I mange store virksomheder modtager medarbejdere en løn, der er lig med eller lidt højere end mindsteløn, og de modtager også bonusser, og deres størrelse kan markant overstige lønningerne. Sådanne bonusser er månedligt, og oplysninger om dem er inkluderet i ansættelseskontrakten. Men derudover kan arbejdsgiveren af forskellige grunde tildele engangsbonuser til sine ansatte. Typisk er sådanne fonde noteret, hvis der er god grund.
Nuancerne af prisen
Standard månedlige bonusser fungerer som en del af lønnen, derfor indgår de i vederlagssystemet på grundlag af art. 135 indkøbscenter. Derudover kan lederen af virksomheden udpege engangsbonuser i henhold til art. 191 indkøbscentre, der ikke er inkluderet i lønnen. Normalt udbetales midler kun til medarbejdere, der på en eller anden måde har udmærket sig på arbejdet, så de bør opmuntres.
Reglerne og proceduren for overførsel af en engangsbonus til medarbejderne bør fastlægges i virksomhedens interne dokumentation.
Hvornår betales midler?
Engangsbonuser tildeles, hvis der er gode grunde, derfor vises de oftest i følgende situationer:
- enhver medarbejder har øget arbejdskraftens produktivitet;
- på grund af borgerens aktive arbejde steg antallet af kunder i butikken;
- en produktionsspecialist har øget konkurrenceevnen eller kvaliteten af de produkter, der skabes;
- bonusser udbetales før helligdage eller forskellige vigtige begivenheder i arbejdernes liv.
Beslutningen om formålet med en sådan betaling træffes kun af lederen af virksomheden, så dette er ikke hans umiddelbare ansvar. Ofte tildeles midler overhovedet til medarbejdere, der erstattede andre medarbejdere, udførte handlinger, der ikke var omhandlet i deres jobbeskrivelse, eller var beskæftiget med at optimere forretningsprocesser i virksomheden.
Hvordan er det rentabelt at betale engangsoverførsler?
Betaling af engangsbonus betragtes som en mere rentabel begivenhed for arbejdsgivere sammenlignet med en stigning i lønningerne for medarbejderne. Dette skyldes følgende grunde:
- overførsel af yderligere bonusser udføres først efter, at virksomhedschefen har truffet en passende beslutning, og derfor, hvis direktøren beslutter at fratage en bestemt specialist denne betaling, er det umuligt at anfægte en sådan beslutning;
- det er tilladt at overføre sådanne midler ikke på strengt faste datoer, men med en vis forsinkelse;
- betalingsperioden for sådanne midler er ikke strengt fastlagt, derfor overtræder betingelserne ikke under art. 136 indkøbscenter;
- om nødvendigt kan lederen af virksomheden reducere lønningen ved at nægte alle medarbejderes bonusser.
Men overførslen af præmier skal være økonomisk levedygtig. Derfor skal lederen af virksomheden på forhånd bestemme årsagen til beregningen af dette beløb. Oftest bruges økonomiske grunde til dette, repræsenteret af en stigning i virksomhedens indtægter eller begyndelsen af en festlig begivenhed for virksomheden.
Betingelser for betaling af midler
Periodisering af en engangsbonus er kun mulig, hvis visse betingelser er opfyldt, som ikke kun reguleres af loven, men også af interne lokale handlinger fra virksomheder. Oftest er de grundlæggende betingelser foreskrevet i en kollektiv arbejdskontrakt eller i bonusbestemmelsen.
De vigtigste betingelser inkluderer:
- hvis direktøren beslutter at betale midler til medarbejderen fra organisationens tilbageholdte indtjening, skal han træffe en sådan beslutning officielt, for hvilken der afholdes et møde med aktionærer, der udarbejdes en protokol og en beslutning godkendes;
- ofte i virksomhedens interne dokumentation angiver behovet for at overføre bonusser til medarbejderne for anciennitet eller ved idriftsættelse af nyt moderne udstyr;
- det er ikke påkrævet at angive størrelsen på et engangsbeløb i ansættelseskontrakten for hver enkelt medarbejder.
Andre betingelser afhænger af beslutningen truffet af ledelsen i virksomheden.
Hvad er kravene?
