Prima di iniziare il lavoro, ogni imprenditore deve decidere la forma organizzativa e il regime fiscale. I più preferibili sono i sistemi semplificati, che si distinguono per la loro redditività e facilità d'uso, ma è spesso consigliabile applicare anche l'imposta sulla responsabilità fiscale generale. Questo regime fiscale generale viene inizialmente applicato da ciascuna società start-up o singolo imprenditore.
sfumature
La tassa OSNO viene applicata da ciascun imprenditore registrato per impostazione predefinita, in quanto fornita dal sistema standard. La modalità è la più difficile, dal momento che deve pagare un gran numero di commissioni diverse. Inoltre, la difficoltà sta nella necessità di preparare numerosi rapporti e documenti.
Molto spesso, gli imprenditori devono ricorrere all'aiuto di professionisti contabili per far fronte al calcolo delle imposte necessarie e alla preparazione di dichiarazioni e relazioni. Dovrebbe essere capito su quale imposta pagare, nonché quali documenti preparare. Le restrizioni temporali vengono prese in considerazione al momento del trasferimento dei fondi e della consegna dei documenti, poiché in caso di violazione di tali condizioni vengono comminate sanzioni e multe significative.
In determinate situazioni, l'applicazione di questo regime fiscale è considerata vantaggiosa. Non ci sono restrizioni sul numero di dipendenti o profitti, pertanto è possibile utilizzare questo sistema quando si lavora in qualsiasi area di attività, ad eccezione delle aree vietate.
È consentito combinare l'imposta sulla responsabilità fiscale con altri regimi, ad esempio con UTII o USN, nonché con un brevetto.
Chi può usare il sistema?
OSNO può essere utilizzato da qualsiasi azienda o imprenditore. Pertanto, non vi sono restrizioni al numero di lavoratori dipendenti, al reddito mensile ricevuto, al numero di filiali o ad altri parametri.
L'unica eccezione è che devi lavorare nelle aree di attività consentite.
Quando dovrei usare il sistema automaticamente?
Questo regime fiscale è obbligatorio in alcune situazioni. Questi casi includono:
- una società o un singolo imprenditore non soddisfa i requisiti che si applicano ai contribuenti quando utilizzano sistemi semplificati;
- ci sono alcuni motivi sulla base dei quali è necessario pagare l'IVA, ad esempio, i partner applicano questa imposta o è possibile utilizzare buoni benefici IVA per la linea di business prescelta;
- SP durante la registrazione non ha inviato una notifica insieme a documenti di registrazione sul trasferimento in un'altra modalità;
- l'impresa non può beneficiare dell'esenzione fiscale offerta.
In tutte le situazioni di cui sopra, è necessario pagare numerose tasse su DOSA nel 2017 e nel 2018. Allo stesso tempo, è consentito passare a un altro regime solo dall'inizio del prossimo anno, per il quale sarà necessario trasmettere in anticipo una notifica appropriata al Servizio fiscale federale.
Pro e contro
L'uso di OSNO ha alcuni parametri positivi, sebbene questa scelta non sia priva di inconvenienti.
| Gli extra | cons |
| Non ci sono restrizioni nella scelta di una direzione di lavoro, pertanto l'attività imprenditoriale può essere svolta in qualsiasi area consentita | Significativo onere fiscale dovuto alla necessità di pagare numerose tasse |
| Durante il calcolo fiscale, vengono prese in considerazione tutte le spese sostenute dalla società | Se devi collaborare con piccole aziende che non pagano l'IVA, questa imposta è pagata dal FTS in doppio importo dalla società stessa |
| Non ci sono restrizioni sulle entrate o sul numero di dipendenti, l'area della sala di negoziazione o altri parametri | È necessario preparare numerosi rapporti in modo tempestivo. |
| Le perdite possono essere portate avanti. | Sono previste multe significative per violazione dei termini di pagamento delle tasse o trasferimento di documenti |
| OSNO è l'unica scelta per le aziende che devono utilizzare l'IVA | Tutti i documenti devono essere preparati da specialisti qualificati, il che comporta un aumento delle spese per lo stipendio dei dipendenti |
| È conveniente utilizzare la modalità se i grandi fornitori o intermediari agiscono come controparti | Puoi cambiare questa modalità solo dall'inizio dell'anno. |
Anche in presenza di numerosi inconvenienti, la tassa di OSNO è considerata richiesta, poiché in alcune situazioni un tale sistema può essere davvero vantaggioso.
Quando è appropriato usare OSNO?
L'uso di questa modalità è vantaggioso in situazioni in cui le controparti della società operano anche nell'ambito del sistema fiscale di base, pertanto sono soggetti IVA. Ciò consentirà alle imprese di ridurre l'IVA. Riducendo l'onere fiscale, è possibile spendere soldi per altri scopi, in modo che la società si sviluppi efficacemente.
