Matapos ang pagrehistro, ang isang pribadong negosyante ay maaaring pumili mula sa dalawang uri ng mga sistema ng pagbubuwis na naaangkop sa kanilang negosyo. Mayroong dalawa sa kanila - pangkalahatan at pinasimple. Ang huli ay ginagamit nang mas madalas, ngunit may ilang mga kundisyon para sa paglipat nito, at sa 2017, ang mga parameter ng pagsunod para sa paggamit ng sistemang ito ay binago din. Sa artikulo ay isasaalang-alang namin nang detalyado ang tinatawag na isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis at kung sino ang maaaring gumamit nito. Ang pangunahing pamantayan ng STS ay isasaalang-alang din sa artikulong ito.
Pinasimple na sistema ng buwis
Ang pinasimple na sistema ng buwis (STS), o ang tinatawag na "pinasimple na sistema", ay ang pinaka-angkop na rehimen ng buwis para sa mga nagsimulang negosyante. Ang pinasimple ay popular hindi lamang dahil sa nabawasan na pasanin sa buwis, kundi pati na rin dahil sa simple, nauunawaan at abot-kayang sistema ng accounting ng buwis. Bilang karagdagan sa mga negosyanteng baguhan, ang mga nakaranasang negosyante na dati nang gumagamit ng iba pang mga sistema, ngunit nagpasya na mas kumikita na magbayad ng mga buwis sa pinasimple na sistema ng buwis, ay lumilipat sa pinasimple na sistema ng buwis. Sa pamamagitan ng "pinasimple na buwis" ay maaaring magagawa at hindi kritikal para sa mga negosyante, na mahalaga sa una pagkatapos mabuksan ang iyong sariling negosyo. Ang mga pamantayan sa STS ay madalas na inilalapat sa dalawang lugar.
Mga patlang ng aplikasyon
Ang isa sa mga pinaka-karaniwang lugar kung saan ginagamit ang isang pinasimple na sistema ay:
1. Pagbebenta at tingi sa pagbebenta ng mga kalakal ng consumer.
2. Ang saklaw ng sambahayan, pag-upa, pati na rin ang pagkonsulta at iba pang mga serbisyo.
3. Advertising, marketing, pagpi-print at pag-print.
4. Renta ng kagamitan o real estate (panandalian o pangmatagalan).
5. Pagsulong ng malikhaing aktibidad (nang hindi nakakaapekto sa larangan ng copyright).
Mayroong mga uri ng mga aktibidad para sa pagpapatupad kung saan ang pagkakaroon ng estado. mga lisensya. Kabilang dito ang:
1. Ang industriya ng gamot at parmasyutiko.
2. Teknolohiya at konstruksyon.
3. globo ng pag-aaway ng sunog, gumana sa mga bagay na sumasabog at kemikal.
4. Hydrometeorological center.
5. lugar ng turismo ng aktibidad.
6. Produksyon at pagbebenta ng mga aparato na nagbibigay ng seguridad ng impormasyon.
7. Mga pribadong ahensya ng detektib.
8. Ang paggamit ng mga di-terrestrial mode ng transportasyon para sa transportasyon ng pasahero at kargamento.
9. Metallurhiya.
10. Mga lugar na may kaugnayan sa paglabag sa copyright.
Mga species
Ang STS ay nahahati sa dalawang uri depende sa pamantayan sa pagkalkula:
1. Ang system na "Kita".
2. Ang system na "Revenues minus expenses".
Naiiba sila sa mga tuntunin ng mga rate, algorithm sa pagkalkula ng buwis at ang laki ng base ng buwis. Sa anumang kaso, ang mga rate ng buwis ay mas mababa kaysa sa isang maginoo na sistema. Noong 2016, ang rate ng rehiyon sa "Revenues" system ay nabawasan sa 1% (mula sa paunang 6%). Ito ang pangunahing pamantayan ng pinasimple na sistema ng buwis.
Ayon sa pinasimple na sistema ng buwis, ang mga buwis ay dapat kalkulahin batay sa kita. Bukod dito, ang pinasimple na sistema ng buwis ay hindi palaging ang pinakinabangang pagpipilian sa pagbubuwis. Sa ilang mga kaso, mas kapaki-pakinabang na gamitin ang sistema ng UTII (isang buwis sa tinukoy na kita), dahil sa sistemang ito ang rate ay naayos at hindi nakasalalay sa kita. Ang pinasimple na sistema ng buwis, siyempre, ay hindi isang sanggunian, ngunit gayunpaman, madali itong kontrolin ang pasanin ng buwis ng isang negosyo. Ang pamantayan sa USN nang walang VAT ay isasaalang-alang sa ibaba.
