Hvor meget og hvilke skatter betaler arbejdsgiveren for medarbejderen?

I henhold til russiske love (Labor Code, Tax Code, Federal Law No. 212) skal en arbejdsgiver betale skat for ansatte. Og dette gælder for alle virksomheder og virksomheder. Det er takket være dette, at midler overføres til statskassen. Hvilke skatter en arbejdsgiver betaler for en medarbejder er beskrevet i artiklen.

Der er flere bidrag, der skal betales for ansatte. Hvorvidt en arbejdsgiver betaler skat for en medarbejder afhænger af hans gode tro. Det kontrolleres også af tilsynsmyndighederne. Hvor meget skat betaler en arbejdsgiver for en medarbejder? De vigtigste er 4.

Personlig indkomstskat

Dette er det første svar på spørgsmålet om, hvilke skatter arbejdsgiveren betaler for medarbejderen. PIT er en direkte skat. Det beregnes som en procentdel af den samlede indkomst. Personlig indkomstskat betales for alle typer indkomst, som borgerne modtager for året. Disse inkluderer bonusser, gebyrer, overskud ved salg af fast ejendom eller anden ejendom, gevinster, gaver, sygefravær. Undtagelser er tilfælde, hvor gebyret ikke beregnes ud fra fortjeneste.

Basisprisen er 13%. For nogle typer af overskud, andre satser. Hovedandelen af ​​skatten overføres til budgettet af skatteagenten. Den fortjeneste, der blev modtaget på grund af salg af ejendom, erklæres uafhængigt. Selv om arbejdsgiveren betaler den personlige indkomstskat, er det økonomisk ansvarlig for medarbejderen. Gebyret opkræves fra lønnen for alle arbejdende borgere.

PIT overføres til statskassen på lønningsdagen eller anden indkomst. En undtagelse er løn, der betales i begyndelsen af ​​måneden. På datoen for forskud bør personlig indkomstskat ikke tilbageholdes. Forskuddet tages i betragtning ved den endelige afvikling med medarbejderen. Medarbejdernes indkomstskat opkræves i tilfælde af formel ansættelse.

FSS-fradrag

Hvilke andre skatter betaler arbejdsgiveren for medarbejderen? Dette er gebyrer for socialforsikringsfonde. Fordelte midler giver borgerne ret til at modtage fordele i nogle tilfælde. For eksempel med:

1. Handicap.
2. Tabet af forsørgeren.
3. Babyens udseende.
4. Begyndelsen på pensionsalderen.

Betalinger modtages af fattige og store familier. Sammenlignet med personlig indkomstskat betales ikke fradrag af ansatte i lønninger, men af ​​arbejdsgivere. Ved beregningen af ​​personaleløn skal virksomheden beregne procentdelen for bidrag til FSS et specifikt beløb. En arbejdsgiver skal sende midler til midler til tiden. Ellers er det nødvendigt at betale bøder på grund af urimelige fradrag.

Fradrag er:

1. Faktiske.
2. Betinget.

Faktiske fradrag betyder, at de udbetales til en tredjepart. Disse fradrag inkluderer statslige og ikke-statslige midler. I dag overføres skatter, som arbejdsgiveren betaler for medarbejderen, til FIU samt til medicinsk og social forsikring.

Indtægterne fra disse bidrag går til fordele i tilfælde af ulykker under en persons arbejdsaktivitet. De leveres derefter af sociale fonde. Betingede bidrag involverer ikke en tredjepart, de bruges til at give arbejdsgiveren en anstændig levestandard for ansatte, der er afhængige af skade. For at bestemme fradragsbeløbet skal du anvende den faktiske værdi af betalinger foretaget i det foregående år. Forsørger har ret til:

1. Fordele leveret efter ulykker.
2. Erstatning for ikke-økonomisk skade.
3. Betalinger for børnepasning.
4. Fordele for medarbejderne i reduktionen.

I dag udgør fradrag 2,9% af lønniveauet. Da ikke alle arbejdsgivere er ærlige, findes der derfor betalingsunddragelser ofte.Hvis medarbejderen ved pensionering afslører, at han arbejdede under en ansættelseskontrakt, men arbejdsgiveren ikke bidrog med midler til fonden, selvom en skrupelløs arbejdsgiver stødte på, modtager medarbejderen stadig en pension.

Hvordan beregnes beløbet i FSS fra ulykker? For det første beregningen af ​​bidragsbeløbet for ansatte, der er registreret i den institution, der modtager lønninger. Derefter føjes midler fra borgere, der arbejder midlertidigt i organisationen, men som en civilretlig kontrakt er indgået med, til beløbet.

Mængden af ​​ydelser, der udbetales i rapporteringsmåneden til FSS-ansatte, trækkes fra hele beløbet. Ulykkesforsikringsomkostninger beregnes som en procentdel - 2% af lønnen.

