Investicijų mokesčio atskaitymas pasirodė palyginti neseniai. Mūsų šalies įstatymuose dabartine forma ji buvo įvesta tik nuo 2015 m. Pradžios. Apibūdinamas investicijų mokesčio atskaitymas Mokesčių kodekso 219 straipsnio 1 dalyje. Būtent joje galima perskaityti, kas yra naujos rūšies nuostatos, kam jos prieinamos ir koks yra naudos gavimo algoritmas. Mechanizmas yra visiškai teisėtas, legalus, sukurtas specialiai tiems, kurie aistringai investuoja ir labai rimtai vertina šį reikalą.
Bendroji informacija
Investavimas šiandien suteikia produktyvų ir ekonomiškai sėkmingą rytoj. Valstybiniu lygmeniu tai reiškia, kad valdžios institucijos privalo naudoti visus įmanomus metodus, kad suaktyvintų pinigų investavimą į įmones. Veiksmingiausias būdas pasiekti aktyvavimą yra įdiegti tokius atskaitymų, lengvatų, priemokų mechanizmus, kurie padės investuoti į patikimą, pelningą procesą. Dabar daugelis piliečių turi gana dideles sumas bankuose. Siekiant įtikinti juos investuoti į įmones, o ne bankus, buvo nuspręsta kaip pavyzdį įvesti investicinių mokesčių išskaitymus.
Formalus naujos mokesčių kodekso funkcijos dokumentavimas leido operaciją įteisinti. Tai reiškia, kad nauda yra skaidri, jas apskaičiuoti yra gana paprasta, jos prieinamos visiems. Investicijų mokesčio išskaitymo suma priklausys nuo pinigų, investuotų kaip investicijos į projektą.
Į ką tikėtis?
Kas turi teisę į įprastas socialines investicijas ir nekilnojamojo turto mokesčio atskaitymus? Mūsų šalies piliečiai tikisi tų, kurie atitinka vieną iš kriterijų, aiškiai nurodytų Mokesčių kodekse.
Tarkime, pilietis, kuris laiku moka mokesčius, dirba biržoje. Tam tikru laikotarpiu jis pardavė obligacijas, akcijas už tam tikrą sumą. Pilietis gavo teigiamą rezultatą, tai reiškia, kad jis turi teisę į standartines socialinių investicijų ir nekilnojamojo turto mokesčių išskaitymus. Tai pasakytina tik apie tokią situaciją, kai pilietis 3 metus turėjo vertybinius popierius.
Svarbios savybės
Aprašytos taisyklės galioja tik tada, kai vertybiniai popieriai, oficialiai įtraukti į biržos sąrašus mūsų šalyje, buvo įtraukti į sandorius. Organizatorius taip pat turi būti rusas.
Galite atskaityti investavimo mokestį, jei sandorio objektas buvo investicinių fondų vienetai, valdomi per Rusijos firmas.
Už ką dar yra atskaitymas?
Valstybė teikia tam tikras lengvatas piliečiui, kuris mokestiniu laikotarpiu įnešė tam tikrų lėšų į individualią investicinę sąskaitą. Galite būti naudingi, jei sąskaita buvo tinkamai įrašyta.
Teorinė bazė
IIS organizuojama kaip vidinės apskaitos dalis. Tai sukuriama taip, kad atsižvelgiant į konkretų klientą į visas operacijas būtų atsižvelgiama atskirai. Sąskaita atspindi įsipareigojimus, kliento pinigines galimybes, jo turimus vertybinius popierius.
Teisinis IIS statusas yra nustatytas 1996 m. Federaliniame įstatyme Nr. 39 ir konkrečiai dešimtojo straipsnio trečiojoje dalyje.
Atskaita: protingai
Pagal atnaujintus įstatymus mūsų šalies piliečiams taikoma išskaita už investicijas už vieną iš dviejų rūšių.
Pirmasis variantas - kasmet gauti 3 gyventojų pajamų mokesčio investavimo mokesčio atskaitymą. Preferencijų dydis nustatomas pagal tai, kiek pinigų į šią sąskaitą pateko per ataskaitinį laikotarpį. Ši galimybė aprašyta mokesčių kodekso 219 straipsnio pirmos pastraipos antroje pastraipoje.
Antrame variante daroma prielaida, kad investicinio mokesčio atskaitymas gaunamas nedelsiant už visą laikotarpį, kurį galioja investicinio bendradarbiavimo sutartis.
Kiek ir kaip
Kaip atskaityti investicijų mokestį ir kiek galiu tikėtis? Pagal įstatymą neįmanoma gauti sumos, viršijančios 400 tūkst. Per vienerius metus. Norėdami paimti valstybės pinigus iš valstybės, pirmiausia turėsite kovoti su biurokratija.
Išrašoma gyventojų pajamų mokesčio investicinė išskaita. Deklaracija turėtų būti užpildyta remiantis oficialiais dokumentais, patvirtinančiais, kad registracija iš tikrųjų buvo vykdoma IIS.
Kaip tai veikia?
