Gubitak u prijavi poreza na dohodak: objašnjenja, posljedice. Porez na dohodak KBK

Glavni fokus porezne službe je kontrola pravodobnosti odbitka utvrđenih Poreznim zakonikom. Nadzor se provodi na različite načine. Uključujući provjeru prijave poreza na dobit Gubitak unutra Ovaj dokument privlači posebnu pozornost poreznih vlasti. Imaju pravo poslati gospodarskom subjektu zahtjev za pojašnjenje situacije.

Razmotrimo dalje što može biti posljedice gubitka u prijavi poreza na dohodak za godinu i kako ih izbjeći.

Nekoliko riječi o odbitku

Kao što znate, porezni zakon predviđa dvije vrste poreza na dohodak. CSCodnosno u deklaraciji su različiti.

Obvezna isplata iz prihoda poduzeća može se uplatiti saveznom i regionalnom proračunu. U prvom slučaju Porez na dohodak KBK bit će ovako: 182 1 01 01011 01 1000 110, u drugom - 182 1 01 01012 02 1000 110.

Porezna prava

Nakon identifikacije gubitak u prijavi poreza na dohodak nadzorna tijela mogu:

• Zatražite pojašnjenje
• Pozovite u komisiju.
• Uključite predmet u plan inspekcije terena.

Nesumnjivo, bilo koja poduzeta radnja ne donosi ništa ugodno za poduzeće.

"Neprofitna izjava"

U ovom izvješću nema iznosa poreza na dobit. Ova situacija se događa kada poduzeće nije dobilo ekonomske koristi od svojih aktivnosti.

Gubitak prijave poreza na dohodak nazovite negativnu razliku između prihoda i troškova koji se moraju uzeti u obzir u svrhu oporezivanja.

Relevantnost izdanja

Porezne vlasti često pokazuju povećanu pažnju neprofitnim poduzećima. Pojava negativne razlike između prihoda i rashoda regulatorna tijela smatraju znakom počinjenja određenih poreznih prekršaja: od utaje odbitka obveznih plaćanja do namjernog bankrota i prijevare.

INFS akcije nakon primitka izvještaja o gubitku

Ako je utvrđen gubitak, kontrolno tijelo:

• Telefonskim putem kontaktira menadžment tvrtke i traži komentar o trenutnoj situaciji.
• Usmjerava zaposlenika u organizaciju.
• Slanje pismenog zahtjeva.

Odbijte davanje objašnjenje gubitka u prijavi poreza na dohodak za godinu poduzeće nema pravo. Inače, IFTS poduzima strože mjere, uključujući cjelovitu opsežnu reviziju organizacije.

Prijavi gubitak

Nakon sumiranja godišnjeg rada i utvrđivanja gubitka, rukovodstvo poduzeća može prijeći na nekoliko načina. Jedna je mogućnost odražavanje stvarnogbik u prijavi poreza na dohodak.

U skladu s tim, menadžment bi trebao biti spreman odgovoriti na sve upite koji dolaze od IFTS-a. Treba reći da za odgovor nije dopušteno više od 5 dana.

Stručnjaci preporučuju što je moguće više opisati sve njihove troškove, objasniti razloge zbog kojih je došlo do takvog nezadovoljavajućeg rezultata. Preporučljivo je predstaviti plan kako bi poduzeće prevladalo situaciju.

Preduvjeti za gubitke

U objašnjenjima se mogu navesti sljedeće okolnosti:

• Nedostatak prihoda od prodaje proizvoda ili nedovoljan prihod. Na ovaj razlog obično ukazuju novostvorena poduzeća ili tvrtke s dugim proizvodnim ciklusom.
• Razvoj novih prodajnih teritorija.Ti događaji, naravno, zahtijevaju značajna ulaganja: potrebni su nadzor tržišta, poslovni plan itd.
• Pad potražnje, sezonalnost prodaje. Ti čimbenici značajno utječu na troškove proizvodnje. Niža potražnja teži nižim cijenama.
• Smanjenje prodaje. To se može dogoditi zbog gubitka velikih kupaca.
• Značajni jednokratni troškovi tijekom kontrolnog razdoblja. Na primjer, poduzeće je moralo kupiti novu opremu i izvršiti remont prostorija.
• Više sile. Nepredviđene okolnosti su različite. Na primjer, potopljeno je skladište, izgorjela trgovina itd.

prije kako popuniti prijavu poreza na dohodak, u kojem će se gubitak odraziti, preporučljivo je glavi da sastavi odmah pisana objašnjenja za IFTS. Naravno, ako je moguće, treba prikupiti dokumente koji potvrđuju određene okolnosti.

Poziv na komisiju

Poduzeće ga u pravilu prima ako podnese izjavu o gubitku više od dvije uzastopne godine.

