Insolvència: aquest és l’estat de l’organització quan no té la capacitat financera de pagar les seves obligacions de pagament. La definició descriu més específicament el concepte en si i permet cobrir tots els tipus principals d’aquest fenomen. No s’ha de confondre amb la fallida. La insolvència és un dels requisits previs per declarar en fallida una organització.
Raons d’insolvència
La mida de les obligacions assumides determina la solvència de l’organització. Es considera una empresa propietària de tots els actius i que no té passiu. També és solvent una empresa que no té capital propi, però que retorna tots els passius de forma puntual amb els ingressos.
Hi ha diverses raons per les quals una empresa pot insolvent. Es poden distingir dos factors principals que poden provocar aquest fenomen.
Augmentar el passiu
El primer factor que condueix a la insolvència del deutor és l’augment del nombre d’obligacions. Això és possible en els casos següents:
- Ús ineficaç del benefici per part de l’empresa.
- Supervisió de l’empresa. Guardar-ne moltes també és costós.
- Màrqueting ineficaç, que comporta pèrdues.
Creixement de beneficis insuficient
El segon factor que condueix a la insolvència és el creixement de benefici insuficient o el seu ritme reduït. Això es produeix a conseqüència de certes circumstàncies:
- La caiguda del valor de mercat del producte per la seva qualitat inadequada. Aquest fenomen també s’anomena sobrecost.
- Establiment de quotes o drets de duana addicionals, així com restriccions i sancions.
Independentment de les raons per a què es produeixi la insolvència, en la gran majoria dels casos, aquest és el resultat d’una gestió ineficaç i de mala qualitat, la qual cosa és el deteriorament de l’empresa.
Tipus d’insolvència
La insolvència és un fet habitual al món modern. Els especialistes distingeixen els seus diversos tipus:
- Econòmic. Es produeix quan els ingressos de l’empresa estan per sota del nivell mitjà del mercat i no poden compensar despeses. Els fons per a un major funcionament es proven de fonts de tercers, per exemple, d’inversors o institucions bancàries.
- Empreses. En aquest cas, la pèrdua de l'empresa per als creditors es deu al cessament temporal d'aquest. Al mateix temps, amb la represa del treball, l'empresa té l'oportunitat de retornar la solvència.
- Tècnica La liquiditat de la companyia esdevé insuficient per cobrir tots els passius existents.
- Insolvencia prèvia a la fallida. Es produeix si la quantitat de deute esdevé superior al valor de tots els actius disponibles a l'empresa.
- Fallida legal. Reconeguda i documentada oficialment per la documentació rellevant de la insolvència de l'empresa.
Signes d’insolvència
Els signes de fallida imminent es determinen per obligacions constituïdes sobre la base dels termes dels contractes i relacions en forma d’acord oral.
Per fer-ho, podeu considerar els elements de les obligacions:
- la quantitat de treball realitzat i no pagat per l’enviament de mercaderies o la prestació de serveis;
- cost de treball inflat, que es considera un enriquiment injust;
- salaris no pagats i prestacions socials;
- el nombre de préstecs o crèdits no reemborsables, total o parcial, inclosos els interessos;
- deutes amb fundadors i altres participants;
- danys patrimonials al creditor.
Sovint les paraules "insolvència", "insolvència", "fallida" es perceben com a sinònims, cosa que fonamentalment és errònia. Això crea certes dificultats per identificar aquests conceptes. Podeu trobar a la literatura econòmica aquest terme com a "fallida oculta". Vol dir que el valor de l’empresa ha caigut, però no indica insolvència, i més encara la fallida de l’empresa en el sentit generalment acceptat.
Tipus d’insolvència
El principal criteri per valorar el grau d’insolvència és el temps durant el qual és possible eliminar aquest problema. L’indicador de temps dóna una idea de la seva profunditat. Aquest és el principal criteri d’insolvència. A partir d’això, es distingeixen cinc dels seus nivells. Els intervals de temps en aquest cas s’estableixen d’acord amb la Llei de bancarrota i en determinen el grau. Considerem-los en detall:
- Un nivell naixent. L’empresa va deixar de complir les obligacions fa més de tres mesos. Aquest retard és una ocasió per iniciar els processos de fallida de l'empresa.
- Nivell progressiu. Des de l’inici del procés de fallida i durant set mesos, l’empresa ha estat controlada.
- Nivell constant. Aquest és un període d’estabilització. Han estat dos anys des del final del seguiment i es reclama rehabilitar l'empresa.
- Nivell crònic. En aquest cas, no hi ha terminis estrictes. La durada d’aquest període està determinada per la durada de l’acord de liquidació, que es pot concloure fins a 25 anys.
- Nivell absolut. L’empresa no té cap oportunitat de restablir la seva solvència ni el període de rehabilitació potencial és tan llarg que supera el termini màxim admissible d’un assentament.
Diagnòstic d’insolvència
Hi ha determinats mètodes i passos per diagnosticar la insolvència. Aquests són els tres mètodes principals que s’utilitzen en la pràctica internacional:
- Predicatiu. Consisteix a fer una previsió analítica per a l'empresa. Mitjançant aquest mètode, la direcció de l'empresa pot avaluar la possibilitat de fallida i calcular el benefici estimat de l'empresa en el futur.
- Normatiu. Es tracta d’una anàlisi que es basa en una comparació del rendiment real de l’empresa amb el projectat.
- Descriptiu. Es tracta de l'anàlisi dels informes de l'empresa des de diversos punts de vista. Normalment, aquest mètode s'utilitza en els casos en què participen analistes de tercers.
Passos d’anàlisi
El mètode seleccionat per comprovar la insolvència determina el mètode d’anàlisi. Els passos del procediment, al seu torn, són els mateixos per a cada mètode. El procediment d’anàlisi inclou els passos següents:
- Determinació del focus de la crisi. Per començar, s'estableix el volum del problema i la font de l'ocurrència. Si el problema és de naturalesa local, eliminar-lo no presentarà cap dificultat especial, ja que, molt probablement, estarà causat per incoherències internes. Si la posició financera de l'empresa està en risc, és probable que es tracti de la coincidència de diversos factors externs.
- Definició de criteris. En aquesta fase, es pren la decisió sobre quins indicadors s’han de tenir en compte durant l’anàlisi, així com el període per al qual es poden requerir dades. La profunditat de l'anàlisi i la seva precisió es determinen segons el nombre de períodes considerats. Tanmateix, dur a terme aquesta anàlisi és més complicat i requereix més temps.
- Distribució de responsabilitat. En aquesta fase es determinen els departaments de l’empresa que es troben en crisi.Els responsables d'aquestes unitats són responsables de la resolució de problemes. A més, es selecciona un empleat que serà l’encarregat de realitzar l’anàlisi.
- L’estudi del medi ambient. El procés més costós i que necessita temps. Requereix una anàlisi de l’entorn extern i intern de l’empresa. El més adequat és l’ús d’una anàlisi SWOT especial.
- Conclusions La informació analítica és processada i sotmesa a discussió per un consell especial creat a l'empresa. Com a resultat, es determinen les tasques i les instruccions principals.
- Disseny d'esdeveniments. Consisteix en l’elecció dels mètodes per superar una situació de crisi.
Molt sovint, les empreses recorren a l’ajuda d’especialistes de tercers per analitzar la insolvència. Es tracta de diverses agències d'auditoria i màrqueting. Normalment es fa en l'absència del nombre d'empleats requerit o de la qualificació insuficient.