Porezni sustav: patent i njegove značajke

Prije početka rada svaki poduzetnik mora riješiti mnoga važna pitanja, koja uključuju pravi izbor smjera djelatnosti, a također odrediti optimalni porezni režim. Postoji nekoliko sustava koje mogu odabrati IP početnici. Pojednostavljeni režimi koji se najčešće koriste, a karakterizirani su niskim porezima, lakoćom korištenja i mogućnošću sastavljanja jednostavnih deklaracija. Često se bira patentni sustav oporezivanja prema kojem je moguće raditi samo na određenim područjima djelatnosti.

Kada mogu koristiti patent?

Poduzetnici često odabiru patent za rad. Teško je reći koji se porezni sustav smatra najboljim, jer treba ocijeniti prednosti i nedostatke svake opcije. PSN je prilično tražen način rada, ali ima i prednosti i nedostatke. Prije pisanja zahtjeva za njenu prijavu, važno je procijeniti je li odabrano područje aktivnosti pogodno za ovaj sustav.

Ako je odabran patentni sustav, tada ga se može koristiti samo u određenim područjima rada, na primjer:

• stvaranje foto trgovine;
• otvaranje tvrtke specijalizirane za održavanje ili popravak automobila;
• pružanje usluga cestovnog prijevoza namijenjenih za prijevoz raznih roba;
• popravak cipela, čišćenje cipela, šivanje ili bojenje;
• kozmetičke usluge;
• pružanje nekretnina u najam, a za to se mogu koristiti ne samo stambeni ili poslovni objekti, već i parcele, vikendice ili drugi prostori koji moraju biti pravilno registrirani za privatno poduzetništvo.

Sve vrste aktivnosti u kojima se može koristiti patentni sustav oporezivanja označene su u čl. 346.43 Porezni zakonik. Stoga se svaki poduzetnik prije početka rada mora pobrinuti da njegov odabrani smjer bude uključen na ovaj popis.

Pod poreznim sustavom oporezivanja djelatnosti su strogo ograničene, pa nije dopušteno raditi pomoću ovog režima na drugim područjima. Ako se utvrde nedosljednosti, zaposlenici Savezne porezne službe prisilno će prenijeti IP na OSNO, a neće biti moguće vratiti ni dio ranije plaćenih sredstava za patent. Osim toga, prekršitelju Poreznog zakona mogu se izreći značajne novčane kazne.

Kako se prebaciti na ovaj način rada?

Porezni sustav "Patent" i njegove značajke propisane su u Poreznom zakoniku, tako da poduzetnici trebaju pažljivo proučiti čl. 346 Porezni zakonik.

Prijelaz na ovaj način rada dopušten je podnošenjem odgovarajuće prijave odjelu Federalne porezne službe koji se nalazi u mjestu rada poslodavca. Ovaj se dokument mora podnijeti 10 dana prije neposrednog početka poslovanja.

U roku od 5 dana nakon primitka dokumenta, zaposlenici Savezne porezne službe stvorit će i izdati patent podnositelju zahtjeva. Ako postoje razlozi za odbijanje, građanin će se o takvoj odluci pismeno obavijestiti.

Prijavu patenta možete podnijeti istovremeno s prijavom za izravnu registraciju IP-a. Ako građanin već radi na drugom sustavu, tada je prijelaz dopušten tek od početka godine.

Pod kojim uvjetima mogu koristiti sustav?

Suština poreznog sustava u patentu je da građanin pribavi poseban dokument na temelju kojeg obavlja aktivnosti. Njezin trošak ovisi o odabranom smjeru rada, kao i o razdoblju za koje se stječe.

Korištenje takvog sustava smatra se korisnim za svakog poduzetnika jer štedi novac, a također nije potrebno redovito obračunavati poreze i sastavljati složene deklaracije.

