Svaki od izvora prihoda koji ulazi u proračun osigurava mogućnost države da snosi obveze prema svojim građanima. Carinske poreze i pristojbe - ovo je jedna od stavki prihoda koja puni riznicu naše zemlje. Ova plaćanja čine trećinu ukupne dobiti federalnog proračuna.
Što je carinski porez?
Osim nadopunjavanja proračuna, ova vrsta plaćanja obavlja i drugu funkciju. Carinske poreze i pristojbe vrsta su osiguranja države u slučaju nepravednog izvršavanja fiskalnih obveza od strane sudionika u vanjskoj gospodarskoj djelatnosti. Od Rusa i stranih državljana naplaćuju se za prijevoz razne robe preko ruske granice. Trenutno su stope carina i pravila za njihovo naplaćivanje regulirani Carinskim zakonikom Carinske unije (TC CU), koji je 2009. godine usvojio EAEU. Sudionici u ovom savezu su Rusija, Republika Bjelorusija, Kazahstan, Armenija i Kirgistan.
Unatoč činjenici da Federalna carinska služba ne pripada poreznom sustavu, njezine su jedinice ovlaštene nadzirati provedbu ne samo carinskog, nego i poreznog zakonodavstva, posebno odgovorne za ispravan obračun i plaćanje carina u savezni proračun. Iznos naknada i stopa utvrđuje Vlada Rusije. Svi omjeri podliježu godišnjem pregledu.
Klasifikacija plaćanja
Carinski porez zajednički je naziv za sve vrste carina, čija se naplata odnosi na dužnosti carinskih službenika. Fizičke i pravne osobe koje prevoze vozila i robu preko državne granice Ruske Federacije mogu se osloniti na primjenu posebnog poreznog režima. Postoji nekoliko vrsta carinskih poreza na koje bi trebalo obratiti malo pažnje:
- Carina na izvezenu robu. Porez se primjenjuje na proizvode koji se izvoze izvan Ruske Federacije, ali je važan za prilagođavanje cijena na domaćem tržištu države. Rusija je jedan od najvećih svjetskih dobavljača sirovina i prirodnih resursa. Za osiguranje plaćanja carinskog poreza od strane sudionika u vanjskoj gospodarskoj djelatnosti koji rade u ovom sektoru odgovornost su carinskih vlasti.
- Porez na uvoz obvezan je za uvoznike. Veličina uvozne carine ovisi o odredišnoj robi. Na primjer, za proizvode spremni za prodaju morat ćete platiti veći iznos, a za sirovine - niži. Osim toga, Vlada je utvrdila popis robe koja je oslobođena carine.
- Porez na carinske usluge. Takvu naknadu obično plaćaju tvrtke i organizacije za carinjenje, održavanje i skladištenje robe.
- Trošarine. Carine (porezi) primjenjuju se na najpopularnije uvezene proizvode. Svaka kategorija trošarinskih poreza ima svoju obračunsku stopu.
- Antidampinška carina. Ova carina namijenjena je zaštiti interesa domaćih proizvođača. Takve carine (porezi) uvode se za određene kategorije robe s kojima se nacionalne tvrtke neće moći natjecati, a to može naštetiti gospodarstvu zemlje.
- Porez ad valorem. Naknada se primjenjuje kod oporezivanja skupe robe, tako da njena veličina izravno ovisi o vrijednosti predmeta oporezivanja. Carina je svoje ime dobila po metodi izračuna.
- PDV. Porez na dodanu vrijednost plaćaju uvoznici koji proizvode uvoze na teritorij Ruske Federacije.
Kamatne isplate mogu se smatrati i kamate, kazne i novčane kazne za zakašnjelo plaćanje carina i poreza.
O postupku plaćanja carinskih pristojbi
Kada planiraju prijeći granicu, izvoznici i uvoznici ne trebaju unaprijed pronaći detalje i plaćati porez. Na svakom carinskom kontrolnom mjestu postoji blagajna na kojoj možete izvršiti potrebna plaćanja. Carinski porezi pripisuju se posebnom fiskalnom računu koji djeluje neovisno o Federalnoj poreznoj službi. Kao i svaka druga naknada, plaćanje se vrši pomoću koda koji odgovara određenoj vrsti plaćanja. Osoba koja prevozi teret ima pravo ostaviti jedan od dva primjerka u rukama, što potvrđuje činjenicu transakcije. Drugi ček se predaje carini.
U skladu s člankom 190. Carinskog zakona o Carinskoj uniji, porezi se smatraju neplaćenim ako nemaju prateću dokumentaciju za plaćanje. S tim u vezi, zaposlenici kontrolnog punkta imaju pravo odbiti prihvaćanje deklaracije osobi koja prelazi granicu.
Carinski službenici mogu dopustiti ulazak robe na teritorij neke zemlje ili puštanje izvan njenih granica samo nakon plaćanja carine. Iznimno, moguće je izdati serije robe u slučaju da deklarant daje jamstva za naknadno plaćanje poreza.
