Važnost teme dvostrukog oporezivanja u Rusiji objašnjava se činjenicom da je sustav naplate različit u svim zemljama. Svaka država formira sustav poreza i naknada samo po vlastitom nahođenju. Neki zahtijevaju određene doprinose iz svih svjetskih prihoda svojih stanovnika, drugi se pridržavaju načela teritorijalnosti i naplaćuju bilo koji iznos iz operacija provedenih unutar njihove države. Bilo bi idealno kada bi se sve zemlje pridržavale jednog jedinog principa. To bi uvelike olakšalo ovaj sustav u svijetu i za same fiskalne vlasti i za platitelje. Ali zbog različitog stupnja razvijenosti i kriterija za određivanje izvora prihoda, to je nemoguće. Upečatljiv primjer je dvostruko oporezivanje. Trenutno, međutim, postoje načini za uklanjanje ovog neugodnog trenutka. Ovaj će članak ispitati dvostruko oporezivanje u Rusiji i način njegovog uklanjanja.
Što je sadržano u ovom konceptu?
Porezni sustav omogućuje dvostruko oporezivanje. Ova definicija podrazumijeva naplatu poreza od osobe istovremeno od dvije države. Kao što je već spomenuto, postoje dva područja u kojima se provodi rad fiskalnih vlasti:
- Načelo boravka. U ovom slučaju porezni sustav ima za cilj maksimalno prikupljanje sredstava. Odnosno, državi nije stalo gdje je izvršena bilo koja operacija, odbitci bi se, prema zakonu, trebali uplaćivati u proračun.
- Načelo teritorijalnosti. One države koje se pridržavaju ove mogućnosti lojalnije su sustavu poreza i naknada. Prema regulatornim zakonskim aktima, oni se ne mogu prijaviti za ekonomske operacije koje su se odvijale izvan zemlje.
Kako se ovaj fenomen klasificira prema načelu provedbe?
Dvostruko oporezivanje u Rusiji ima svoje odjeljenje. Nije homogena i provodi se prema nekoliko kriterija klasifikacije.
Ovisno o načelu ovog postupka, može biti sljedeće vrste:
- Međunarodni dvostruki ekonomski tip. Njegova suština leži u činjenici da se naknade istodobno naplaćuju od nekoliko subjekata, ali onih koji su uključeni u istu gospodarsku operaciju. Odnosno, dohodak ovih pojedinaca je uobičajen.
- Međunarodni dvostruki pravni tip. U ovom slučaju, jedan subjekt je vlasnik operacije. Na dohodak dobiven kao rezultat poreza oporezuju se fiskalne službe odjednom više država.
Ovaj odjeljak također objašnjava kako izbjeći dvostruko oporezivanje. Što se tiče prve vrste - kompenzacija se primjenjuje na inicijativu, koju provodi rezident pristojbi plaćenih u inozemstvu. S obzirom na međunarodni dvostruki pravni tip, preporučuje se formiranje skupa posebnih pravila. To vam omogućuje dijeljenje nadležnosti dviju zemalja u vezi s operacijom. Odnosno, za to je potrebno uspostaviti poslovni odnos između države u kojoj je društvo rezident i države, koja je izvor prihoda. Ove su metode uklanjanja dvostrukog oporezivanja prilično učinkovite. Mnoge vlade su sklopile specijalizirane sporazume za rješavanje ovog problema.
Kako se ovaj fenomen klasificira po razini?
Postoji još jedna značajka klasifikacije.Ovisno o razini na kojoj se provodi ovaj postupak, može biti sljedeće vrste:
- interni, Dvostruko oporezivanje u Rusiji i nizu drugih zemalja uključuje povrat sredstava, ovisno o važnosti i razini administrativno-teritorijalne jedinice. Ali istodobno se taj postupak provodi na svakom od njih. Ima svoju podjelu i ovisno o kanalu. Može biti okomita i vodoravna. Prva uključuje dvije vrste poreza. Jedno se mora uplatiti u proračun lokalne fiskalne službe, a drugo u državu. Značajka drugog je što se sustav dohotka i naknada utvrđuje neovisno u svakoj administrativno-teritorijalnoj jedinici. Odnosno, negdje se kazne odnose na sve vrste dohotka, na nekim mjestima - primljene samo u njenim granicama, a ponekad se uzimaju u obzir transakcije izvršene na teritoriju cijele države.
- vanjski, Dvostruko oporezivanje u Rusiji može imati međunarodni karakter. Odnosno, u ovoj situaciji istodobno postoji sukob nacionalnih interesa između dviju zemalja. Kazne se određuju zakonodavstvom svakog od njih. Kodeksi normativnih pravnih akata razlikuju predmet koji se oporezuje i subjekt koji mora dati doprinos. Ova osoba mora biti obavezna i na drugu zemlju.
