El punt de vista expert sobre l'eficàcia de la legislació nord-americana sobre tributació de comptes estrangers difereix en la incoherència i la polaritat de les estimacions. Hi ha qui creu que s'està formant un sistema progressiu i eficaç de cooperació internacional en matèria de fiscalitat al món. Gairebé tots els països desenvolupats conclouen acords intergovernamentals sobre la recaptació d'impostos dels comptes estrangers dels seus contribuents. El que va començar el 2010 com a part de la Llei nord-americana FATCA continua en altres processos arreu del món.
L’ocupació financera del món?
Els opositors tenen una valoració diferent del que està passant. Els opositors a la llei FATKA creuen que durant els últims anys hi ha hagut una ocupació financera i silenciosa del món per part dels Estats Units.
Els seus arguments: les lleis americanes modernes es distingeixen pel seu "globalisme" territorial. La seva implementació és sovint confiada a ciutadans i empreses d’altres països. La manifestació més sorprenent d'aquesta extraterritorialitat és la retenció fiscal FATCA.
Context de dret
Es parla de l’adequació de la nova llei des de fa temps; la idea va sorgir més d’un dia. El rerefons de l’adopció de la llei era una lluita estatal sense precedents per al cobrament complet d’impostos.
Durant el debat al Congrés dels Estats Units, les xifres de pèrdues financeres van ser sorprenents. A causa de la creació de programes enfangats en alta mar, les pèrdues pressupostàries eren de prop de cent mil milions de dòlars anuals.
"I amagueu els diners fora de la costa": la frase s'ha convertit en clàssica fins i tot a la sèrie sobre amor. Però, segons els detectius d’impostos i experts, els diners s’amagaven no només a fora del mar, sinó simplement a altres països del món. Els ciutadans nord-americans tenen un mal costum de guardar els seus diners en bancs estrangers i altres oficines financeres. Això no entrava en la legislació tributària nord-americana, segons la qual els ciutadans nord-americans haurien de pagar impostos només al pressupost del seu país, independentment del lloc on es rebessin els ingressos principals.
Jugador financer independent al terreny de joc
Els EUA són l’únic país que no presta la més mínima atenció al factor de territorialitat en matèria tributària. Tan aviat com una persona rep un passaport ciutadà dels Estats Units (i fins i tot una targeta verda), es converteix a l’instant en l’objecte d’atenció de l’IRS, l’oficina fiscal nord-americana.
Si, per exemple, un especialista nord-americà ocupa una posició elevada en una empresa russa i rep sous competitius elevats amb diversos pagaments i bonificacions corporatives, es veurà obligat a pagar impostos més que importants a la tresoreria nord-americana.
Com va començar
La famosa FATKA és la versió russa de l’abreviació anglesa FATCA: la llei d’informació d’impostos sobre comptes estrangers. Aquesta llei té gairebé deu anys; es va adoptar el 2010 com a mètode de lluita contra l'evasió fiscal. Als EUA, els delictes fiscals tradicionalment es consideren articles pesats amb termes i penes molt desagradables.
Però si abans aquestes característiques eren exclusivament una qüestió interna, des del 2010, les organitzacions financeres estrangeres han participat en aquest cicle. Ara es veien obligats a informar sobre els fluxos d’efectiu dels seus clients, que eren contribuents nord-americans, al servei d’ingressos interns dels Estats Units.
Evitant aquest tipus d’informació, els financers estrangers van arriscar-se a sotmetre’s a severes sancions, incloses multes i fins i tot tancar els comptes corresponsals amb els bancs nord-americans.
Suïssa es va rendir primer
Tot va començar amb una lluita per descobrir un secret que durant segles ha estat intocable. Es tractava d’informació sobre els dipòsits dels nord-americans als bancs suïssos, que Washington considerava evidents fiscals. Va resultar que en aquell moment només un banc suís UBS tenia diners sense impostos propietat de 52.000 ciutadans nord-americans.
En resposta a una sol·licitud del Departament de Justícia dels EUA, UBS va ser obligada a pagar una multa de 780 milions de dòlars. Al mateix temps, el banc va revelar quatre mil noms dels seus inversors nord-americans. Aquest va ser el començament del camí victoriós de les autoritats fiscals, les seves ales van créixer. Va ser en aquest context que es va crear el projecte FATKA: la llei nord-americana sobre tributació de comptes estrangers.
Xoc a la comunitat
Els organismes estatals i els bancs de diferents països van reaccionar negativament a l’adopció de la llei FATKA. A més, podem dir que va ser un xoc associat a un augment sense precedents de la dependència dels Estats Units, en què els bancs europeus van estar durant molt de temps i sense una nova llei.
Tot el punt era una característica del funcionament del sistema financer mundial, permetent als Estats Units controlar-lo. Aquest és el monopoli del dòlar americà, que és una moneda internacional. La gran majoria dels assentaments transnacionals es realitzen en dòlars americans i a través del sistema bancari americà. La Borsa de Nova York és un lloc favorit per col·locar valors de grans empreses i bancs d’arreu del món.
Alguns experts financers creuen que la situació actual amb el dictat financer nord-americà es va formar com a resultat de les accions dirigides pels Estats Units amb l'ajut del seu famós Sistema de Reserva Federal. Aquestes accions s’anomenen la creació d’un “sistema financer centrat en el dòlar”. També hi ha opositors a la versió teològica de la conspiració, que es descriurà a continuació.