Poglavar organizacije je pozvan u komisiju. Međutim, interese poduzeća može zastupati druga osoba koju ovlastiju direktori. U pravilu je to glavni računovođa. Međutim, poželjnije je posjetiti komisiju i voditelja i financijskog stručnjaka. Također će biti korisno prisustvo odvjetnika.

Porezni službenici će na komisiji postavljati pitanja u vezi s izravnim aktivnostima tvrtke. Uglavnom se odnose na financijsko i poslovno poslovanje. Računovođa ne bi trebao imati poteškoća da odgovori na njih. Međutim, specijalist možda ne razumije zakonitost postavljenih pitanja. Za takve slučajeve potreban vam je odvjetnik.

Stručnjaci preporučuju izgradnju konstruktivnog razgovora s poreznim vlastima. Ako neko poduzeće, na primjer, nedavno djeluje na tržištu, tada se veliki troškovi mogu povezati s reklamnim i marketinškim istraživanjima, koja su potrebna za razvijanje određene niše. Osim toga, start-up tvrtki potrebna je oprema za stvaranje proizvoda koji također koštaju mnogo novca. Ako tvrtka odavno postoji, pad prihoda može se objasniti potrebom modernizacije ili zamjene OS-a.

U svakom slučaju, morate osigurati IFTS da će se stvari u skoroj budućnosti kretati uzbrdo, i nova prijava poreza na dohodak više neće biti neisplativa.

Važni pokazatelji

Prilikom provjere prijava poreza na dohodak za godinu IFTS analize:

• Struktura prihoda i rashoda kategorija "obični" i "ostali". Prema mišljenju inspektora, najnepovoljniji su pokazatelji visokog rasta troškova za glavne vrste djelatnosti u usporedbi sa stopom porasta prihoda. Osim toga, porezna tijela posebnu pozornost posvećuju gubicima zbog gubitaka koji ne posluju.
• Pokazatelji bilansa stanja. Prema podacima zaposlenika IFTS-a, iznos temeljnog kapitala poduzeća trebao bi biti veći od posuđenog. Stopa rasta kratkotrajne imovine trebala bi premašiti stopu porasta dugotrajne imovine, a rast obveze prema dobavljačima i potraživanja trebao bi biti približno na istoj razini.
• Solventnost poduzeća. Glavni pokazatelji nelikvidnosti uključuju nedostatak dovoljnih sredstava za namirenje, prisutnost dospjelih dugova.

Ako organizacija podnese izjavu o gubitku, akontacije poreza na dohodak ne ulazi u proračun jer je ukupni iznos odbitka jednak nuli. U takvim situacijama, Federalnu službu za poreze, prije svega će zanimati koja sredstva to poduzeće postoji. S tim u vezi, menadžer i računovođa moraju biti spremni na činjenicu da će morati pružiti podatke o izvorima financiranja. To mogu biti zajmovi, zajmovi, novčani primici od vlasnika.

Ako su zaposlenici Federalne inspekcije poreznih službi zainteresirani za bilo kakve papire, predstavnici tvrtki ne trebaju odmah ispuniti zahtjev. Preporučljivo je pozvati inspektore da izdaju službeni zahtjev.

Odraz dobiti uz stvarni gubitak

Neki se menadžeri odluče riješiti izazova i povećane pozornosti IFTS-a. Odluče ionako platiti porez. No u ovom se slučaju postavlja novo pitanje: kako popuniti prijavu poreza na dobit uz prisutnost stvarnog gubitka?

Prilagodba izvješća može se provesti povećanjem prihoda ili smanjenjem (povećanjem) troškova. Zatim ukratko razmotrimo glavna rješenja problema.

Otpis rezervi

Ova metoda se koristi ako je tvrtka stvorila takve rezerve. Ova opcija je uobičajeno predviđena u stavku 7. članka 250. Poreznog zakonika. Objašnjenja za njegovu uporabu data su u dopisu Ministarstva financija broj 03-03-05 / 3/55 iz 2004. godine.

Otkazivanje sumnjivih dugova za mala poduzeća će dovesti do povećanja neoperativnih prihoda.

"Detekcija" neobrađenih objekata

Na kraju godine sva poduzeća provode inventuru. To je najprikladniji trenutak za "otkriće" neke neshvaćene imovine. Predmet se ogleda u neoperativnom prihodu tekuće godine po tržišnoj cijeni.

Ova se opcija može iskoristiti ako je, naravno, imovina u poduzeću.

Provjerite rok plaćanja

Popis ne podliježe samo imovini, već i dugovima. Kada otkrijete dospjele dugove, sastavlja se nalog upravitelja za otpisom.

Ova se opcija koristi u skladu s člankom 250. stavkom 18. Poreznog zakonika, stavkom 78. Uredbe o izvještavanju i računovodstvu, odobrenoj naredbom Ministarstva financija br. 34n iz 1998.