Før virksomheden betaler en engangsbonus, skal selskabets direktør tage hensyn til nogle begrænsninger:
- Hvis virksomheden har en fagforening, er det med sine medlemmer forpligtet til at koordinere alle bestemmelserne i forbindelse med bonusser;
- det er tilladt at øge betalingerne, men ikke reducere, hvis de er fastlagt i ansættelseskontrakten;
- hvis lederen af virksomheden beslutter overdragelsen af betalinger til medarbejderne, skal organisationens revisor udarbejde et særligt certifikat, og chefen afgiver en officiel ordre.
Mængden af ekstra betalinger kan variere lidt for forskellige arbejdstagere. Lederen bestemmer uafhængigt, hvilken af medarbejderne der vil modtage denne eller denne betaling på et bestemt tidspunkt.
Hvilke dokumenter er forberedt?
Ferie- og engangsbonuser samt andre betalinger til ansatte skal officielt registreres i organisationens dokumentation. Kun i dette tilfælde tages de med i skatten. Hvis arbejdsgiveren foretrækker at betale ansatte engangsbonus af forskellige grunde, skal de udarbejde følgende dokumenter:
- information om bonusser indgår i den kollektive arbejdskontrakt;
- de individuelle arbejdsaftaler, der udarbejdes separat med hver enkelt medarbejder, indeholder oplysninger om beregningen af disse bonusser;
- regulering af vederlag
- bonus, der indeholder information om præmier, der betales månedligt;
- bestemmelse om engangsoverførsler, der kan overføres for tjenestetid, betales på ferie eller udpeges af andre grunde.
Kun med kompetent registrering af engangsbonuser til helligdage eller andre væsentlige begivenheder kan du bruge dem til at reducere skattegrundlaget for indkomstskat.
Regler for bonusregulering
Før virksomheden betaler en engangsbonus, skal virksomhedschefen korrekt udarbejde sin periodisering. Til dette dannes en passende bonusbestemmelse. Det afspejler virksomhedens faktiske praksis vedrørende overførsel af medarbejderfordele. Dette dokument indeholder følgende oplysninger:
- det foreskrives, at yderligere penge overføres til ansatte kun, når visse mål nås, for eksempel når salget eller antallet af kunder stiger, når en feriebegivenhed finder sted eller under andre forhold;
- Evalueringskriterierne og betingelserne for beregning af præmien er angivet;
- betalingsbeløbet er angivet;
- alle medarbejdere i virksomheden, der kan stole på disse midler til at nå specifikke mål, er opført.
Betalingsbeløbet kan repræsenteres med et fast beløb eller en procentdel af lønnen. Hver virksomhed kan bruge sine egne unikke indikatorer under hensyntagen til aktiviteten. Andre betingelser eller oplysninger kan være inkluderet i forordningen, som afhænger af det område, hvor virksomheden opererer, hvor mange ansatte der arbejder i, og også, hvad der er gennemsnitlig indtjening for medarbejdere.
Kun på grundlag af forordningen tildeles engangsbonuser. En prøve af denne situation kan undersøges nedenfor.
Konsekvenser af udkastet
En engangsproduktionspris i 6-personlig indkomstskat afspejles kun ved dens officielle registrering.Ellers fungerer betalingen som en gave, hvis dens størrelse ikke overstiger 4 tusind rubler.
Hvis lederen udarbejder en bonusbestemmelse, er han forpligtet til at betale disse midler til virksomhedens ansatte. Medarbejdere kan om nødvendigt kræve, at lederen overfører disse penge. Derfor indføres der normalt oplysninger i dokumentet, der om nødvendigt tillader at nægte lejede specialister midlerne.
Betales forsikringspræmier?
Med en engangsbonus betales skatter kun, når den er korrekt udarbejdet. Forsikringspræmier betales af arbejdsgiveren fra dette beløb, uanset om de er inkluderet i udgifterne ved beregning af indkomstskat. Derfor kan arbejdsgiveren ikke spare på disse bidrag.
Hvis en borger arbejder i et aktieselskab, har grundlæggerne ret til at overføre penge fra den tilbageholdte indkomst. I dette tilfælde bliver de nødt til at afholde et møde med aktionærer og formelt beslutte. Denne metode til overførsel af præmier tillader ikke at reducere selskabets skattepligtige fortjeneste.