Però, abans de la introducció de la llei FATKA, els bancs estaven sota la influència indirecta dels Estats Units, el nou esquema de lluita contra els contrapostos nord-americans va conduir al control directe dels bancs mundials per part de les autoritats fiscals nord-americanes. Si us fixeu, els sistemes financers independents de diferents països del passat van començar a exercir el paper de les sucursals i altres agències dels Estats Units.
L’aigua aguditza una pedra
És una cosa aprovar una llei al vostre país. És bastant un altre acord sobre la seva execució per part d’estats estrangers, sobretot en el context de negatius generals i un flux d’articles crítics als mitjans de comunicació. El departament d’Estat dels Estats Units ha assumit aquesta difícil tasca. Va iniciar negociacions sobre nous acords internacionals sobre l'anomenat informe transfronterer.
Les autoritats fiscals nord-americanes han proposat dos models d'interacció per triar. La primera opció incloïa informar a les autoritats fiscals locals, que al seu torn van enviar documents consolidats als Estats Units. El segon model consistia en informar directament a les autoritats fiscals dels Estats Units.
El refrany "pedra d'esmolar l'aigua" és ideal per a la feina dura i pacient del Departament d'Estat dels Estats Units de cada país del món. Abans que la llei entrés en vigor el juliol del 2014, no tots els països van signar acords estàndard FATCA.
Per no caure en les penes el 2014, es va inventar un compromís: un "acord principal" signat per alguns països sobre propòsits futurs.
Tres anys després, es va signar un acord (o acord "principal" a 113 països del món.
Les conseqüències
L’incompliment dels requisits de la llei FATKA suposa un risc important per als bancs de qualsevol país, inclòs el rus. La naturalesa d’aquests riscos està relacionada tant amb la reputació del banc com amb multes en forma de retirada del 30% dels fons en el marc de les transferències internacionals.
Les pèrdues de reputació són la pèrdua de confiança de la comunitat bancària internacional. Des del punt de vista d’aquesta comunitat, les institucions financeres que no participen en el sistema FATKA són socis potencialment no desitjats a causa del blanqueig de capitals, evasió d’impostos, etc.
A més d'aquests problemes, la realització d'assumptes financers amb bancs fora del sistema FATKA va començar a aportar despeses addicionals relacionades amb accions administratives addicionals. Era un cercle viciós: com més bancs acceptessin els termes de FATKA, més difícil era per als treballadors financers autònoms.
FATKA i el Ministeri d’Afers Exteriors rus
En el context rus, la llei FATKA està relacionada amb contínues contradiccions legislatives. En primer lloc, això es deu al secret bancari i fiscal, així com a la confidencialitat de les dades personals. A més, la deducció del 30% dels fons en forma de penalitzacions no és en cap cas legítima, des del punt de vista de les lleis russes.
Per descomptat, el Ministeri d'Afers Exteriors rus no es podia deixar de banda i va pronunciar una opinió sobre la violació de la sobirania dels països i, el més important, les contradiccions amb la legislació russa. Obligar els requisits d’impostos d’un estat estranger i altres articles de la llei fa que sigui inacceptable que les institucions bancàries russes puguin cooperar amb les agències d’ingressos interns dels Estats Units. Aquest punt de vista es va manifestar en una carta especial del Ministeri d’Afers Exteriors de la RF del 2014, moment en què va entrar en vigor la llei FATKA.
Solucions bancàries independents
D’una manera o altra, els bancs russos necessitaven trobar solucions per a activitats futures normals a nivell internacional. No hi ha cap acord interestatal sobre la llei de FATKA amb Rússia. Per tant, cada banc va haver de sumar-se al sistema de manera independent amb l’ajuda d’acords d’adhesió.
El text d'aquests acords conté informació que les autoritats fiscals nord-americanes es reserven el dret d'avaluar els informes que proporcionen i informació addicional per als propòsits de FATKA dels bancs russos. Aquest dret els permet excloure el banc de la llista d’organitzacions que s’incorporen al sistema FATKA si els seus informes deixen de complir-los.
Sense teories de conspiracions
Els crítics de les teories conspiratives assenyalen que les autoritats fiscals nord-americanes no requereixen, però demanen a les institucions financeres estrangeres que els informin si hi ha algunes persones amb ciutadania nord-americana entre els seus clients.
A nivell estatal de Rússia, la llei de l’estat de la FATKA seguia sent incerta. El Ministeri d’Hisenda fa referència a documents antics i considera que el tractat entre els Estats Units i la Federació Russa “Sobre la prevenció de la doble imposició i l’evasió fiscal” vigent des del 1992 serà suficient.
Pel que fa a la llei FATKA de la versió europea, la majoria dels països desenvolupats, a partir de Gran Bretanya, Alemanya i França, han celebrat acords amb els Estats Units des de fa temps que eximeixen els bancs locals d’acords separats. A més, aquests acords tenen una naturalesa bilateral: els Estats Units també transferiran informació sobre els comptes nord-americans de ciutadans europeus als serveis tributaris dels països socis.
La història de la introducció de la llei FATKA és un cas excel·lent per a la investigació comportamental en el context de la cooperació internacional en el context de la globalització.