Interakcija s kupcima

Jedan od najnekodljivijih načina prilagodbe deklaracije smatra se apelom kupcima koji traže da potpišu akte o prihvaćanju dijela posla obavljenog u prosincu ove godine. Partneri koji žele povećati troškove smanjenjem dobiti, naravno, složit će se s tim.

U ovom slučaju treba se voditi odredbama prvih stavaka članaka 248, 249, 271, kao i stavkom 2 318. Poreznog zakonika.

Doprinos sudionika u imovini LLC-a

Može se osigurati novcem, imovinskim pravima, stvarima. Treba napomenuti da u ovom slučaju ne govorimo o doprinosu odobrenom kapitalu. Trošak prihoda čini neradni prihod.

Vođeni refleksijom doprinosa slijede stavke 1., 3. i 4. od 27. članaka saveznog zakona br. 14.

Prilagodba troškova

Radi praktičnosti u tablici su prikazane najčešće opcije:

preporuke

Od mogućnosti za rješenje problema predstavljenog gore, neke su metode manje, druge rizičnije, neke se odnose isključivo na porezne računovodstvene podatke, dok druge povećavaju prihod od financijskih izvještaja. Međutim, u svakom slučaju, potrebno je donijeti informiranu odluku i uskladiti je s upravom.

U međuvremenu, odvjetnici ne preporučuju prilagođavanje dohotka, već odražavanje informacija u skladu sa stvarnom situacijom. Pouzdane i pravovremene informacije od posebne su važnosti za računovodstveno upravljanje. Na temelju tih podataka, menadžment poduzeća može analizirati stvarne pokazatelje koji se odnose na dobit, ne samo u određenom razdoblju, već i između njih.

Osim toga, svaka komercijalna aktivnost nosi rizik: nitko nije osiguran od gubitaka. Prema tome, IFTS ne može primijeniti bilo kakve sankcije prema društvu zbog nastalih gubitaka, ako su opravdani i nisu povezani s nezakonitim radnjama.U takvim situacijama, glavno je ne ustručavati se odgovarati na zahtjeve poreznih vlasti, dati im transkript neizravnih i izravnih troškova tvrtke.

rokovi

Porez na dohodak dokumentacija se predaje na kraju svakog izvještajnog razdoblja. To može biti četvrt, 6 ili 9 mjeseci. Ako tvrtka odbije akontacije poreza na dohodak svakog mjeseca, a zatim se izvještavanje podnosi mjesečno.

Izjava mora biti podnesena prije 28 dana od kraja izvještajnog razdoblja.

Tablica prikazuje datume do kojih treba pružiti izvještavanje o porezu na dohodak.

Godišnje izvješćivanje za 2017. godinu podnosi se do 28.03.2018.

Obrazac prijave poreza na dohodak

Osnovna pravila izvješćivanja su sljedeća:

• Izjava se kumulativno popunjava od početka godine.
• Podaci su naznačeni slijeva udesno od prve ćelije. Ako poznanstvo ostane prazno, u njega se stavlja crtica.
• Kada unosite podatke putem računala, numerički se pokazatelji poravnavaju udesno.
• Vrijednosti su izražene u punim rubaljima, vođene pravilima zaokruživanja.
• Na vrhu izvještaja su PPC i TIN poduzeća.
• Svaka stranica treba imati serijski broj.
• Ispunite deklaraciju crnom, plavom ili ljubičastom tintom.
• Ispravljanje podataka posebnim (korektivnim) uređajima i sredstvima, šivanje, pričvršćivanje listova, navođenje podataka s obje strane lista nisu dopušteni.

Prilozi prijave poreza na dohodak izvršavaju se u skladu s postupkom odobrenim naredbom Savezne porezne službe od 19.10.2016.

odgovornost

Poslovnim subjektima koji ne dostave pravovremenu deklaraciju mogu se izreći novčane kazne:

• Hiljadu rubalja - ako glava izvješća nije podnesena, ali porez je odbijen na vrijeme ili ako deklaracija „nula“ nije podnesena na vrijeme.
• 5% iznosa koji bi trebao biti knjižen u proračun za svaki mjesec neplaćanja, ali ne više od 30% i ne manje od tisuću rubalja.
• 200 rub - u slučaju neblagovremenog podnošenja obračuna (deklaracije) na kraju izvještajnog razdoblja.

Treba reći da se deklaracije podnesene na kraju godine u stvari smatraju poreznim izračunom. U skladu s tim, nadzorno tijelo ne može odrediti kaznu gospodarskom subjektu u skladu s člankom 119. Poreznog zakonika ako mu nije dostavljen obračun poreza na dobit. Novčana kazna može se pripisati isključivo u skladu s 126 normama Kodeksa.