Odbitak poreza na ulaganja pojavio se relativno nedavno. U zakone naše zemlje ona je u svom sadašnjem obliku uvedena tek od početka 2015. godine. Opisuje odbitke poreza na ulaganja Članak 219.1 Poreznog zakonika. U njemu se može pročitati što predstavlja novu vrstu preferencija, kome je to dostupno i koji je algoritam za dobivanje koristi. Mehanizam je u potpunosti zakonit, pravni, stvoren posebno za one koji strastveno ulažu i ovo pitanje shvataju vrlo ozbiljno.
Opće informacije
Ulaganje danas osigurava produktivno i ekonomski uspješno sutra. Na državnoj razini, to znači da vlasti moraju koristiti sve moguće metode za intenziviranje ulaganja novca u poduzeća. Najefikasniji način da se postigne aktivacija je uvođenje takvih mehanizama odbitaka, preferencija, dodataka koji će učiniti ulaganje pouzdanim, profitabilnim procesom. Sada mnogi građani imaju prilično velike iznose u bankama. Kako bi ih se uvjerilo da ulažu u poduzeća umjesto banaka, odlučeno je uvesti odbitak poreza na ulaganja kao primjer.
Formalno dokumentiranje nove značajke u Poreznom zakoniku učinilo je operaciju legalnom. To znači da su prednosti transparentne, izračunati ih je prilično jednostavno, dostupne su svima. Visina odbitka poreza na ulaganja ovisit će o novcu uloženom kao ulaganje u projekt.
Na što računati?
Tko ima pravo na standardna socijalna ulaganja i odbitke poreza na imovinu? Građani naše zemlje računaju s onima ako ispunjavaju jedan od kriterija koji su jasno navedeni u Poreznom zakoniku.
Pretpostavimo da građanin koji plaća porez na vrijeme radi na burzi. U određenom vremenskom razdoblju prodao je obveznice, dionice za određeni iznos. Građanin je dobio pozitivan rezultat, što znači da ima pravo na standardna socijalna ulaganja i odbitke poreza na imovinu. To vrijedi samo za takvu situaciju kada građanin 3 godine posjeduje vrijednosne papire.
Važne značajke
Opisana pravila vrijede samo kada su vrijednosni papiri koji su službeno kotirani na burzi u našoj zemlji bili uključeni u transakcije. Organizator mora biti i ruski.
Na odbitak poreza na ulaganja možete računati ako su predmet transakcije jedinice uzajamnih fondova kojima se upravlja preko ruskih tvrtki.
Za što još postoji odbitak?
Država pruža stanovite preferencije građaninu koji je u poreznom razdoblju uplatio neke financije na individualni investicijski račun. Možete imati koristi ako je račun ispravno snimljen.
Teorijska osnova
IIS je organiziran u sklopu internog računovodstva. To se stvara tako da se u odnosu na određenog klijenta sve operacije uzimaju u obzir odvojeno. Na računu se odražavaju obveze, novčane mogućnosti klijenta, vrijednosni papiri u njegovom vlasništvu.
Pravni status IIS-a utvrđen je saveznim zakonom iz 1996. pod brojem 39, tačnije u trećem dijelu desetog članka.
Odbitak: mudro
Prema ažuriranom zakonodavstvu, građanima naše zemlje na raspolaganju je odbitak poreza na ulaganja za jednu od dvije sorte.
Prva je mogućnost godišnje primanje odbitka poreza na dohodak od 3 poreza na dohodak. Iznos preferencija određuje se koliko je novca došlo na ovaj račun tijekom izvještajnog razdoblja. Ta je mogućnost opisana u Poreznom zakoniku u članku 219. prvom stavku, drugom podstavku.
Druga opcija pretpostavlja da se odbitak poreza na investiciju prima odmah za cijelo vremensko razdoblje na kojem je na snazi ugovor o investicijskoj suradnji.
Koliko i kako
Kako dobiti odbitak poreza na ulaganja i koliko mogu očekivati? Prema zakonu, nemoguće je dobiti iznos veći od 400 tisuća u jednoj godini. Da biste uzeli državni novac od države, prvo ćete se morati boriti s birokracijom.
Izdaje se odbitak poreza na ulaganja za porez na dohodak. Deklaraciju je potrebno popuniti na temelju službene dokumentacije koja potvrđuje da su upisi stvarno obavljeni na IIS.
