Što je zbirni saldo? primjeri

za financijska analiza stanje organizacije koristi podatke iz financijskih izvještaja, posebno bilancu. Da bi se pojednostavili postupci prebrojavanja, članci identični ekonomskim sadržajem kombiniraju se u jedan. Agregirani bilans je lakše čitati i analizirati.

suština

Sastavljena bilanca poduzeća omogućuje vam određivanje elemenata koji karakteriziraju stanje tvrtke. U svom obliku podsjeća na izvještaje koji se koriste u međunarodnoj praksi. Ispravno kombinirana ravnoteža ključ je kvalitetne financijske analize. Članci iz izvješća mogu se koristiti za izračun pokazatelji likvidnosti promet, održivost itd.

Kada se sastavi zbirni saldo, zadržavaju se glavni odjeljci (nematerijalna imovina, osnovna imovina, osiguravajuća društva, posuđeni kapital), ali unutar njih se događaju transformacije. Crte imovine grupirane su po principu likvidnosti (sposobnost brzog pretvaranja u gotovinu), obveza po dospijeću. Ne postoji jasna upute o sastavljanju zbirne bilance. Glavno je pravilo pridržavati se načela ekonomske izvedivosti.

Dugotrajna imovina

Potraživanja prema ugovornim stranama s dospijećem dužim od 12 mjeseci uključena su u odjeljak II bilance. U ruskoj praksi to često uključuje otpise iznosa. S ekonomskog stajališta to nije u redu. Ovaj odjeljak treba sadržavati imovinu s razdobljem cirkulacije do jedne godine, a "Dugoročna potraživanja" trebaju biti prikazana u odjeljku I bilance.

Obrtna imovina

Ovisno o opsegu organizacije, u zbirnoj bilanci treba iznijeti kao poseban redak IBE-a, koji tvori zalihe. Tvrtke koje proizvode softver na ovom računu mogu odražavati troškove promotivne literature i brošura. Ti elementi tvore zalihe, čiji se troškovi stvaranja postupno iskazuju po trošku. Takve iznose treba pripisati odgođenim troškovima.

Agregirana analitička bilanca treba sadržavati članke koji odražavaju uvjete odnosa s kupcima. Potrebno je dodijeliti iznos na koji tvrtka može utjecati. Potraživanja trebaju sadržavati sljedeće članke: „Roba“, „Kupci“, „Potraživanja sa mjenica“, „Dugovi poduzeća“ (kratkoročni - do 12 mjeseci). Zaostale dionice za dioničare na odobreni kapital nisu uključene u imovinu. SK se smanjuje za istu vrijednost (odjeljak I obveze). Nakon te prilagodbe možete izračunati stvarni iznos kapitala.

Financijska kriza RZB-a 1998. i 2009. pokazala je da je svrstavanje kratkoročnih ulaganja najviše likvidna imovina nije uvijek opravdano. Stručnjaci samostalno u svakoj konkretnoj situaciji odlučuju hoće li članak „Ulaganja“ priložiti uz „Novac“ ili ih zasebno razmotriti.

Vlastiti izvori financiranja

Agregirana bilanca uključuje kapital formiran kao rezultat organizacijskih promjena i gospodarske aktivnosti u okviru jednog članka. Promjene u troškovima opreme i izdavanju dionica ne utječu izravno na rezultat proizvodnih aktivnosti. Dok akumulirana dobit povećava obujam vlastitih sredstava organizacije.

Članak "Odobreni kapital" bilance uključuje iznos kapitala i dodatni uplaćeni kapital umanjen za dugovanja sudionika. "Akumulirani kapital" formira se iz sredstava svih fondova, socijalne sfere, rezervi, zadržane dobiti, namjenske zarade.Troškovi proteklih godina oduzimaju se od dobivene vrijednosti. Ako organizacija ne akumulira dobit, tada trpi gubitke. Negativna vrijednost vlastitih izvora financiranja ukazuje na gubitak financijske stabilnosti, veliku ovisnost o posuđenim izvorima kredita. Ova je situacija tipična za organizacije koje trpe gubitke tokom dužeg razdoblja. Da biste obnovili solventnost, morate privući ciljane prihode, povećati se zadržana zarada.

Posuđena sredstva

U ovom članku agregirana bilanca sadrži dugoročne i tekuće obveze. Obveze s dospijećem dužim od 12 mjeseci i IC čine uloženi kapital, što odražava sposobnost organizacije da dugoročno koristi sredstva. Obveze treba razvrstati u sljedeće skupine: Zajmovi, predujmovi, nagodbe s proračunom i sredstvima, Plaće i ostalo. Pomoću ovog grupiranja naknadnom analizom objedinjene bilance utvrdit će se uvjeti odnosa organizacije s sudionicima u procesu proizvodnje.

Članak "Obveze prema dobavljačima" uključuje takve elemente: "Dobavljači", "Fakture koje se plaćaju", "Dug prema tvrtkama". Članak "Nagodbe s proračunom" trebao bi odražavati iznos sredstava koja se plaćaju proračunu i fondovima.

Agregirana bilanca: primjer

Pa, razgovarali smo o teoriji. Sada pogledajmo kako to izgleda u praksi. Za veću jasnoću upotrijebit ćemo tablicu.

Značajke

Ovisno o području aktivnosti, u zbirnu bilancu organizacije mogu se dodati dodatni članci. Organizacije građevinske industrije trebale bi dešifrirati „račun za plaće“ do rokova za puštanje u pogon. Stanovi se mogu prodati prije puštanja u rad po tržišnoj vrijednosti. To nam omogućuje da ih smatramo tekućim sredstvom.

Lizing kompanije bi trebale dešifrirati "Obveze prema dobavljačima". Primljeni predujmovi mogu se izjednačiti s kapitalom. Za kašnjenje u plaćanju potrebno je izvršiti analizu predmeta.

Poduzeća vojno-industrijskog kompleksa trebaju dopuniti članak „NZP” ovisno o trajanju proizvodnog procesa. Predujmovi kupcima mogu se pripisati drugim obvezama.

Ovaj oblik izvještavanja banke često traže prilikom analize financijskog stanja klijenta. Također mogu dodati članke u bilancu koji karakteriziraju aktivnosti organizacija u određenom sektoru gospodarstva.