Tidspunktet

Betaleren af ​​dette gebyr (arbejdsgiver) gør det ved udgangen af ​​rapporteringsperioden. For arbejdsgivere gælder følgende tidsrammer:

1. 12 måneder til 31.12.
2. En måned før den 15. dag, der følger efter den rapporterende.

Bidrag til forsikring mod kvæstelser på arbejdspladsen periodiseres månedligt på de datoer, der er fastlagt for at modtage lønninger for den forløbne periode fra banken. Under overførslen af ​​gebyrer skal arbejdsgiveren ikke begå fejl i BCC, i navnet på virksomheden, bank. Ellers er forpligtelsen i henhold til betalingen ikke opfyldt.

Hvis fristen, når det er nødvendigt at betale gebyrer, ikke fungerer, overføres betalingen til den næste arbejdstager. Men reglen gælder ikke for alle bidrag. For eksempel ydes betaling for skader på forhånd: Hvis den sidste dag var en fridag, sker betaling på en arbejdsdag tæt på en fridag. For hver medarbejder foretages regnskabsføring af gebyrer individuelt. Det er vigtigt rettidigt at betale skat, som arbejdsgiveren betaler for medarbejderen. Ellers skal du betale 5% af beløbet.

FIU

Hvilke skatter betaler arbejdsgiveren for medarbejderen undtagen de vigtigste? Bidragene bestemmes efter lønniveau. Skatter betales, hvis en person arbejder på et fast job, i kombination såvel som på grundlag af presserende arbejdsaftaler. Hvad er skatterne pr. Ansat? Han er 22% af lønnen. Betal gebyrer til FIU.

FFOMS

Beregning af skat for medarbejderen foretages i henhold til forskriftsdokumenter. Bidraget til den obligatoriske sundhedsforsikringsfond er 5,1% af lønnen. Disse midler overføres til gratis medicinsk behandling.

Hvad bestemmer størrelsen?

Mængden af ​​bidrag afhænger af den skattepligtiges kategori og det samlede beløb, der er påløbet medarbejderen i rapporteringsperioden. I procentsatser er bidragsbeløbet som følger:

1. FIU - 22%. Der kan indstilles ekstra gebyrer, alt afhænger af faren. Organisationen skal underrettes om dette.
2. FSS - 2,9%. Disse fondsmidler periodiseres ved ulykker. Mængden af ​​bidrag fjernes individuelt for hver af organisationerne, bestemmes af typen af ​​aktivitet. Find ud af det beløb, der er opnået fra den meddelelse, som fonden har sendt til selskabets juridiske adresse.
3. FFOMS - 5,1%.

Som et resultat, hvor meget betaler arbejdsgiveren skat for medarbejderen i 2017? Organisationen betaler 4 betalinger for medarbejderen.

USN ansøgning

Hvis organisationen udfører sine aktiviteter under den særlige skatteregime (STS) og betragtes som ”præference” efter type arbejde, vil betalingsbeløbet være anderledes. For at bruge fordelene er det nødvendigt med koder at bestemme, om virksomheder hører til de typer aktiviteter, der er angivet i føderal lov nr. 212.

For institutioner og individuelle iværksættere, der betaler for borgere, foretages der ingen betalinger til FSS og FFOMS. De skal kun betale bidrag til FIU til en lav sats på 20%. Et eksempel på institutioner, der betaler et lavt gebyr til FIU og ikke betaler til FSS, FFOMS:

1. Uddannelse.
2. Oprettelse af sportsudstyr.
3. Legetøjsproduktion.
4. Byggeri.

Begræns beløb

Alle arbejdsgivere skal føre fortegnelser over medarbejderbeskatningen. Dette er ikke kun nødvendigt for den korrekte beregning af beløbene. En medarbejder skal vide, hvor meget betaling der er foretaget til ham. Årsagen hertil er, at de angivne satser gælder for de specifikke grænser for den løn, der overføres til arbejdstageren.

I 2018, i FIU, hvis der ikke er fordele for organisationen, debiteres 22%. Dette skal gøres, indtil al indkomst ikke er mere end 796 tusind rubler. Derefter nedsættes tariffen for disse midler med 2 gange og er lig med 10%.

Til beregning af bidrag til FSS bestemmes et lidt andet beløb. Det er 718 tusind rubler. Efter overgangen af ​​denne bar opkræves der ikke gebyrer. I 2016 var der ændringer i bidrag til FFOMS. Bidragene betales til 5,1%, uanset hvad det maksimale beløb er. Den samme situation gælder for bidrag til FSS for skader. For modtagere, der anvender forenkling, opkræves ikke bidrag til FIU med en nedsat told.

IP-skatter

IP - en borger, der driver forretning, men ikke danner en juridisk enhed. For disse borgere gælder bidrag med specifikke beløb. Deres størrelse bestemmes af niveauet for minimumsløn i Den Russiske Føderation. I 2016 udgjorde denne indikator 6675 rubler. Satserne var som følger: PFR - 26%, FFOMS - 5,1%.