Vrijedi napomenuti da je osiguravanje carina i poreza u nadležnosti osobe koja premješta robu. Štoviše, on mora sam izračunati iznos plaćanja ili se obratiti uslugama brokera. Carinski službenici nisu obvezni vršiti nagodbe, pa bi deklarant trebao unaprijed znati kodove proizvoda prema robnoj nomenklaturi vanjskoekonomskih aktivnosti. Oblik naplate plaćanja od fizičkih osoba ne razlikuje se od carina koje plaćaju velike tvrtke.
Carina se obračunava uzimajući u obzir trenutni tečaj. To uvelike otežava mogućnost plaćanja unaprijed.
Kako uštedjeti vrijeme
Proces plaćanja carine i carinjenja oduzima puno vremena, pa se za ljude koji prelaze granicu primjenjuju lojalniji uvjeti za organizaciju kontrole. Za vrijeme carinjenja robe vlasnik ili primatelj robe dužan ju je pohraniti u posebno skladište koje pripada carinskoj službi, za koje se naplaćuje posebna naknada. Osobe koje imaju sve uvjete za sigurnu zaštitu proizvoda samostalno mogu izbjeći troškove. Nadalje, pristup carinskih službenika robu ne smije biti ograničen.
Građani koji prelaze državnu granicu imaju mogućnost skratiti razdoblje carinjenja. Da bi to učinio, vlasnik mora unaprijed podnijeti deklaraciju o prevezenoj robi. Nekoliko dana prije dolaska robe na kontrolnu točku, može se podnijeti takozvana nepotpuna deklaracija koja pokazuje podatke poznate u vrijeme pripreme dokumenta. Na stvarnom graničnom prijelazu ponovno se podnosi deklaracija koja sadrži podatke koji nedostaju. Podaci trebaju biti u potpunosti u skladu s izvornim dokumentima.
Deklariranje robe iz osobnog skladišta podnositelja zahtjeva dopušteno je u jednoj deklaraciji, koja vrijedi određeno razdoblje. Stoga nestaje potreba za popunjavanjem novog dokumenta za prelazak granice svake serije prevoženih proizvoda. Ako osoba ima sve dokumente koji potvrđuju pravo na povlasticu u vezi s teretom ili potvrđuju plaćanje carina, roba se može osloboditi od carine prije podnošenja deklaracije.
Preferencijalne kategorije građana
Neki građani mogu imati pravo na popuste i niže porezne pristojbe. Povlastice za obradu i plaćanje carine u trenutku prelaska državne granice odnose se na:
- Predsjednik Ruske Federacije i članovi njegove obitelji;
- zastupnici Državne dume u službenom putovanju;
- diplomate stranih država i članove njihovih obitelji.
Stvari ovih građana nisu pregledane, prevožena roba oslobođena je raznih naknada. Predstavnici međunarodnih organizacija također su u potpunosti oslobođeni carine i poreza. Pripada ovoj skupini UNESCO-a, MMF-a, Crvenog križa, UN-a itd.
Vrijedi napomenuti da diplomatsko mjesto nije otvoreno na granici i nisu ga pregledali carinici. Međutim, djelatnicima na kontrolnoj točki dopušteno je napraviti iznimku ako pronađu sumnjive stvari u teretu. Ako carinici sumnjaju u prikrivanje robe koja nije povezana s diplomatskom korespodencijom, imaju pravo zahtijevati dozvolu za otvaranje sumnjive pošiljke. U slučaju neuspjeha, pošta se vraća pošiljatelju natrag. Na carini se ne pregledavaju vojna oprema, ratni brodovi i zrakoplovi, vozila s municijom.
Pogodnosti se odnose na građane koji uvoze naslijeđenu imovinu na teritorij Rusije. Ne podliježe carini ako vlasnik predloži dokument o nasljeđivanju tih stvari. Izbjeglice i sunarodnici koji se presele u Rusiju radi stalnog boravka imaju pravo na prijevoz osobnih stvari u vrijednosti do 5.000 dolara bez plaćanja poreza.
Što se stvari ne oporezuju
U skladu s CU TC-a, na ruskim graničnim kontrolnim točkama carinske povlastice primjenjuju se na tarife na uvezenu robu. Takve pogodnosti Vlada Ruske Federacije uvela je u odnosu na stope na robu koje nisu dovoljne na domaćem tržištu. Smanjenje ili potpuno ukidanje carine doprinosi priljevu nestalih proizvoda iz inozemstva. Danas se pri izračunavanju carinskih pristojbi za prijevoz primjenjuju preferencijalne stope:
- plodovi mora koje Rusi proizvode u stranim zemljama;
- osobni predmeti, ručna prtljaga;
- humanitarne potrepštine;
- certificirana medicinska oprema;
- uređaji i uređaji za gašenje požara;
- tiskani mediji;
- dječja roba i hrana.