Pojednostavljeni patentni sustav poreza na IP dodijeljen je samo pod određenim uvjetima, koji uključuju:

• privatni poduzetnici trebaju biti službeno zaposleni ne više od 15 ljudi;
• prihod godišnje ne bi trebao biti veći od 60 milijuna rubalja;
• tijekom takvog rada nije dopušteno koristiti u suradnji s drugim ljudima ili tvrtkama jednostavan ugovor o partnerstvu ili upravljanje povjerenjem bilo koje imovine.

Ako je bilo koji od gore navedenih uvjeta prekršen, tada zaposlenici Savezne porezne službe mogu poduzetniku oduzeti pravo korištenja patenta za obračun poreza. Isto se upotrebljava u slučaju kršenja uvjeta plaćanja patenta. Dopušteno je korištenje KKM-a tijekom primjene sustava oporezivanja u obliku patenta, ali istodobno se zahtijeva izdavanje robnih čekova ili potvrda kupcima.

Ako iz nekog razloga poduzetnik izgubi pravo na korištenje patenta, tada može prebaciti ne samo na osnovni sustav oporezivanja, već i na druge porezne sustave koje pruža pojednostavljeni porezni sustav ili UTII, ali zbog toga aktivnost mora biti prikladna za ove režime.

Prednosti sustava

Kad odaberu režim oporezivanja, mnogi razmišljaju o kupnji patenta. Da biste to učinili, preporučljivo je proučiti značajke svake opcije. Razlike između općeg sustava oporezivanja i patenta su u broju plaćenih poreza i sastavljenih dokumenata. Isto se odnosi na razliku između patenta i pojednostavljenog poreznog sustava, UTII ili UTII.

Glavne prednosti korištenja PSN uključuju:

• Nije potrebno plaćati brojne poreze podnesene porezom na dohodak, porezom na imovinu ili PDV-om;
• za čitavo razdoblje korištenja ovog dokumenta nema potrebe pripremati i podnositi bilo koji dokument Federalnoj poreznoj službi;
• cijena patenta ne ovisi o stvarnoj profitabilnosti djelatnosti, stoga, ako je rad uspješan, naknada za ovaj dokument bit će niska, a dobit značajna.

Porezni sustav temeljen na patentu poduzetnici biraju samostalno, stoga, ako ga ne žele primijeniti čak i ako su ispunjeni svi zahtjevi i uvjeti, tada mogu podnijeti zahtjev za uporabu drugog režima.

PSN kontra

Takav sustav nema samo prednosti, već i neke značajne nedostatke. To uključuje:

• u prvom mjesecu rada potrebno je platiti određeni dio troškova patenta, a poduzetnici koji često započinju jednostavno nemaju sredstva za te svrhe;
• Ne oslobađa patent potrebe da mjesečno plaćaju razne državne fondove za sebe i službeno zaposlene radnike;
• trošak ovog dokumenta za premije osiguranja nije smanjen, što je moguće kod upotrebe UTII ili STS.

Ako poduzetnik jednostavno nema sredstva za plaćanje patenta, tada to postaje osnova za prisilno prebacivanje u OSNO. Ako je pojedinačni poduzetnik platio puni trošak patenta, a nakon toga je iz bilo kojeg razloga izgubio pravo na korištenje, neće moći vratiti ni dio uplaćenih sredstava.

Koji se porezi ne plaćaju pri korištenju PPS-a?

Samostalni poduzetnici ne mogu platiti mnogo poreza ako su kupili patent. Teško je reći koji je porezni sustav najprikladniji za poduzetnika, ali s PPS-om možete izbjeći plaćanje mnogih naknada:

• Porez na dohodak. Ali to se odnosi samo na dohodak koji građanin prima kao rezultat svoje poduzetničke aktivnosti, a ako je službeno zaposlen u drugoj tvrtki, ta se naknada prenosi s njegove plaće.
• Porez na imovinu. Prilikom plaćanja ovog poreza uzimaju se u obzir određeni uvjeti. Ako se patent kombinira s OSNO-om, tada će se porez na imovinu morati plaćati s nekretninama koje se koriste prema glavnom sustavu.Također, ako su imovinu koja se koristi u okviru PSA-a regionalne vlasti uvrstile na poseban popis, za to još morate prenijeti naknadu.
• PDV. Postoje određene iznimke, pa IP-ovi na PSN-ovima moraju plaćati PDV ako kombiniraju ovaj režim s OSSO-om ili uvoze robu iz drugih zemalja u Rusiju. Također bi se ta naknada trebala izračunati i prenijeti u proračun, ako se provodi, fakture drugim kolegama.