Tik tada galima atskaityti sumą, jei, kol galioja investicinė sutartis, pilietis, mokantis mokesčius ir laukiantis lengvatų, neturėjo kitos IIS. Išimtis būtų situacija, kai asmuo uždarė vieną IIS ir nedelsdamas pervedė visas savo lėšas į kitą investicinę sąskaitą. Labai svarbu, kad sąskaitos turėtojas abiem atvejais būtų tas pats asmuo. Esant mažiausiam neatitikimui, neturėtumėte pasikliauti mokesčių inspekcijos teikiamomis nuostatomis.
Situacija yra įmanoma, kai asmuo jau yra parašęs prašymą dėl investicijų mokesčio išskaitymo ir jau pradėta lengvatų suteikimo procedūra, o čia nutraukiama IIS sutartis. Tokiu atveju mokesčių mokėtojas turės sumokėti visus mokesčius ir sumokėti baudą į biudžetą. Mokesčių struktūros atstovai kiekvienu konkrečiu atveju šias sumas įvertins individualiai, atsižvelgdami į visus esamos situacijos bruožus.
Investicijų atskaitymas: nuostatos logika
Kaip tai vyksta? Tarkime, per pastaruosius metus tam tikras pilietis, turintis individualią investicinę sąskaitą, į jį įdėjo 500 tūkst. Pagrindinėje darbo vietoje bendros pajamos šiais metais iš šio piliečio būtų milijonas. Iš šios sumos turėtų būti sumokėtas mokestis, kurį darbdavys sulaikė, - 130 tūkst.
Pateikdami investicinio mokesčio išskaitymo dokumentus, turėsite surašyti 3 gyventojų pajamų mokesčius, pirmiausia gauti 2 gyventojų pajamų mokesčius įmonėje. Šis dokumentas nurodo, kokios buvo tų metų pajamos ir kiek buvo sulaikyta sumokėti mokesčių ir socialines įmokas. Šie rodikliai perkeliami į 3 gyventojų pajamų mokestį, čia rašoma, kiek pinigų buvo įnešta į investicinę sąskaitą. Toks dokumentas bus pagrindas grąžinti 13 proc. Kadangi pavyzdyje pilietis įnešė 500 tūkst. Į TIS, o pagal mokesčių atskaitymų įstatymą maksimali bazinė vertė yra 400 tūkst., 13% nebus apskaičiuojama nuo sumos, kuri buvo pervesta kaip investicija, o 400 tūkst. Tai reiškia, kad galite tikėtis 52 tūkst.
Viską įforminame
Mokesčių tarnyba nekalbės su piliečiu, kuris teigia esąs atskaitomas, tačiau neturi galimybės patvirtinti, kad pinigai iš tikrųjų buvo pervesti į investicinę sąskaitą.
Norėdami pagrįsti savo poziciją, turėsite pridėti dokumentus, iš kurių matyti, kad IIS tikrai yra ir yra atvira pareiškėjo vardu, taip pat dokumentus, patvirtinančius atliktus pervedimus.
Pinigai ir taisyklės
Kai investuotojas pateikia dokumentus dėl jo nustatytų lengvatų iš valstybės, nes jis atitinka reikalavimus, jis gauna pajamas. Ateityje šioms sumoms nebus taikomi jokie mokesčiai. Tai reiškia, kad išskaitymams netaikomas gyventojų pajamų mokestis.
Brokeris gali pateikti išskaičiavimą, kai baigiasi su investuotoju sudaryta sutartis. Nuo sutarties sudarymo iki apmokėjimo dienos turi praeiti treji metai. Asmeniui papildomai reikia pažymėjimo, patvirtinančio, kad jie negavo kitų investicijų atskaitymų. Tai galima gauti parašius pranešimą TFAS.Pateikdamas šį pažymėjimą brokeriui, pilietis įgyja tokį pranašumą: brokeris neatskaičiuos gyventojų pajamų mokesčio, sumokėdamas investuotojui. Apskritai, logika čia yra visiškai tokia pati, kaip ir skaičiuojant darbdavį su darbuotoju, turinčiu teisę į turto išskaitymą.
Nuorodos ir išvados
Kitas būdas atskaityti investiciją yra susisiekti su savo IFTS filialu užpildžius 3 gyventojų pajamų mokestį. Valstybinė valdžia, mokesčių agentas gali numatyti mokesčių išskaitymą, atsižvelgiant į gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimą, išskaičiavimą. Vėlgi, visa tai įmanoma tik naudojantis IFTS.
Mokesčių pažymoje turi būti išsami informacija apie tai, kaip pareiškėjas naudoja (arba nenaudoja) investicinių atskaitymų sertifikatą, taip pat turi atsispindėti duomenys apie visas asmens sudarytas investavimo sutartis per reikalaujamą laikotarpį. Galite pasikliauti lengvatomis pagal vieną sutartį ir remdami lėšas, įmokėtas į IMS.