Begrebet den trettende løn
I mange virksomheder er der sådan noget som den trettende løn. Det betales ved udgangen af året som et incitament til medarbejderne, hvis de nødvendige midler er tilgængelige i lønfonden. Det er en engangsudbetaling, da virksomhedschefen ikke kan være sikker på, at der ved årets udgang forbliver nok midler i fonden til at overføre den trettende løn til alle ansatte i virksomheden.
Lovgivningen indeholder ikke oplysninger om, hvordan denne pris skal overføres korrekt til lejede specialister. Derfor betaler virksomhedsledere det kun til deres ansatte, hvis der er et ønske og passende økonomiske muligheder. En revisor i en virksomhed kan ikke foretage en sådan betaling som en månedlig løn, derfor tjener den kun som et tillæg til indtjeningen.
I mange virksomheder er den trettende løn fastsat i den interne lovgivningsmæssige dokumentation. Arbejdsgiveren bestemmer, hvornår midlerne overføres til de ansatte, samt hvad betalingsproceduren er. Oftest indtastes disse oplysninger i bonusydelsen. Hvis en sådan betaling udbetales som en engangsbonus, kan virksomhedschefen uafhængigt vælge de medarbejdere, som pengene vil blive overført til.
Regler for udstedelse af en ordre
Regnskab for engangsbonuser indebærer behovet for korrekt registrering. Hvis arbejdsgiveren beslutter at overføre disse midler til en eller flere ansatte, skal han korrekt udføre dem ved at afgive en passende ordre. Når der dannes dette dokument, tages følgende punkter i betragtning:
- ordren indeholder oplysninger om hvornår og i hvilket beløb bonusen overføres til en bestemt medarbejder eller flere ansatte i virksomheden;
- hvis der er ansat specialister i virksomheden, der ikke har ret til betalinger, er de simpelthen ikke inkluderet i denne ordre;
- hvis en medarbejder, der ikke modtager en bonus, forsøger at anfægte ledelsens beslutning, som han klager til arbejdstilsynet, skal lederen henvise til indholdet i bonusforordningen;
- ordren udføres i form af nr. T-11, hvis midlerne kun udbetales til en medarbejder, der på nogen måde adskiller sig foran virksomhedsledelsen;
- Hvis der foretages betalinger til flere ansatte i virksomheden, vælges formular nr. T-11a.
Direkte i ordren angiver lederen af virksomheden, af hvilken grund disse engangsbetalinger tildeles. Indtægtskoden for en engangsbonus gives, og det angives også, hvornår nøjagtige midler vil blive udbetalt til de ansatte. Arbejdsgiveren beslutter uafhængigt i hvilken form pengene skal fordeles. De kan udstedes kontant via kassebanken i virksomheden.Hvis virksomhedsansatte modtager løn på en bankkonto, overføres normalt bonus til denne konto.
Betales skat?
Engangsbonusbetalinger reguleres ikke som regelmæssige incitamentoverførsler. Men de skal betales personlig indkomstskat, hvis de udføres korrekt. Derudover overføres forsikringspræmier fra dem.
Ved den kompetente beregning og betaling af personlig indkomstskat tages følgende krav med i betragtning:
- muligheden for at overføre engangsbetalinger tilvejebringes af indholdet af virksomhedens interne lovgivningsmæssige retsakter;
- kun betalinger, der er tildelt for tjenester til virksomheden og ikke er bundet til weekender eller andre begivenheder, anvendes til regnskabsføring;
- alle udgifter i forbindelse med betaling af skatter indregnes helt sikkert i virksomhedens regnskab.
Med en engangspræmie betales personlig indkomstskat af den direkte arbejdsgiver, der fungerer som en skatteagent for sine ansatte.
Andre vigtige nuancer
Inden der tildeles en engangsbonus, skal arbejdsgiveren tage hensyn til nogle væsentlige funktioner. Disse inkluderer:
- hvis der udbetales en bonus ved afskedigelse af en medarbejder, opkræves der personlig indkomstskat på den under generelle betingelser;
- hvis penge overføres til helligdage eller andre væsentlige begivenheder, er de ikke relateret til de erhvervsmæssige aktiviteter for ansatte, derfor kan sådanne udgifter ikke nedsætte skattegrundlaget for selskabsindkomstskat;
- sådant vederlag tilbageholdes ikke af den samlede sociale skat.