È inoltre ottimale utilizzare questa modalità per le aziende coinvolte nell'esportazione o nell'importazione, quindi i loro beni attraversano regolarmente i confini del paese. In questo caso, quando si paga l'IVA, la società può contare su una detrazione significativa.
Quali tasse sono pagate?
Inizialmente, è necessario decidere: quali tasse vengono pagate sull'OSNO? Dipendono dal fatto che il pagatore sia un singolo imprenditore o una società rappresentata da una LLC.
| Quali tasse paga la SP su OCO? | Quali tasse paga LLC per OSNO? |
| Imposta sul reddito delle persone fisiche pari al 13%, ma questo vale solo per gli imprenditori residenti nella Federazione Russa | A scopo di lucro e per questa commissione, la tariffa di base è del 20%, ma per alcuni motivi è possibile utilizzare tariffe dallo 0 al 30 percento |
| IVA, la cui aliquota può essere pari allo 0%, 10% o 18% | IVA: l'aliquota può essere 0%, 10% o 18% |
| Sulla proprietà di individui con un tasso fino al 2% | Sulla proprietà di organizzazioni con un tasso fino al 2,2% |
Tutte le commissioni di cui sopra devono essere contabilizzate da un contabile del personale. Per un singolo imprenditore, l'onere fiscale non è considerato troppo significativo, quindi, se ha conoscenza, può far fronte autonomamente a calcoli, pagamenti e documenti. Le imposte IP su OSNO possono anche essere calcolate da un contabile in visita o utilizzando speciali servizi online.
Commissioni speciali
Quando si utilizza OSNO, quali tasse sono ancora pagate? Ci sono tasse speciali, che includono:
- acqua;
- attività di gioco d'azzardo;
- per l'estrazione di minerali.
Inoltre, ciò include vari dazi, che possono essere statali o doganali. Questa o quella tariffa speciale deve essere calcolata esclusivamente quando si lavora in campi di attività speciali.
Com'è il passaggio a OSNO?
È importante comprendere non solo le tasse che una LLC dovrebbe pagare per OSNO, ma anche come le aziende o i singoli imprenditori dovrebbero passare a questo regime fiscale.
Inizialmente, dopo la registrazione di qualsiasi imprenditore o organizzazione per impostazione predefinita, diventano pagatori di tasse ai sensi del GNSS. Se, insieme ai documenti di registrazione, è stata presentata una domanda con l'aiuto della quale viene effettuata la transizione a un sistema semplificato, è possibile passare all'OSNO in due modi:
- dall'inizio dell'anno, trasmettendo ai dipendenti del Servizio fiscale federale l'avviso corrispondente che verrà effettuato un cambio di regime;
- i requisiti imposti alle imprese o agli imprenditori che applicano regimi semplificati vengono violati, pertanto vengono automaticamente trasferiti all'OSNO e di solito tali requisiti si riferiscono al numero massimo di dipendenti o al reddito massimo.
La società o il singolo imprenditore devono notificare agli ispettori il passaggio a questa modalità in base ai cambiamenti delle condizioni di lavoro.
Come vengono automaticamente trasferiti i contribuenti a questo sistema?
La transizione automatica viene eseguita facilmente nelle seguenti condizioni:
- il reddito annuo ha superato i 120 milioni di rubli .;
- le attività in valore superano i 150 milioni di rubli .;
- più di 100 persone sono impiegate nell'azienda;
- Dopo la registrazione entro 30 giorni, il PI non è riuscito a trasferire ai dipendenti del Servizio fiscale federale una dichiarazione sulla transizione a qualsiasi regime semplificato, quindi per questo dovrà ora attendere fino al prossimo anno.
Pertanto, ogni azienda o singolo imprenditore deve tenere conto delle regole per passare a modalità diverse.
Tasse OSNO per LLC
Se la società seleziona questo regime, allora dovresti capire quali tasse e in quali condizioni dovrebbero essere pagate.
L'alfabetizzazione dell'imprenditore o dell'impresa, nonché l'assenza di multe significative, dipende dalla correttezza del pagamento di varie commissioni e dalla tempestività delle comunicazioni.
Imposta sul reddito
Il profitto è rappresentato dalla differenza tra i ricavi dell'azienda e tutti i costi sostenuti. Nel calcolare questo indicatore, vengono presi in considerazione i ricavi delle vendite, i ricavi e le spese non operative, i costi e altri valori.
Secondo l'ETSI, l'aliquota dell'imposta sul reddito è normalmente pari al 20%. Ma a determinate condizioni, può variare dallo 0% al 30%. La dimensione dell'imposta sul reddito dell'OSNO dipende dal campo di attività dell'azienda, nonché dalla quantità di denaro che riceve per un determinato periodo di tempo.