Kai kurios savybės
Gana dažnai pasitaiko tokia klaida: investuotojas pradeda TIS, tada pirmiausia išima iš jo pinigus ir tik po to kreipiasi dėl mokesčių išskaitymo. Mokesčių tarnyba atsisako pareiškėjo, dėl ko kyla painiava, nesusipratimas ir nepasitenkinimas įstatymų darbu. Bet iš dabartinio mokesčių kodekso tiesiogiai matyti, kad mokestis neturi būti išskaičiuojamas, kai investuotojas išima pinigus iš savo sąskaitos.
Investicinė sąskaita atspindi tam tikrą turtą. Nepriimtina jį taikyti numatant bet kurios kitos sutarties įsipareigojimus. Priešingu atveju jūs taip pat neturėtumėte tikėtis atskaitymo.
Mes skaičiuojame - neperskaičiuojame
Dažnai investuotojai bando apibendrinti gautus rezultatus visose savo sąskaitose su brokeriu, įskaitant investicijas. Žinoma, tikimasi gauti lengvatų iš valstybės už visą gautą sumą.
Pagal mokesčių tarnybos taisykles ir įstatymus svarbūs bendrosios pinigų sumos, pašalintos iš TIS, rodikliai. Todėl už jį reikės atsiskaityti atskirai, neatsižvelgiant į kitų investuotojų sąskaitų tarpininko efektyvumą.
Mokesčių agentas: kas ir kaip?
Ne visiems, kas atsakingas už gyventojų pajamų mokesčio mokėjimą, nėra aišku, ar reikia pakeisti brokerį ir pervesti lėšas iš vienos sąskaitos į kitą. Šiuo klausimu įstatymai sako taip: pervesdamas pinigus iš brokerio tarpininkui tarp IIS, pirmasis brokeris neprisiima jokios atsakomybės. Kadangi visas turtas jį jau „paliko“, jokie įsipareigojimai, įskaitant mokesčių išskaičiavimą, negali atsirasti.
Senas ir naujas
Ne paslaptis, kad net ir šiandien kai kurie investuotojai naudojasi IMS, kurios buvo atviros prieš įsigaliojant įstatymui 2015 m. Tokiu atveju jie turi specialią atsiskaitymo sistemą. Mokesčių kodekso 219 straipsnio pirmoji dalis atskleidžia atskaitymų apskaičiavimo ypatybes 1, 2, 3, 4 dalyse.
Visų pirma, pirmoji pastraipa taikoma sandoriams, kuriuose vertybiniai popieriai buvo įsigyti po 2014 m. Sausio 1 d. Tačiau antroji ir trečioji pastraipos yra susijusios su pajamomis, gautomis iš IMS, kurių veikla buvo sudaryta iki 2013 m. Gruodžio 28 d.
Be to, mokestinių investicijų atskaitymo apskaičiavimo mechanizmas buvo atskleistas Federalinės mokesčių tarnybos rašytame viešame laiške, kuris visuomenei buvo pateiktas 2015 m. Gegužės mėn. Dokumentas paskelbtas numeriu BS-4-11 / 8977.
Ko dar ieškoti?
2016 m. Lapkričio mėn. Finansų ministerija išleido dar vieną laišką numeriu 03-04-06 / 67741. Jis nurodė, kad mokesčių agentai privalo vykdyti 219 straipsnio pirmą pastraipą, ypač jos pirmą pastraipą, ir ateityje ja vadovautis, skaičiuodami mokesčius, mokėtinus asmenims, atliekantiems TIS.
Jei fizinis asmuo pateikė pareiškimą, iš kurio galima daryti išvadą, kad reikia apskaičiuoti ir pateikti mokesčių išskaitymą, o popierius atkeliavo, kai mokestinis laikotarpis jau buvo pasibaigęs, atstovas turi atlikti išskaitymą, įvertindamas mokestinio laikotarpio finansinį rezultatą.
Investicijų mokesčio išskaitymas: paprastesnis, nei atrodo
Biurokratija gąsdina, o kai reikia išskaičiuoti mokestį, kurio gavimas reikalauja pareikalauti 2 gyventojų pajamų mokesčio, surašyti 3 gyventojų pajamų mokesčius, surašyti pareiškimą ir surinkti patvirtinamuosius dokumentus, kiti gali sutaupyti, bijodami dokumentų. Laimei, ne taip seniai problema buvo išspręsta.
Jei lankotės oficialioje mokesčių tarnybos svetainėje, joje galite rasti programą, skirtą mokesčių atskaitymams apskaičiuoti. Per ją galite apskaičiuoti viską, kas turėtų būti - ir turtą, ir investicijas, ir kitus atskaitymų tipus. Čia galite užpildyti visus laukus, iš kurių programa automatiškai sugeneruos mokesčių paslaugų programą. Tiesą sakant, pagrindinė asmens užduotis yra teisingai įvesti visus duomenis pasirašytuose programos laukeliuose, o paskui nusiųsti dokumentą atitinkamoms valstybės institucijoms, atsakingoms už mokesčių mokėjimą ir atskaitymo grąžinimą.