Koje kontradikcije nastaju zbog ove pojave?
Ukidanje dvostrukog oporezivanja prioritet je za fiskalne službe u raznim zemljama. To pomaže uspostaviti kontakt između vlada i smanjiti svađu. Ova je tema trenutno vrlo relevantna, jer je zapravo postala globalni problem.
Sadržaj ovog koncepta je mnogim ljudima nerazumljiv i nelogičan. Naravno, možete razumjeti ovlaštenja koja žele privući više sredstava u proračun, a pritom se hvataju za svaku priliku i koriste bilo koja sredstva. Ali osoba u ovoj situaciji pati, jer je prisiljena davati dio svog prihoda fiskalnim službama dviju država istovremeno, štoviše, u isto vrijeme.
Drugi je izazov uravnoteženje odgovarajućeg zakonodavnog sustava. Treba jasno istaknuti samu bazu koja će biti predmet isključenja. Prilično je teško razlikovati takozvane rezidente i nerezidente, jer to zahtijeva klasifikaciju samog dohotka. Potonji trebaju voditi evidenciju i razlikovati ih na temelju teritorijalnosti i računovodstva po državama.
Sporazum o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja će na taj način pomoći u rješavanju problema u razlici u oblicima ovog postupka. Uostalom, svaka država definira objekt koji će postati izvor sakupljanja na potpuno različite načine. Još u dvadesetom stoljeću Liga naroda povjerila je rješenje ovog pitanja grupi znanstvenika koji su razvili određene preporuke. Cilj im je uklanjanje različitih tumačenja normi i elemenata ovog postupka.
Što uključuje sporazum kako bi se to izbjeglo?
Primjena sporazuma o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja vrlo je učinkovit način za rješavanje ovog problema. Ovaj je sporazum konsolidacija određenih pravila prema kojima sustavi poreza i naknada obje zemlje obavljaju svoj posao. U ovom su sporazumu navedene stavke koje su isticale one subjekte koji su dužni plaćati doprinose. Ugovor se odnosi i na pojedince i na organizacije. Posebnim pravilom utvrđeno je pitanje imovine koja osigurava određeni dohodak, ali se oni zemljopisno ne nalaze u matičnom stanju rezidenta. Sporazum o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja također predviđa različite vrste poreza i naknada i krug osoba koje podliježu plaćanju. To je neophodno kako bi se istakle one točke za koje je sporazum relevantan.Kad se zaključi, propisuje se rok važenja dokumenta, kao i postupak njegove primjene i ukidanja. Sporazumi o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, koje je Ruska Federacija zaključila, omogućili su istodobno rješavanje problema naknada s osamdeset i dvije svjetske sile.
Stručnjaci vjeruju da je ovo rješenje problema vrlo korisno za stanovnike, jer im to omogućuje da ne preplaćuju dva puta. Što se tiče ostalih zemalja, situacija je u pogledu izvedenih operacija potpuno drugačija. To jest, ako u drugoj državi fiskalna služba ubi porez na nerezidenta, to ni na koji način neće uzeti u obzir slična struktura Rusije.
Kako ugovor utječe na porez na dohodak od najma?
Zaključivanje ovog sporazuma vrlo je važno za one koji imaju ili namjeravaju steći nekretninu u inozemstvu. To je zbog činjenice da će u ovom slučaju ruska fiskalna služba računati porez na dohodak od iznajmljivanja ili prodaje imovine.
Zakon o dvostrukom oporezivanju podrazumijeva da ako se prihod ostvaruje od nekretnina koje se nalaze izvan teritorija Ruske Federacije, tada se porez na to plaćen u drugoj državi oduzima od ruskog poreza. Kako bi se izračunao iznos financiranja koji se mora uplatiti domaćoj fiskalnoj službi, potrebno je poduzeti suprotan učinak - odnosno oduzeti trinaest posto od stranog iznosa utvrđenog zakonom. Iz toga proizlazi da razlika ne može biti negativna, tj. Strani porez ne može biti manji od ruskog. Na kraju se ispostavi da osoba u svakom slučaju mora uplatiti u cijelosti, ali dio ide u proračun jedne zemlje, a dio u drugu. U svakom slučaju, ovo je bolje od plaćanja dvostruke veličine oklada.
Kako zaraditi od najma?