Nel calcolare questa commissione, è necessario tenere conto non solo dei costi che la società sostiene nel processo di produzione o vendita di beni, ma anche delle spese non operative, che includono interessi sui debiti, spese per il mantenimento di attività o altre spese. Solo con un approccio competente, l'imposta sul reddito di OSNO sarà calcolata correttamente.
I fondi vengono pagati mensilmente fino al 28 ° giorno.
IVA
Questa commissione è rappresentata dall'imposta indiretta, che viene pagata dagli acquirenti nel processo di vendita di beni o servizi diversi. Inoltre, è necessario elencarlo se le merci vengono importate da altri paesi in Russia.
Il tasso di interesse standard è del 18%, ma a determinate condizioni diminuisce allo 0% o al 10%. È consentito ridurre questo pagamento a causa di detrazioni fiscali. Le detrazioni possono essere concesse sulla base dell'IVA pagata ai fornitori o durante il trasporto di merci attraverso la dogana. Per applicare la detrazione, è necessario che le merci siano capitalizzate, quindi devono avere documenti primari. Inoltre, le fatture vengono certamente generate.
Il calcolo dell'IVA è considerato un processo complesso, poiché diverse formule vengono applicate contemporaneamente nella sequenza corretta:
- IVA inizialmente allocata sul reddito ricevuto, per il quale viene utilizzata la formula: IVA da pagare = reddito * 18% / 118;
- le detrazioni sono calcolate: IVA da compensare = spese * 18% / 118;
- determinato dall'IVA dovuta = IVA dovuta - compensazione IVA.
Questi calcoli dovrebbero essere eseguiti da professionisti contabili, altrimenti, durante il ricalcolo, i dipendenti del Servizio fiscale federale identificheranno facilmente violazioni e informazioni inesatte. A OSNO, l'aliquota IVA per una LLC può variare a seconda della linea di lavoro scelta.
L'IVA viene pagata trimestralmente fino al 25 dei prossimi tre mesi. Ad esempio, richiede il pagamento di 900 rubli. per il primo trimestre del 2018. In questo caso, 300 rubli. deve essere trasferito entro il 25 aprile, i successivi 300 rubli. pagato fino al 25 maggio e i restanti 300 rubli. deve essere pagato entro il 25 giugno.
Imposta sulla proprietà
Per le società, beni diversi, che possono essere mobili o immobili, agiscono come oggetto di tassazione. Deve essere necessariamente nel bilancio della società come un cespite.
Tutte le aziende che operano con l'OSNO pagano l'imposta sulla proprietà fino a un massimo del 2,2%. Il calcolo si basa sul valore annuale medio delle attività disponibili.
Tasse OSNO per i singoli imprenditori
Gli imprenditori usano raramente questo regime, poiché le tasse di proprietà intellettuale sull'OSNA sono complesse, numerose e specifiche per il calcolo. Pertanto, è di solito necessario l'aiuto di un commercialista.
Quando si scelgono le modalità semplificate, ogni singolo imprenditore può redigere autonomamente una dichiarazione e trasferire commissioni. Ma in alcune situazioni, è la modalità generale che è richiesta.Avendo capito quali tasse il singolo imprenditore paga per OSNO, non ci saranno problemi con il trasferimento tempestivo di fondi o la presentazione di rapporti.
Tassa immobiliare
L'oggetto della tassazione è il settore immobiliare, che viene utilizzato dall'imprenditore durante il lavoro.
L'imposta sulla proprietà IP sull'OSNO viene pagata su base comune, pertanto viene utilizzata l'aliquota standard per tutti gli individui, pari a un massimo del 2%. Per il calcolo, viene utilizzato il prezzo di inventario degli oggetti.
Imposta sul reddito
Tale commissione è versata su tutti i redditi percepiti dall'imprenditore durante l'attività imprenditoriale. Si tiene conto del fatto che se un cittadino ha un reddito aggiuntivo, anche l'imposta sul reddito personale dovrebbe essere riscossa su di essi.
Le imposte sul reddito dei singoli imprenditori sull'OSNA possono essere ridotte mediante detrazioni professionali, ma devono essere confermate da documenti ufficiali.
L'importo della commissione è determinato dalla formula: (reddito - detrazioni) * 13%.
L'aliquota fiscale rappresentata dal 13% si applica solo agli imprenditori residenti nella Federazione Russa. Ciò richiede che un cittadino si trovi sul territorio del paese per almeno 183 giorni per 12 mesi consecutivi.
Se il singolo imprenditore non è residente, il tasso per lui aumenta al 30%.