Der er ingen bidrag til FSS. Hvis det er rigtigt at beregne, betaler en iværksætter 20826 rubler for pensionskassen for året og 4085 for den private pensionsfond. Det maksimale beløb fastsættes for den enkelte iværksætter: når overskuddet når 300 tusind rubler og overstiger det, betales 1% i PFR og FFOMS.

Hvad er fradraget for?

Skatter, der betales for ansatte, bruges på 3 hovedområder:

1. På en pension udbetalt af staten.
2. Gratis service i statslige medicinske institutioner.
3. Fordele ved sygefravær, barsel, kvæstelser.

Skattenedsættelse

I henhold til Skattereglerne i Den Russiske Føderation oprettes grupper af fradrag, som den ansatte har ret til at bruge, når man bestemmer mængden af ​​personlig indkomstskat:

1. Standard. Mængden og antallet af fradrag bestemmes af antallet af børn og fordelene ved medarbejderkategorien.
2. Social. Det giver en mulighed for at reducere størrelsen på basen til behandling, uddannelse.
3. Ejendom. Det leveres med køb af ejendom.
4. Investering. Gælder for transaktioner med værdipapirer.

At få et skattefradrag for børn viser sig med fødselsattesten. Stadig nødt til at skrive en erklæring. Følgende fradrag gives:

1. 1400 rubler til det første barn.
2. 1400 - den 2.
3. 3000 - den tredje og efterfølgende.
4. 12000 - for hvert handicappet barn under 18 år eller til uddannelse op til 24 år.

Hvis medarbejderen er enlig forælder, øges fradragsbeløbet med 2 gange. Til registrering kræves levering af støttedokumenter. Fradragsbeløbet opretholdes, selvom de fødte børn er oppe. For eksempel har en medarbejder 3 børn, men to har allerede 18 år gammel. Men alligevel lægges et privilegium på 3.000 rubler til 3 børn, indtil han når voksenlivet. Der tilvejebringes et standardfradrag, indtil indkomstbeløbet for året er mere end 350 tusind rubler.

Standardfradrag pr. Ansat er:

1. 500 rubler om måneden - til Heroes of the USSR og Rusland, der deltog i fjendtlighederne, krigsveteraner, blokader, handicappede (gruppe 1, 2).
2. 3000 rubler - til strålesyge, for handicappede under anden verdenskrig.

Betalingsbetingelser

Siden 2016 er der en dato, hvor arbejdsgiveren skal betale indkomstskat på lønninger. Det skal holdes fra medarbejderens løn på tidspunktet for udstedelsen, og det er nødvendigt at overføre den næste dag. Det betyder ikke noget, hvordan lønnen udbetales - kontant eller med kort.

Men undtagelsen gælder - sygefravær og ferieafgift. Det betales i slutningen af ​​den måned, hvor de blev afsluttet. Beløb kan kombineres og sendes som en enkelt betalingsordre. Dette hjælper med at indsamle personlig indkomstskat på ferie og sygefravær og sende dem med en opgave til budgettet.

Bidrag sendt af arbejdsgiveren skal krediteres den 15. dag i den måned, der følger, da lønningen blev sendt. Hvis denne dato er en weekend eller ferie, udføres overførslen den næste arbejdsdag.

rapporter

Alle arbejdsgivere skal udarbejde rapporter, for hvilke lønbeløbene er information. Der er:

1. Hjælp 2-PIT. Der udarbejdes et dokument baseret på årets resultater for alle ansatte.Certifikatet indeholder data om indkomst, fradrag, periodisering og tilbageholdelse af skatter.
2. Beregning af 6-personlig indkomstskat. Det leveres kvartalsvis for alt virksomhedspersonale. Dokumentet har 2 sektioner: den første indeholder data om indkomst fra begyndelsen af ​​året, og den anden - i 3 måneder efter levering.
3. Beregning af forsikringspræmier. Denne form er ny, den er introduceret siden 2017. Det er gyldigt for overførslen af ​​bidragshåndtering til FTS og afskaffelsen af ​​RSV-1. Leveres til alle medarbejdere ved udgangen af ​​kvartalet.
4. Rapport 4-FSS. Han overleveres i sociale tjenester. Dokumentet indeholder oplysninger om periodisering og betaling af skader. Serveret i slutningen af ​​kvartalet.
5. SZV-M-rapport. Det leveres til Den Russiske Føderations PF månedligt til beskæftigede. Dokumentet giver dig mulighed for at kontrollere, hvem der modtager en pension, men som fungerer.
6. SZV-STAGE-rapport. Dokumentet indsendes hvert år til PF. Første gang det serveres kun i 2018. Rapporten indeholder oplysninger om medarbejdere, herunder dem, der er udført i henhold til GPC-aftaler, for det forløbne år.

Således skal skatten for den ansatte betales til alle arbejdsgivere. Dette er deres ansvar. Det er takket være dem, at der dannes en pension, folk modtager lægehjælp. Staten verificerer denne forpligtelse gennem regulerende organisationer.