Come indicare il periodo d'imposta nella dichiarazione IVA? Questa domanda si pone per qualcuno che incontra per la prima volta questa forma di segnalazione. Inoltre, per i principianti, ci sono molte altre domande. Dopo tutto, l'IVA ha la gloria di un complesso e non amato da tutte le tasse. Ciò è dovuto a vari fattori, tra cui il fatto che viene prestata maggiore attenzione alla segnalazione.
Caratteristiche della dichiarazione IVA
La dichiarazione IVA è l'unica relazione che deve essere presentata esclusivamente in forma elettronica. Deve essere presentato all'autorità fiscale via Internet tramite un operatore di gestione elettronica dei documenti. Tali regole si applicano a tutti i contribuenti, nonché alle persone che non sono riconosciute come contribuenti IVA, ma per qualche motivo sono tenute a pagare da determinate operazioni.
Su un modulo cartaceo, una dichiarazione IVA può essere presentata solo in un caso - quando un agente fiscale segnala che non paga questa imposta per sé. Ad esempio, un'organizzazione che utilizza un regime speciale ha acquisito servizi da una controparte straniera che non ha un ufficio di rappresentanza in Russia. Se sono soggetti all'IVA, l'acquirente deve svolgere la funzione di agente fiscale in relazione al venditore straniero. Dopotutto, egli stesso non può pagare l'IVA, poiché non è registrato presso il servizio fiscale russo.
In tutti gli altri casi, il modulo cartaceo della dichiarazione IVA non sarà accettato e il mittente sarà considerato illeggibile. Tale esito è previsto indipendentemente dal fatto che il modulo sia inviato su carta per posta o trasmesso di persona.
Le scadenze per la segnalazione dell'IVA sono state modificate dal 2015, ora devono essere inviate entro il 25 ° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento.
Periodo fiscale e di rendicontazione: c'è differenza?
Il calcolo finale di qualsiasi imposta viene effettuato per un determinato periodo di tempo, che è chiamato periodo fiscale. Oltre a ciò, esiste un periodo di rendicontazione, un periodo di tempo dopo il quale è necessario pagare gli anticipi e talvolta presentare una dichiarazione (calcolo).
Il periodo fiscale può includere uno o più rapporti. Cioè, questi periodi sono diversi, sebbene siano spesso identificati. Ad esempio, il periodo di riferimento per l'imposta sul reddito è di un quarto, un semestre e 9 mesi e il periodo fiscale è un anno. Per quanto riguarda l'IVA, tutto è semplice: il periodo fiscale coincide con il periodo di riferimento e ammonta a un quarto.
Come indicare il periodo d'imposta nella dichiarazione IVA?
Il periodo fiscale nei rapporti è indicato sotto forma di un codice, che è tratto dalla directory approvata dal Servizio fiscale federale. Ogni periodo fiscale ha il proprio codice a due cifre. Sono universali, ovvero installati senza riferimento al tipo di pagamento.
Poiché il periodo d'imposta per il pagamento in questione è di un quarto, si applicano i codici della sezione 2 del riferimento di riferimento. Pertanto, il primo trimestre corrisponde al codice del periodo d'imposta nella dichiarazione IVA "21", il secondo trimestre - "22", il terzo trimestre - "23" e il quarto trimestre - "24".
La composizione della dichiarazione
L'attuale forma della dichiarazione comprende un frontespizio e 12 sezioni, alcune delle quali con allegati. Tutte le entità segnalanti compilano la prima pagina (titolo) e la sezione 1. L'eccezione sono gli agenti fiscali che non pagano la propria IVA. Cioè, entità non paganti che, a causa di determinate circostanze, hanno ricevuto l'obbligo di pagare l'IVA per un'altra persona. Inseriscono trattini nella sezione 1 e i dati dei rapporti si riflettono nella sezione 2.
Per quanto riguarda le altre sezioni, è necessario compilare solo quelle per le quali l'organizzazione o il singolo imprenditore dispongono di dati.
La sezione 3 è intesa per il calcolo dell'IVA alle aliquote del 18 e 10%, nonché per riflettere le detrazioni fiscali. È compilato da tutti i pagatori della propria IVA, che nel periodo di riferimento ha fatto tassare le operazioni alle aliquote indicate.
Le seguenti 3 sezioni della dichiarazione IVA sono destinate agli esportatori. I seguenti dati sono indicati qui:
- nella sezione 4 - operazioni per le quali è documentata la validità dell'applicazione dell'aliquota IVA zero;
- nella sezione 5 - dati per il calcolo dell'importo delle detrazioni fiscali per le operazioni di esportazione;
- nella sezione 6 - operazioni per le quali il tasso di sconto non è confermato.
La sezione 7 è compilata da contribuenti IVA e agenti fiscali che hanno effettuato operazioni non imponibili nel trimestre di riferimento. Questa sezione riflette anche le operazioni per ricevere un pagamento anticipato a causa della consegna di merci il cui ciclo di produzione è superiore a sei mesi.
Sezioni introdotte relativamente di recente
Dal 2015, le informazioni sui libri di acquisto e vendita sono state incluse nella struttura di reporting, che riflette tutte le transazioni e fornisce i dati di fatturazione. Questa informazione è indicata nelle sezioni 8 e 9, rispettivamente.
Per la mediazione sono previste le sezioni 10 e 11 della dichiarazione IVA. Questi fogli sono compilati da agenti, commissionari, sviluppatori, spedizionieri - tutti coloro che emettono o accettano fatture nell'interesse di un'altra persona.
E, infine, l'ultima, dodicesima sezione della dichiarazione è destinata alle persone che non sono contribuenti IVA, tuttavia hanno emesso almeno una fattura nel periodo di riferimento, evidenziando l'importo dell'imposta in essa. In questo caso, il soggetto ha l'obbligo di pagare l'IVA assegnata e di riferire in merito in modo tempestivo.
Come controllare le dichiarazioni
Come accennato in precedenza, le informazioni sulla fattura vengono inviate all'ufficio delle imposte come parte della dichiarazione. Ciò aiuta i dipendenti dell'Ispettorato del servizio fiscale federale a identificare i trasgressori: coloro che sottovalutano la base imponibile, sopravvalutano le detrazioni o non registrano affatto le singole transazioni. È per semplificare questo processo che l'archiviazione della dichiarazione viene effettuata elettronicamente.
L'identificazione dei trasgressori viene effettuata attraverso le segnalazioni delle loro controparti. Durante un audit documentale, i dati delle dichiarazioni dell'acquirente e del venditore per ciascuna transazione vengono confrontati automaticamente. Per qualsiasi transazione dal libro degli acquisti del contribuente, è necessario trovarne una coppia, ovvero l'operazione inversa riflessa nel libro delle vendite del venditore. Se la coppia non viene individuata o ci sono discrepanze nei dati, l'autorità fiscale avrà inevitabilmente delle domande.
Pertanto, tutti i requisiti devono essere indicati correttamente, incluso il periodo fiscale considerato all'inizio di questo articolo. Non ci sono inezie nella dichiarazione IVA: qualsiasi informazione errata può portare al requisito IFTS di fornire chiarimenti. Inoltre, possono sorgere problemi non solo con il contribuente, ma anche con i suoi partner.