I fondi vengono pagati in anticipo entro il 15 luglio, ottobre e gennaio. Fino al 15 luglio, l'imprenditore deve assicurarsi che il canone per l'intero anno sia completamente trasferito.
IVA per singoli imprenditori
Questa imposta viene calcolata e pagata allo stesso modo delle società che utilizzano l'OSNO durante il loro lavoro.
La velocità può essere impostata su 0%, 10% o 18%.
Qual è la segnalazione delle aziende?
Le aziende OSNO devono presentare tutti i documenti e le relazioni in modo tempestivo, quindi i requisiti sono presi in considerazione:
- Per l'IVA, un rapporto viene presentato trimestralmente entro il 25 ° giorno del mese successivo all'ultimo mese di ogni trimestre;
- Per quanto riguarda l'imposta sul reddito, la procedura di pagamento e le scadenze dipendono dai pagamenti anticipati, ma la dichiarazione per ogni trimestre, semestre, 9 mesi e anno intero viene trasferita come standard e entro il 28 ° giorno del mese corrispondente;
- per la riscossione di proprietà, la dichiarazione è presentata come per l'imposta precedente, ma la data di riferimento è presentata il 30;
- le informazioni su tutti gli specialisti organizzati ufficialmente sono inviate fino al 20 gennaio di ogni anno;
- il bilancio viene creato ogni trimestre fino al 30;
- Il conto profitti e perdite deve essere effettuato ogni anno fino al 30 marzo;
- L'imposta sul reddito per 2 persone è affittata annualmente fino al 31 marzo.
Inoltre, le società devono presentare relazioni al PF presentate mediante calcoli sui premi assicurativi. Questo processo viene eseguito trimestralmente fino al 15 ° giorno del mese successivo. È necessario trasferire informazioni all'FSS sulla sfera di attività dell'azienda, nonché sulla quantità di denaro pagata sotto forma di premi assicurativi. Questo documento viene trasmesso fino al 1 aprile di ogni anno.
Quali documenti sono preparati IP?
Gli imprenditori dovrebbero preparare documenti:
- Le dichiarazioni IVA sono redatte su base trimestrale e inviate al dipartimento FTS entro il 25 ° giorno del mese successivo a quello di segnalazione;
- una dichiarazione dei redditi personale viene generata ogni anno e viene presentata entro il 30 aprile, e di solito viene redatta sotto forma di imposta sul reddito a 3 persone e se il reddito per l'anno è aumentato di oltre il 50% rispetto al periodo precedente, viene compilato il modulo per l'imposta sul reddito a 4 persone;
- i report sulle imposte sulla proprietà non vengono generati e i fondi devono essere pagati prima del 1 ° novembre di ogni anno.
Se l'imprenditore ha assunto ufficialmente specialisti, i documenti sono inoltre preparati:
- nell'FSS, un documento è presentato sotto forma di 4-FSS ogni trimestre fino al 20 ° giorno del mese successivo;
- il PF presenta una relazione trimestrale sotto forma di RSV-1 entro il 15 ° giorno del secondo mese successivo alla fine del trimestre di riferimento;
- le informazioni sul numero di dipendenti devono essere presentate al servizio fiscale federale entro il 20 gennaio di ogni anno.
Pertanto, è importante avere una buona conoscenza delle regole e delle scadenze per il pagamento delle tasse e la presentazione di vari rapporti.
Cosa accadrà con le violazioni?
Se le tasse vengono pagate in ritardo o i rapporti vengono inviati dopo le scadenze, questa è la base per il calcolo di multe e sanzioni significative. Dipendono completamente dall'importo della tassa da pagare.
Le penalità di solito variano entro il 20%, ma le penalità vengono calcolate per ogni giorno di ritardo, per il quale viene inoltre preso in considerazione il tasso di rifinanziamento. Sono di dimensioni limitate, ma possono raggiungere una cifra significativa, quindi è consigliabile anche assumere un contabile IP esperto. Ciò eviterà numerosi pagamenti in eccesso e problemi con i dipendenti del Servizio fiscale federale che, con debiti significativi, possono rivolgersi al tribunale per imporre la riscossione dei fondi. Ciò influirà negativamente sulla reputazione e sulle condizioni finanziarie di qualsiasi azienda.
Pertanto, OSNO non è un sistema fiscale molto popolare, ma in alcune situazioni è utile utilizzarlo. La transizione può essere eseguita su richiesta dell'azienda o del singolo imprenditore, nonché automaticamente per vari motivi. È importante capire quali tasse dovrebbero essere pagate dagli imprenditori o dalle aziende che usano OSNO per lavoro. Ciò tiene conto dei tempi del trasferimento di fondi e della consegna di numerosi rapporti. Le violazioni comportano multe significative, quindi è importante affidare questo lavoro agli specialisti.