Kako to djeluje?
Tek tada se može ostvariti odbitak ako, dok je ugovor o ulaganju na snazi, građanin koji plaća porez i čeka povlastice nije imao drugi IIS. Izuzetak bi bila situacija kada je osoba zatvorila jedan IIS i sva svoja sredstva odmah prebacila na drugi investicijski račun. Vrlo je važno da vlasnik računa u oba slučaja bude isti pojedinac. Na najmanju odstupanje, ne biste se trebali oslanjati na preferencije porezne uprave.
Moguća je situacija kada je pojedinac već napisao zahtjev za odbitak poreza na ulaganja i pokrenut postupak dodjele povlastica, a ovdje je ugovor za IIS raskinut. U ovoj situaciji porezni obveznik će morati platiti sve poreze u cijelosti, a zatim i platiti kaznu u proračun. Predstavnici porezne strukture u svakom pojedinačnom slučaju razmotrit će ove iznose pojedinačno, uzimajući u obzir sve značajke trenutne situacije.
Odbitak ulaganja: logika rezerviranja
Kako to ide? Pretpostavimo da je tijekom prošle godine određeni građanin koji ima račun za individualne investicije stavio 500 tisuća na njega. Na glavnom radnom mjestu ukupan prihod za ovu godinu od ovog građanina iznosio bi milijun. Od ovog iznosa treba platiti porez koji je poslodavac zadržao, - 130 tisuća kuna.
Podnošenjem dokumenata za odbitak poreza na ulaganja morat ćete sastaviti 3 poreza na dohodak, prvo dobiti 2 poreza na dohodak u poduzeću. Ovaj dokument pokazuje koliki je dohodak za godinu i koliko je zadržano za porezne i socijalne doprinose. Ti se pokazatelji prenose u 3 poreza na dohodak, ovdje pišu koliko novca je položeno na investicijski račun. Takav će dokument poslužiti kao osnova za povrat od 13%. Budući da je u primjeru jedan građanin donio 500 tisuća za IIS, a prema zakonu za porezne odbitke maksimalna osnovna vrijednost je 400 tisuća, 13% se neće izračunati od iznosa koji je prebačen kao investicija, nego 400 tisuća. To znači da možete očekivati povrat od 52 tisuće.
Sve formaliziramo
Porezna služba neće razgovarati s građaninom koji podnosi zahtjev za odbitke, ali nema mogućnost dokumentiranja da je novac doista položen na investicijski račun.
Da biste opravdali svoje stajalište, morat ćete priložiti dokumente iz kojih proizlazi da IIS stvarno postoji i otvoren na ime podnositelja zahtjeva, kao i papire koji potvrđuju izvršene prijenose.
Novac i pravila
Kad investitor podnese dokumente o povlasticama koje mu je postavila država, jer ispunjava uvjete, prima prihod. Na te iznose ubuduće neće biti poreza. To znači da ne postoji porez na dohodak za odbitke.
Broker može osigurati odbitak kad ugovor zaključen s investitorom završi. Tri godine moraju proći od trenutka sklapanja ugovora do vremena plaćanja. Pojedincu je dodatno potrebna potvrda u kojoj se navodi da nije primila druge odbitke za ulaganja. To se može postići pisanjem izjave IFTS-u.Davanjem ove potvrde brokeru građanin ostvaruje sljedeću prednost: broker neće povući porez na dohodak prilikom plaćanja investitora. Općenito, ovdje je logika potpuno ista kao u proračunima poslodavca sa zaposlenikom s pravom na odbitke imovine.
Reference i odbitci
Drugi način da ostvarite odbitak ulaganja je da se obratite svojoj podružnici IFTS ispunjavanjem 3 poreza na dohodak. Državno tijelo, porezni agent može osigurati odbitak poreza, uzimajući u obzir, obračunavajući, odbiti porez na dohodak. Opet, sve je to moguće samo uz pomoć IFTS-a.
Porezni certifikat mora sadržavati iscrpne podatke o podnositelju uporabi (ili nekorištenju) potvrde o odbitku ulaganja, kao i odražavati podatke o svim investicijskim ugovorima koje je pojedinac zaključio u traženom vremenskom razdoblju. Možete se osloniti na povlastice u okviru jednog ugovora i u okviru sredstava koja su doprinijela IMS-u.