Arbejdsgivere kan betale engangsvederlag, når de bruger forskellige skattesystemer. Det er vigtigt at overveje, om disse betalinger reducerer skattegrundlaget.
Hvilke ledninger bruges?
Revisorer skal være opmærksomme på engangskoder for indkomstpræmier og anvendte posteringer. Ved overførsel af disse midler indføres oplysninger nødvendigvis regnskabsmæssigt. Til dette bruges ledningsføring D91-2 K70. Baseret på den krediteres en incitamentsafgift af virksomhedens nettoresultat.
Et sådant tilbud kan anvendes, når du bruger enhver form for fortjeneste, der kan være aktuelle eller for den foregående skatteperiode. Da sådanne udgifter er andre, bruges D91-2.
Hvilke indkomstkoder bruges?
Arbejdstagere kan til enhver tid kræve, at arbejdsgiveren opretter et certifikat med 2 personlige indkomstskatter. Det kræves at løse adskillige problemer, f.eks. Når du ansøger om et lån eller får andre tjenester. Dette dokument indeholder oplysninger om alle medarbejderes kontante kvitteringer med angivelse af deres kode. Derfor opstår spørgsmålet, hvad er indkomstkoden for engangsbonuser. De vigtigste sådanne koder inkluderer:
- Kode 2002. Det gælder, hvis den ansatte i virksomheden får bonusincitamenter for forskellige resultater på arbejdsstedet. De kan være påkrævet ved lov, indholdet af ansættelseskontrakten eller kollektivaftalen. Denne kode bruges, når du betaler bonusser for resultaterne af en måned, kvartal eller år, samt ved overførsel af penge til udførelse af vigtige opgaver eller for unikke produktionsresultater.
- Kode 2003. Den bruges, hvis vederlag overføres fra selskabets indkomst eller ved brug af særlige penge. Denne kode er relevant, hvis virksomheds målpenge bruges. En sådan kode anvendes typisk, hvis der udbetales en bonus til forskellige feriebegivenheder eller jubilæer. Sådanne betalinger fungerer ofte som væsentlig motivation for medarbejderne. De er ikke relateret til udførelsen af medarbejdernes officielle opgaver.
- Kode 2000. Den anvendes i en situation, hvis tildelingen for en lang tjeneste udnævnes.
Ved hjælp af disse koder i 2-NDFL-certifikatet kan du forstå nøjagtigt, hvilke midler der blev modtaget af medarbejderen på et eller andet tidspunkt. Den samme kode markerer en engangs produktionspris i 6-personlig indkomstskat.Virksomhedens regnskabsfører skal være kompetent til at udfylde disse dokumenter, da det bærer ansvaret for de identificerede fejl eller overtrædelser.
Arbejdsgiveransvar for krænkelser
Ofte er medarbejderne nødt til at møde det faktum, at arbejdsgiveren ikke betaler engangsbonuser, selvom behovet for disse overførsler skyldes interne lokale retsakter eller en kollektiv aftale. I dette tilfælde er afslaget på at betale præmier en krænkelse af selskabets direktør.
Under sådanne forhold kan medarbejdere indgive klager til forskellige statslige myndigheder. Det er mest optimalt at skrive en erklæring til arbejdstilsynet. Specialister på denne service foretager en revision, hvis hovedformål er at identificere krænkelser af arbejdstageres rettigheder fra organisationens ledelse. Selvom overførslen af engangsbonusbetalinger ikke er fastlagt af lovkravene, men hvis denne forpligtelse er nedfældet i forskriftsdokumenter, er chefen forpligtet til at følge disse standarder.
konklusion
Engangsarbejderbonuser er ikke en del af lønnen, og derfor tildeles de kun hyrede specialister, hvis der er nogle grunde. Oftest er de listet med usædvanlige resultater af medarbejdere såvel som med det formål at tilskynde. Deres størrelse bestemmes af den direkte arbejdsgiver.
For at sådanne betalinger skal være officielle, skal de udføres korrekt, for hvilke oplysninger om dem er indgået i kollektivaftalen, eller arbejdsgiveren danner en særlig bonusbestemmelse. Virksomhedens direktør skal følge kravene i disse officielle dokumenter.