Poduzetnici često kombiniraju više režima oporezivanja odjednom. U ovom je slučaju potrebno podijeliti sav dohodak, jer za osobni dohodak na PSN-u nije potrebno plaćati porez na dohodak, već je na osnovni porezni trošak potrebno izračunati i platiti ovu naknadu.

Koliko dugo vrijedi patent?

Porezni sustav temeljen na patentu uključuje nabavu ovog dokumenta za različita razdoblja.

Rok valjanosti mu može varirati od 1 mjeseca do 1 godine. Na kraju razdoblja za koji je patent stečen, trebao bi biti obnovljen i plaćen, a to bi trebalo učiniti izravno u Federalnoj poreznoj službi.

Automatsko obnavljanje patenta nije dopušteno.

Postupak plaćanja

Pojednostavljeni sustav oporezivanja patenata uključuje kupnju patenta, koji mora biti plaćen kad se uzmu u obzir određena pravila.

Ako dokument kupujete na razdoblje koje ne prelazi šest mjeseci, morate odmah platiti puni trošak patenta. Ako se dokument sastavlja za razdoblje od 6 do 12 mjeseci, tada je dopušteno polaganje sredstava u dva plaćanja.

Kako se utvrđuje vrijednost patenta?

Patentirani sustav oporezivanja podrazumijeva potrebu plaćanja poreza koji se izračunava posebnom formulom: osnovna stopa povrata * 6%. U ovom se načinu stvarna profitabilnost pojedinog posla ne uzima u obzir.

Stopa je 6%, a maksimalna je za PPS. Svaka regija ima mogućnost smanjenja ovog pokazatelja, a dopuštena je čak i upotreba nulte stope za određene porezne obveznike.

Sustav oporezivanja patenata za pojedine poduzetnike uzima u obzir osnovnu isplativost prilikom izračuna poreza. Instalira se zasebno za svaku regiju u zemlji. Predstavlja se potencijalnim dohotkom koji poduzetnik može dobiti za godinu dana efektivnog rada. Ovisi o odabranoj djelatnosti.

Maksimalni osnovni prinos za patent je milijun 425 tisuća rubalja. Regionalne vlasti mogu povećati ovu veličinu, koja uzima u obzir profitabilnost različitih vrsta poslovanja. Ali takav porast ne može biti veći od deset puta veće od utvrđenog maksimuma.

Osnovni prinos određuju regionalne vlasti godišnje, a te vrijednosti često ostaju nepromijenjene nekoliko godina.

Zbog niske porezne stope, mnogi ljudi često biraju sustav poreza na patent. Proračun vrijednosti patenta obavljaju zaposlenici Savezne porezne službe, ali poduzetnici mogu sami osigurati da li je ta vrijednost pravilno određena.

Kako se postavlja porezna stopa?

Maksimalni je 6%, ali može se značajno smanjiti.

Regionalne vlasti obično smanjuju ovaj pokazatelj za poduzetnike koji rade u važnim područjima za određeni grad. Uz to, pojedinci koji pripadaju povlaštenim kategorijama, na primjer, invalidi ili roditelji s puno djece, mogu računati na smanjenje.

Koliko dugo se izdaje patent?

Patentirani sustav oporezivanja pretpostavlja da poduzetnik sam odlučuje o tome koliko dugo je stekao ovaj dokument.

Odobreno je najviše 12 mjeseci, a najmanje 1 mjesec. Posljednji datum kada dokument može djelovati je 31. prosinca.

Podaci o plaćanju

Plaćanje patenta za pravo korištenja patentnog sustava oporezivanja podrazumijeva da ako se kupuje na razdoblje koje ne prelazi šest mjeseci, tada se cjelokupna cijena mora platiti u roku od 25 dana od primitka dokumenta.

