rublius. Normos buvo tokios: PFR - 26%, FFOMS - 5,1%.
Įmokų į FSS nėra. Jei teisinga skaičiuoti, tada verslininkas už metus iš pensijų fondo sumoka 20826 rublius, o už privatų pensijų fondą - 4085. Didžiausia individualiam verslininkui nustatyta suma: kai pelnas siekia 300 tūkstančių rublių ir jį viršija, mokama 1% PFR ir FFOMS.
Už ką atskaitymai?
Už darbuotojus sumokėti mokesčiai išleidžiami trijose pagrindinėse srityse:
- Dėl valstybės mokamos pensijos.
- Nemokamas aptarnavimas valstybinėse medicinos įstaigose.
- Išmokos dėl nedarbingumo atostogų, motinystės, traumų.
Mokesčių sumažinimas
Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą yra nustatomos atskaitymų grupės, kurias darbuotojas turi teisę naudoti nustatydamas gyventojų pajamų mokesčio sumą:
- Standartinis. Išskaitymų suma ir skaičius nustatomi atsižvelgiant į vaikų skaičių ir darbuotojo kategorijos išmokas.
- Socialinis. Tai suteikia galimybę sumažinti gydymo, švietimo bazės dydį.
- Nuosavybė. Ji teikiama įsigyjant turtą.
- Investicijos. Galioja operacijoms su vertybiniais popieriais.
Gavus mokesčių lengvatą vaikams paaiškės pateikus gimimo liudijimą. Vis tiek reikia parašyti pareiškimą. Pateikiami šie atskaitymai:
- 1400 rublių už pirmąjį vaiką.
- 1400 - 2 d.
- 3000 - 3 ir paskesniuose.
- 12000 - už kiekvieną neįgalų vaiką iki 18 metų arba išsilavinimą iki 24 metų.
Jei darbuotojas yra vienas iš tėvų, išskaitymo suma padidinama 2 kartus. Registracijai būtina pateikti patvirtinamuosius dokumentus. Išskaitymo suma išlaikoma net ir gimusiems vaikams augant. Pavyzdžiui, darbuotojas turi 3 vaikus, bet du jau turi 18 metų. Tačiau tuo pačiu metu 3 vaikams suteikiama 3000 rublių privilegija, kol jis sulauks pilnametystės. Pateikiama standartinė išskaita, kol pajamų suma metams yra didesnė nei 350 tūkstančių rublių.
Standartiniai atskaitymai vienam darbuotojui yra:
- 500 rublių per mėnesį - SSRS ir Rusijos didvyriams, dalyvavusiems karo veiksmuose, karo veteranams, blokadoms, žmonėms su negalia (1, 2 grupė).
- 3000 rublių - už radiacinę ligą, Antrojo pasaulinio karo neįgaliesiems.
Apmokėjimo sąlygos
Nuo 2016 m. Yra 1 data, kai darbdaviui reikia mokėti pajamų mokestį nuo darbo užmokesčio. Jis turėtų būti išlaikytas iš darbuotojo atlyginimo jo išleidimo metu, todėl jį reikia pervesti kitą dieną. Nesvarbu, kaip mokamas atlyginimas - grynaisiais ar kortele.
Tačiau taikoma išimtis - nedarbingumo atostogos ir atostogų mokestis. Ji mokama mėnesio pabaigoje, kai jie buvo atlikti. Sumos gali būti sujungtos ir siunčiamos kaip vienas mokėjimo nurodymas. Tai padeda surinkti gyventojų pajamų mokestį už atostogas ir nedarbingumo atostogas ir išsiųsti juos su viena užduotimi į biudžetą.
Darbdavio siunčiamos įmokos turi būti įskaitytos iki mėnesio, einančio po atlyginimo išsiuntimo, 15 dienos. Jei ši data yra savaitgalis ar atostogos, tada pervedimas atliekamas kitą darbo dieną.
Ataskaitos
Visi darbdaviai privalo sudaryti ataskaitas, kuriose nurodomos atlyginimų sumos. Yra:
- Pagalba 2-PIT. Remiantis metų rezultatais, visiems darbuotojams parengiamas dokumentas.Pažymoje yra duomenys apie pajamas, atskaitymus, sukauptas sumas ir išskaičiuotus mokesčius.
- 6 gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas. Jis teikiamas kas ketvirtį visam įmonės personalui. Dokumentą sudaro 2 skyriai: pirmame yra duomenys apie pajamas nuo metų pradžios, o antrame - 3 mėnesiai po pristatymo.
- Draudimo įmokų apskaičiavimas. Ši forma yra nauja, ji įvesta nuo 2017 m. Tai galioja perduodant įmokų valdymą FTS ir panaikinant RSV-1. Suteiktas visiems darbuotojams ketvirčio pabaigoje.
- Ataskaita 4-FSS. Jis perduodamas socialinėms tarnyboms. Dokumente yra informacijos apie sukauptą žalą ir išmoką už ją. Tarnavo ketvirčio pabaigoje.
- SZV-M ataskaita. Kas mėnesį darbuotojams jis teikiamas Rusijos Federacijos PF. Dokumentas leidžia kontroliuoti, kas gauna pensiją, bet dirba.
- SZV-STAGE ataskaita. Šis dokumentas kasmet pateikiamas PF. Pirmą kartą jis patiekiamas tik 2018 m. Ataskaitoje pateikiama informacija apie praėjusių metų darbuotojus, įskaitant tuos, kurie buvo įvykdyti pagal GPC sutartis.
Taigi mokesčiai darbuotojui turi būti sumokėti visiems darbdaviams. Tai yra jų atsakomybė. Jų dėka formuojama pensija, žmonės gauna medicininę priežiūrą. Valstybė patikrina šį įpareigojimą per reguliavimo organizacijas.