Ruski regulatorni okvir također predviđa da se dobit stečena od nepokretne imovine koja se nalazi u inozemstvu u obliku zakupa treba službeno prijaviti. Za to postoji poseban oblik poreza na dohodak od 3 osobe. Na drugi način, to je takozvani list "B". Obuhvaća sav prihod primljen izvan Ruske Federacije. Ovom dokumentu mora biti priložen i čitav niz drugih papira koji potvrđuju iznos dobiti i taj porez plaćen na području druge zemlje. Ova potvrda mora biti prevedena i ovjerena. Uz njega, papirni paket odražava vrstu prihoda i njegovu veličinu za kalendarsku godinu. Trebao bi sadržavati podatke o datumu i iznosu naknade. Kopiju porezne prijave i dokument koji potvrđuje plaćanje potrebno je ovjeriti notarsko. Takva se izjava može dati u roku od tri godine nakon primanja ove dobiti.
Važno je zapamtiti da je u pojednostavljenom postupku oporezivanja nemoguće dobiti kredit za drugu zemlju. Plaćanja u ovom slučaju vrše se dvostruko.
Kako se odbija porez na dobit od prodaje imovine u inozemstvu?
Čl. 232 Poreznog zakonika predviđa i uzima u obzir poreze koji su plaćeni na prodaju nekretnina izvan zemlje. U pismu odobrenom 2012. godine zabilježena je činjenica da se postupak prodaje kuće u Rusiji i inozemstvu ne razlikuje. Pravila se jednako primjenjuju na oba slučaja.
Prema novim pravilima, osoba koja je dobila naknadu za prodaju stana nije obvezna plaćati naknadu u dva slučaja. Ova instalacija odnosi se na predmete koji su došli u posjed kupca prije 1. siječnja 2016. Mora biti u vlasništvu prethodnog vlasnika najmanje tri godine.
U drugom slučaju, ne trebate davati doprinose za rusku fiskalnu službu ako je stan kupljen nakon 1. siječnja 2016. Ali postoji niz određenih uvjeta.Prvo, prodavač je trebao biti u vlasništvu prodavatelja najmanje pet godina. Izuzetak je nepokretna imovina koja je naslijeđena u skladu s ugovorom o donaciji od rođaka ili tijekom sporazuma o doživotnom uzdržavanju neovisnog člana obitelji. U ovoj situaciji minimalno razdoblje je tri godine.
Važno je zapamtiti činjenicu da je takvo oslobađanje od plaćanja naknada preporučljivo i zakonito samo ako imovina nije korištena u poslovne svrhe.
Kako zaraditi na prodaji?
Za provođenje ovog postupka potrebno je proći niz sljedećih faza:
- Obavezno ispunite gornje uvjete.
- Ispunite i podnesite poreznu prijavu. To se mora učiniti na vrijeme. Ovo je trideseti travnja godine nakon primitka dobiti.
- Uplatite iznos naknade fiskalnoj službi do 15. srpnja tekuće godine.
Uobičajena točka oporezivanja dohotka od najma je činjenica da je moguća dvostruka tarifa. Provodi se brzinom jednakom trinaest posto.
Kako se u ovom slučaju oporezuje poslovanje?
Poduzetništvo se, prema bilo kojem sporazumu, vrši pod jednim uvjetom. Navodi da se naknade trebaju plaćati samo zemlji koja je izvor prihoda, samo pod sljedećim uvjetima:
- osoba koja ostvaruje dobit nije prebivalište u drugoj državi;
- dobit se ostvaruje putem stalne poslovne jedinice.
Samo onaj dio dohotka koji se dobije uz pomoć zadnjeg stavka podliježe oporezivanju. O stalnom predstavljanju možete razgovarati samo ako postoji niz određenih čimbenika. Prvo, poduzetnička aktivnost trebala bi imati određeno mjesto. To jest, to može biti neka vrsta sobe ili platforme. Ovo mjesto samo po sebi ne bi smjelo biti jednokratno. Naravno, postoje iznimke u obliku rada koji zahtijeva kretanje. U takvoj situaciji uzima se u obzir ekonomski integritet projekta.
Drugi je uvjet da komercijalna djelatnost - djelomično ili u potpunosti - prolazi upravo kroz ovu lokaciju. Mjesto poslovanja predstavništva ne smatra se stalnim ako se obavlja preko zastupnika koji ima ovisni status.
Ako je rad pomoćnog ili pripremnog karaktera, to se također ne može pripisati stalnoj misiji. Smatra se da ako se konstrukcije koriste isključivo u svrhu skladištenja, demonstracije, kupnje ili isporuke robe, to ne daje pravo na plaćanje poreza samo jednoj zemlji. Ovo se odnosi čak i na slučajeve kada se tim objektima upravlja preko stalnog ureda. Prihod ove vrste organizacije ne oporezuje strana država.