Ako se patent kupuje na dulje razdoblje, tada se u početku trećina vrijednosti mora platiti u roku od 25 dana. Nadalje, preostala sredstva se isplaćuju, ali to se mora učiniti 30 dana prije trenutka kada istječe.

Izravno u izdanom dokumentu sadrži podatke o tome koliko novca treba platiti. Prije toga, ako je poduzetnik prekršio ove uvjete, onda je to dovelo do njegovog automatskog prebacivanja u OSNO. Od 2017. IP-ovi sada mogu nastaviti raditi na PSN-u, ali istodobno se naplaćuje kazna za zakašnjelo plaćanje. Izračunava se za svaki dan kada sredstva za patent nisu prenesena.

Kako se vrše isplate osiguranja?

Patentirani sustav oporezivanja poduzetnika ne oslobađa potrebu plaćanja premije osiguranja. U isto vrijeme, ne postoji način da se smanji visina patentne naknade korištenjem takvih plaćanja. Ovo se smatra značajnim nedostatkom ovog načina rada, jer kada koristite UTII ili STS, možete smanjiti porez zbog plaćanja osiguranja.

Za poduzetnike koji rade na PPS-u koriste se povlaštene stope premije osiguranja, prikazane u nastavku:

• PF transferi 20%;
• Fond socijalnog osiguranja ne zahtijeva isplatu sredstava u slučaju rođenja djeteta ili privremene nesposobnosti, ali 0,2% se plaća na obvezno osiguranje od bolesti ili nezgode na radu;
• novac se ne zahtijeva u MZZO.

Dakle, većina poduzetnika koji rade na PPS-u plaćaju samo 20% za osiguranje. Za neke vrste rada potrebna su druga plaćanja:

• davanje u zakup razne imovine koja pripada poduzetniku na temelju prava vlasništva;
• maloprodaja robe koja koristi stacionarne maloprodajne prostore čija površina ne prelazi 50 četvornih metara. m .;
• trgovina na malo putem stacionarnih objekata koji nemaju trgovački pod;
• pružanje ugostiteljskih usluga koje se pružaju u prostorijama čija površina ne prelazi 50 četvornih metara. m.

U ovim je područjima rada potrebno prebaciti 22% za zaposlene u PF-u, a 5,1% u FZO. Obvezno osiguranje uplaćuje se 0,2% u Fond socijalnog osiguranja, a 2,9% na majčinstvo i invaliditet.

Posebnosti računovodstva

Pojednostavljeni sustav oporezivanja temeljen na patentima sugerira da poduzetnici ne bi trebali voditi računovodstvo. Ne trebaju podnositi deklaraciju ili dodatna složena izvješća.

Za svaki korišteni patent potrebna je knjiga prihoda i rashoda. Nema potrebe da ga prenosite Federalnoj poreznoj službi niti da ga ovjerite.

Specifičnost dobivanja patenta

Za dobivanje patenta za određenu vrstu djelatnosti, poduzetnik provodi uzastopne radnje:

• u početku trebate odlučiti o smjeru rada;
• ispada je da li je moguće koristiti PSN za odabrani posao;
• tada trebate kontaktirati Saveznu poreznu službu s prijavom patenta, a u dokumentu se navodi razdoblje za koje se ovaj dokument mora izdati;
• trebali biste kontaktirati odjel Savezne porezne službe na mjestu poslodavca;
• ako nema razloga za odbijanje IP-a, izdaje se patent u kojem je naznačeno njegovo razdoblje valjanosti, kao i rokovi do kojih građanin mora položiti sredstva da bi platio ovaj dokument.

Uzima se u obzir da patent vrijedi samo u jednoj regiji zemlje, stoga je važno unaprijed odlučiti u kojem će gradu poduzetnik raditi.

Dopušteno je kupiti nekoliko patenata odjednom, ako namjeravate raditi u različitim smjerovima.