Neke značajke
Često se pojavljuje sljedeća greška: investitor pokreće IIA, zatim prvo povlači novac od njega i tek nakon toga podnosi zahtjev za odbitak poreza. Porezna služba odbija molitelja, što izaziva zbunjenost, nerazumijevanje i nezadovoljstvo radom zakona. Ali iz trenutnog Poreznog zakona izravno proizlazi da porezni odbitak ne dolazi kada investitor povuče novac s svog računa.
Investicijski račun odražava neku imovinu. Neprihvatljivo je primjenjivati ga, osiguravajući obveze bilo kojeg drugog ugovora. U suprotnom slučaju, također ne biste trebali računati na odbitak.
Računamo - ne prepričavamo
Ulagači često pokušavaju sa brokerom sažeti rezultate dobivene na svim svojim računima, uključujući ulaganja. Naravno, postoji nada da će država dobiti povlastice za cjelokupni dobiveni iznos.
Prema pravilima i zakonima za poreznu službu, važni su pokazatelji novčanog iznosa povučenog iz IIA. Zbog toga će se morati podmiriti odvojeno, ne vodeći računa o učinkovitosti ostalih računa investitora kod brokera.
Porezni agent: tko i kako?
Svima koji su odgovorni za plaćanje poreza na dohodak nije jasno je li potrebno mijenjati brokera i prenositi sredstva s jednog računa na drugi. Za to pitanje zakoni kažu sljedeće: prilikom prijenosa novca od brokera do brokera između IIS-a, prvi broker ne snosi nikakvu odgovornost. Budući da mu je sva imovina već "napustila", ne mogu nastati nikakve obveze, uključujući odbitke poreza.
Staro i novo
Nije tajna da i danas neki investitori koriste IMS, koji je bio otvoren prije nego što je zakon stupio na snagu 2015. godine. U ovom slučaju imaju poseban sustav naseljavanja. Prvi dio članka 219. Poreznog zakonika otkriva značajke izračuna odbitka u stavcima 1, 2, 3, 4.
Posebno se prvi stavak primjenjuje na transakcije u kojima je nakon 1. siječnja 2014. No, drugi i treći stavak posvećeni su dohotku dobivenom od IMS-a, za čije obavljanje su ugovori zaključeni do 28. prosinca 2013.
Uz to, mehanizam za izračun odbitka poreznih ulaganja objavljen je u javnom pismu Federalne porezne službe, koje je javnosti objavljeno u svibnju 2015. godine. Dokument je objavljen pod brojem BS-4-11 / 8977.
Što još tražiti?
U studenom 2016. Ministarstvo financija izdalo je još jedno pismo pod brojem 03-04-06 / 67741. Ukazano je da su porezni agenti dužni poštivati prvi stavak članka 219., posebno prvi podstavak, i ubuduće se njime rukovoditi izračunavajući porez koji se plaća za fizičke osobe koje obavljaju međunarodne sporazume.
Ako je pojedinac podnio izjavu iz koje proizlazi da je potrebno izračunati i navesti porezni odbitak, a papir je stigao kada je porezno razdoblje već završilo, agent mora izvršiti odbitak, ocjenjujući financijski rezultat za porezno razdoblje.
Odbitak poreza na ulaganja: jednostavniji nego što zvuči
Birokracija je zastrašujuća, a kada je riječ o odbitku poreza, čije primanje uključuje zahtijevanje 2 poreza na dohodak, sastavljanje 3 poreza na dohodak, pisanje izjave i prikupljanje pratećih dokumenata, drugi mogu uštedjeti, bojeći se papirologije. Srećom, ne tako davno problem je riješen.
Ako posjetite službenu web stranicu porezne službe, na njoj možete pronaći program dizajniran za izračunavanje poreznih odbitka. Kroz njega možete izračunati sve što bi trebalo biti - i imovinu i ulaganja, druge vrste odbitaka. Ovdje možete ispuniti sva polja iz kojih će program automatski generirati prijavu za poreznu uslugu. Zapravo, glavni zadatak pojedinca je tačno unijeti sve podatke u potpisana polja programa, a zatim dokument poslati nadležnim državnim tijelima nadležnim za plaćanje poreza i povrat odbitka.