Per què s’utilitza la relació de seguretat d’actius financers? Quina normativa existeix aquí? Quina importància tenen la seva implementació i compliment?
Informació general
Per començar, heu de saber que la relació entre els passius financers i els actius mostra com generalment cobreix la propietat de l’organització tots els seus préstecs i préstecs després de la seva implementació. Com determinar el valor d’aquest paràmetre? Com calcular la relació de passius financers amb actius? La fórmula és força simple i representa la relació dels préstecs a curt termini i a llarg termini de l’organització amb el valor de la seva propietat. Es calcula, per regla general, al final del període de presentació.
De què parla?
Aquesta ràtio s'utilitza per determinar quins riscos tenen els prestamistes en cas de préstec. Es creu que l'organització esdevé insolvent quan el valor d'aquest indicador no supera el 0,85. Tot i que, si l'estructura del passiu no era satisfactòria durant els darrers quatre trimestres, també es pot considerar com una raó per a l'assignació d'aquest estatus a una empresa. Què fer si un percentatge de passiu actiu deficient? Cal plantejar la norma en aquest cas. Per fer-ho, primer de tot, heu de realitzar una anàlisi detallada dels informes de l'organització per identificar les causes de la situació financera actual. En aquest cas, cal revisar el balanç al començament i al final del període objecte de revisió. Si en termes absoluts cauen els imports, tenim davant nostre una clara reducció de la facturació econòmica. I hi ha moltes raons per això: es tracta d’una reducció de la demanda i de la limitació de l’accés a matèries primeres, materials i productes semielaborats i la divisió d’una estructura en diverses o l’assignació de filials.
Requisits legals
Per regla general, l’indicador en qüestió és popular entre empreses que es troben en una situació difícil o que es preocupen pel seu funcionament. Tot i que el seu càlcul es pot introduir com a obligatori per la llei, com a la República de Bielorússia. Quina és la relació entre actius i passius financers aquí? El conjunt de la República de Bielorússia no està lluny de la pràctica mundial, tret que s’estipulin tota una sèrie de disposicions en documents legislatius. Així doncs, es considera que pot actuar com a fonts d’estabilització de la situació (reserva, autoritzat, fons addicionals, guanys retinguts, finançament destinat, etc.). D'altra banda, l'augment d'una d'aquestes fonts contribueix a l'augment global de l'estabilitat de l'empresa. Com podem millorar la relació de passius financers amb actius de la norma? Bielorússia, en la seva legislació, també dóna una resposta a aquesta pregunta: estudiar l'estructura del passiu del balanç per establir diverses raons que han provocat la insolvència. Per a això, cal comparar les dades estudiades per seccions i articles.
Què fer?
Si després de l’anàlisi es reconeix que el balanç és insatisfactori i l’organització és insolvent, es comparen el que li deu. Si hi ha certs endarreriments per part de l'estat, es pot fer molt per ajudar a mantenir a flota l'empresa.En els casos en què es produeix un mal estat de coses per incompetència o altres problemes objectius, aquest és ja un problema de la pròpia estructura comercial. I en aquest cas, sovint es declara en fallida amb moments processals posteriors. Però era més una teoria general. Parlem més específicament.
Utilitzeu
Així doncs, ja sabem que la ràtio és un indicador de la seguretat de les obligacions del deutor amb l’ajut del seu patrimoni. I gràcies a això, es pot determinar si l’empresa podrà complir la seva obligació amb l’ajuda de la seva propietat convertida en efectiu o no. Penseu en un exemple petit. Diguem que tenim una empresa de construcció. Per a les empreses que operen en aquesta indústria, el valor normatiu és 1.2. Si durant aquest any el valor d’aquest indicador ha augmentat fins a 2,4, podem concloure que l’empresa ha creat un estoc de reserva, cosa que ha permès cobrir totes les pèrdues i despeses sorgides en el període d’informe. Aquest canvi es pot produir per l’adquisició d’actius corrents o altra cosa.