Pravila za prijavu

Za dobivanje patenta potrebno je sastaviti i podnijeti Federalnoj poreznoj službi pravilno pripremljenu prijavu. Za to se primjenjuje poseban obrazac br. MMV-7-3 / 544 @, kojeg je porezni inspektorat odobrio 11. srpnja 2017. godine.

Pravila za pripremu i predaju dokumenta uključuju:

• sadrži sve podatke o poduzetniku;
• propisuje koliko dugo treba dobiti patent;
• podnijeti dokument 10 dana prije neposrednog početka rada u odabranom smjeru;
• dopušteno je prebacivanje na SPE poduzetniku istovremeno s registracijom IP-a, stoga je prijava priložena drugim dokumentima namijenjenim postupcima registracije.

Poduzetnici ne dobivaju uvijek odobrenje za izdavanje patenta, budući da postoje određeni razlozi za odbijanje sadržani u čl. 346.45 Porezni zakonik.

Zašto se patent može odbiti?

Odbijanje davanja patenta može biti iz različitih razloga. O njima poduzetnik mora biti pismeno obaviješten. Glavni razlozi za donošenje takve odluke od strane zaposlenika Savezne porezne službe su:

• planira se raditi na području u kojem uporaba PPS-a nije dopuštena;
• u prijavi se navodi trajanje patenta duže od 12 mjeseci;
• Samostalni poduzetnik iz bilo kojeg razloga nema pravo primijeniti ovaj sustav, na primjer, zapošljava više od 15 ljudi ili njegov prihod iz drugog sustava prelazi 60 milijuna rubalja godišnje;
• poduzetnik još nije platio cijenu prethodnog patenta;
• Može biti pogrešaka ili nepotpunih potrebnih polja u aplikaciji.

Dozvoljeno je ponovno podnošenje zahtjeva nakon ispravljanja netočnosti, ali uvjeti unutar kojih se dokument mora pripremiti ne smiju se prekršiti.

Razlike od pojednostavljenog poreznog sustava

Svaki bi poduzetnik trebao razumjeti kako se patent razlikuje od pojednostavljenog poreznog sustava. Glavne razlike uključuju:

• Nije potrebno podnositi deklaraciju kvartalno;
• iznos poreza ne ovisi o dohotku;
• osnovna profitabilnost odabranog posla ne uzima se u obzir u pojednostavljenom poreznom sustavu;
• čak i uz gubitke na PSN-u, mora se platiti puni trošak patenta.

U određenim se situacijama smatra povoljnijim korištenje PSN-a, ali većina poduzetnika početnika radije registrira STS. To je zbog činjenice da nisu sigurni u svoje buduće prihode, pa žele da veličina poreza u potpunosti ovisi o primljenoj dobiti ili prihodu.

Pod kojim uvjetima čovjek može izgubiti pravo na korištenje SPE?

Samostalni poduzetnici koji posluju u okviru SPE mogu izgubiti pravo na korištenje patenta iz različitih razloga. Glavni razlozi uključuju:

• kašnjenje sredstava za plaćanje patenta;
• godišnji prihod premašio 60 milijuna rubalja;
• Poduzetnik je bio prisiljen službeno zaposliti više od 15 ljudi.

Izgubite li pravo na korištenje PSN-a, od početka sljedeće godine ponovno možete postati platitelj prema ovom režimu.

Dakle, PSN je prilično traženi porezni sustav. Uključuje kupnju patenta za koji se plaća porez, ovisno o osnovnoj stopi povrata i stopi utvrđenoj na regionalnoj razini. Svaki bi poduzetnik trebao dobro razumjeti pod kojim je uvjetima moguće izraditi i koristiti ovaj porezni režim. Ima ne samo prednosti, već i neke nedostatke. Značajne je razlike od pojednostavljenog poreznog sustava i ostalih poreznih sustava. Važno je razumjeti ne samo pravila prijelaza na PSN, već i razloge zbog kojih vam može biti odbijen ovaj postupak. Uzima u obzir razloge gubitka prava na korištenje patenta.