Deklarant ima pravo ne plaćati carinske usluge za usluge carinjenja i prihvata tereta samo ako prevozi humanitarnu robu ili ih namjerava prenijeti državi.
Uvjeti plaćanja
Osim ispravne sheme izračunavanja carina, deklaranti se moraju pridržavati rokova plaćanja. U svakom se slučaju primjenjuje drugačiji redoslijed. Na primjer, rokovi plaćanja carine i poreza pri uvozu robe su 15 dana od trenutka kada je carinskim službenicima predočeno na kontrolnom mjestu ili na kraju carinskog tranzita. Prilikom izvoza robe iz Rusije ne postavljaju jasne rokove, već su ograničeni datumom deklaracije.
Kod promjene carinskog režima plaćanje se vrši na dan prijelaza na njega. U slučaju zlouporabe robe nakon puštanja s kontrolnog mjesta, obveznik plaćanja mora izvršiti carinsko plaćanje na dan kršenja ograničenja i naloga tereta. U slučaju nezakonitog uvoza robe, novčane kazne i porezi moraju se platiti u roku od pet dana od dana otkrivanja robe pravne osobe. Nadalje, predviđa mogućnost rata i odgađanja plaćanja carine.
Postupak povrata poreza
Sam porezni obveznik mora biti zainteresiran za prepoznavanje preplata za carinske isplate. Ako se nakon ponovne namire utvrdi plaćeni višak, trebate kontaktirati carinske službenike sa pratećom dokumentacijom.
Prije svega, morate podnijeti zahtjev za povrat carinske pristojbe. Novac možete vratiti u roku od tri godine od datuma plaćanja carine i poreza. Zauzvrat, carina razmatra prijavu u roku od 30 dana. U slučaju kršenja ovog razdoblja, podnositelj zahtjeva ima pravo zahtijevati od carina da, pored potrebnog iznosa, plati i kamate za svaki dan kašnjenja po stopi refinanciranja Centralne banke Rusije.
Preplaćeni iznos carine nije moguć ako:
- građanin ima porezni dug - tada je u potpunosti ili djelomično pokriven viškom, a ako je višak mnogo veći od iznosa duga, građanin će dobiti sav svoj preostali dio;
- iznos koji platitelj želi vratiti manji je od 150 rubalja.
Što prijeti utajičima poreza
Čak i ako nema čitatelja među onima koji planiraju prekršiti zakon i izbjeći carine, nitko od građana koji poštuju zakone nije imun od više sile koja proizlazi iz razloga koji nisu pod njihovom kontrolom.
U slučaju da je došlo do kvara u procesu izračuna ili nije bilo moguće platiti porez na vrijeme, carinska tijela imaju pravo teretiti potrebna sredstva s računa organizacije ili pojedinca, kao i prihvatiti plaćanje u naturi (u obliku imovine ili tereta, u odnosu na koji je nastao dug ). U protivnom, ako obveznik zlonamjerno izbjegne plaćanje carine, morat će odgovoriti pred zakonom.
U zaključku
Izvoz i uvoz robe podliježu carini. Obračun poreza ovisi o vrsti uvezenih i izvezenih proizvoda, provodi se primjenom trenutnih stopa u skladu s regulatornim dokumentima koji reguliraju opseg carinskih odnosa. Osim toga, u ovoj industriji postoje pogodnosti koje se odnose na plaćanje poreza i carina. Prednost se može koristiti na carini nakon predočenja dokumenata kojima se potvrđuje pravo na izuzeće. Njihov popis ovisi o razlozima oslobađanja od dužnosti. To može biti potvrda o nasljeđivanju imovine, putovnica diplomatskog službenika, potvrda o medicinskoj opremi itd.
Carine su porezi koji se šalju u savezni proračun Rusije. Vlada Ruske Federacije utvrđuje carine za carine, a sudionici u vanjskoj gospodarskoj djelatnosti dužni su poštivati zahtjeve zakona i plaćati porez. Prema rezultatima 2017. godine, prihodni dio državnog proračuna od vanjskoekonomskih aktivnosti iznosio je oko 4,5 bilijuna rubalja, uključujući poreze na robu koja se uvozi u Rusku Federaciju - u iznosu od 2.438 bilijuna rubalja. Dakle, FCS Rusije je "doprinio" riznici otprilike trećinu svih prihoda. U 2018. vlasti očekuju porast fiskalnog toka na prihodnim stavkama za još 6-8%.
Na prvi pogled, takav posao izgleda prilično dobro: omogućava vam otvaranje radnih mjesta, povećanje prometa i profita poduzetnika. Međutim, u praksi je međunarodna trgovina Rusima vrlo teško polje aktivnosti. Igrači međunarodne trgovinske arene prisiljeni su izračunati čak i minimalne rizike, uzeti u obzir stanje ekonomske i političke situacije u zemlji, biti u mogućnosti donositi brze i ne uvijek povoljne odluke za sebe kao odgovor na promjene.