Canviem la nostra fórmula
Recordeu, al principi de l’article, la descripció de l’equació bàsica per als càlculs? Ampliem-ho una mica. I ara la nostra fórmula s’assembla així: Ko = (Ko + Do + Pp) / Ca. Utilitza els indicadors següents:
- K / To: obligacions a curt termini / a llarg termini.
- RR - Despeses de reserva.
- Ca - El valor dels actius.
Cal destacar una sèrie de factors de gran importància, tot i que es reflecteixen en la fórmula de forma molt distant. En primer lloc, recordeu el saldo de passius i actius de les empreses. Si la relació entre els passius financers i els actius és 1,5-2 vegades superior a l'estàndard, es considera que és un indicador força bo. Però si hi ha un excés de cinc vegades, és una ocasió per pensar. Al cap i a la fi, si els diners no funcionen, però es dipositen als comptes, és probable que el lideratge no mostri confiança en les seves accions i això pot tenir conseqüències negatives a mig termini.
Sobre el negatiu
La ràtio de passiu és un indicador extremadament important. Si la companyia es manté a 0,85 o inferior, la seva estabilitat financera és insatisfactòria. Amb la continuació d’aquest estat de coses durant més de quatre quarts, s’hauria de plantejar la qüestió de la seva solvència. A l’hora de valorar la situació s’ha de tenir en compte el valor del coeficient. Per descomptat, si és inferior a 0,85, això no vol dir que tot s’hagi acabat. Però, com a mínim, cal un gestor competent que pugui salvar la situació. Per això, haurà de valorar adequadament la situació actual. I si després dels canvis comencen les dinàmiques positives del creixement, es pot afirmar amb confiança que l'empresa es desenvolupa activament i, si cal, podrà satisfer les demandes dels seus creditors.
Treball en diversos camps
El més lògic, a primera vista, seria la creació d’un coeficient únic igual a la unitat i que s’ajusti a aquest indicador a les empreses i als requisits. Però no tot és tan fàcil. Un estàndard únic no té en compte la diversitat existent.
Penseu en dos exemples: una gran botiga i una empresa de construcció. Així, en el primer cas hi ha zones significatives (per exemple, 20 mil metres quadrats). I ara els heu d’omplir. Però, on aconseguir la mercaderia? Per a què comprar-lo? La majoria de grans botigues amb aquest objectiu atrauen préstecs per als quals es compren productes, es paguen crèdits i interessos i una part del benefici es treu i s’inverteix en ampliar la xarxa. En aquest cas, el valor del coeficient en l’interval de 0,95-1,05 és força normal.
Amb les empreses de construcció, les coses no són tan fàcils. En primer lloc, cal destacar la complexitat del treball realitzat.A més, si hi ha un projecte equivocat, tots els edificis hauran de ser enderrocats i, de fet, el suport real, aparentment, es converteix en una pila de pedres. Per tant, es requereix que tinguin una quantitat important d’actius (edificis a punt, equipaments, etc.) per tal de compensar la pèrdua. I nombroses estafes de construcció també van tenir un paper aquí. També vull destacar que algunes estructures comercials queden molt fora de la línia general.
Mirem les institucions com els bancs. Per a ells, la relació de seguretat és diferent a diferents països, però, en general, es presenten dos requisits: disposar d’un determinat percentatge d’actius i l’import al compte al Banc Central. En definitiva, es tracta dels requisits per tenir un 10% dels fons prestats condicionalment, però no menys de 150 milions de rubles.
Conclusió
La seguretat i l'estabilitat de l'empresa són importants per al desenvolupament constant de l'economia. Per descomptat, és impossible assegurar-se que algunes estructures no es trenquen perquè vivim en una economia de mercat. Però les regles d'interacció honestes i comprensibles, la gestió competent - i les empreses funcionaran durant força temps. Al cap i a la fi, res, no dura mai per sempre. I fins i tot les estructures més grans amb una història important d’activitats retrocedeixen periòdicament en l’oblit. Però una gestió competent i una avaluació de riscos adequada podran traslladar aquest perill a un període indefinit de temps.