Ang mga kanais-nais na sandali ng paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay:
1. Ang pagbubukod ng negosyante mula sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita. Pinalitan ito ng buwis sa rate na 1 hanggang 6 na porsyento ng kita o mula 5 hanggang 15 porsyento sa mode na "Kita na minus gastos". Ang mga buwis sa lupa at seguro ay mababawas sa ilalim ng mode na "Kita na minus na gastos."
2. Pagbubukod mula sa VAT.
3. Lahat ng mga nakaraang operasyon ng cash ay nai-save sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis.
4.Gamit ang pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring mabawasan ang paunang bayad na naipon sa isang buwis.
5. Pinasimple na sistema ng pag-uulat (sa paghahambing sa iba pang mga system).
Bukod sa mga pakinabang, mayroon ding mga kawalan. Ang mga ito ay ang mga sumusunod:
1. Hindi para sa lahat ng uri ng mga aktibidad, ang pinasimple na sistema ng buwis ay kapaki-pakinabang.
2. Kapag ginagamit ang pinasimple na sistema ng buwis, walang pagkakataon na mapalawak ang negosyo (buksan ang mga bagong tanggapan ng kinatawan).
3. Ang system na "Kita na minus gastos" ay hindi kasama ang lahat ng mga gastos.
4. Kahit na ang kumpanya ay naghihirap, ang kumpanya ay obligadong magbayad ng isang minimum na buwis na 15 porsyento.
Ano pa ang mga pamantayan para sa pinasimple na sistema ng buwis?
Ang pagkakaroon ng system
Ang paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay ginagawang mas madali ang pagsasagawa ng maliit at daluyan na mga negosyo. Ngunit para sa paglipat sa sistema ng pagbubuwis na ito, kinakailangan ang pagsunod sa ilang mga parameter. 
Kabilang dito ang mga sumusunod:
1. Sa unang siyam na buwan ng taon ng pag-uulat (kung saan inaasahan ang paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis), ang kita ng kumpanya ay hindi dapat lumampas sa 15 milyong rubles.
2. Ang average na kawani ng kumpanya ay hindi dapat lumampas sa isang daang tao.
3. Sa kasalukuyang halaga ng mga pag-aari, ang kita ay hindi maaaring higit sa 100 milyong rubles.
4. Sa panahon ng paglipat mula sa pangunahing sistema ng pagbubuwis (pangkalahatang sistema ng pagbubuwis), ang kita para sa siyam na buwan ay hindi dapat lumampas sa 59,805 milyong rubles. Kasabay nito, ang naturang mga paghihigpit ay hindi ibinigay para sa IP. Ang isang samahan na kung saan ang bahagi ng mga third-party na negosyo ay mas mababa sa 25 porsiyento ay mayroon ding pagkakataon na lumipat sa isang pinasimple na sistema.
Isaalang-alang ang pamantayan para sa pagtukoy sa NPO sa STS.
Maaaring ilapat ng NPO ang pangkalahatang rehimen at ang pinasimple na sistema ng buwis (STS).
Ang kakaiba ng pinasimple na sistema ng buwis ay na kapag tinukoy ang limitasyon ng kita na naghihigpit sa paggamit ng rehimen ng pagbubuwis na ito (60 milyong rubles), ang kita na nakuha sa pamamagitan ng target na financing ay hindi isinasaalang-alang.
Ito ay pinaniniwalaan na ang mga non-profit na organisasyon ay walang resulta sa pananalapi dahil sa ang mga aktibidad na isinasagawa sa kanila ay hindi naglalayong makabuo ng kita, at walang pamamahagi ng kita sa pagitan ng mga miyembro ng samahan. Gayunpaman, ang mga NPO ay maaaring magsagawa ng aktibidad ng negosyante, na nangangahulugang ang kita o pagkawala ay naroroon.
Ang katotohanan na ang mga naturang samahan ay hindi gumagamit ng kita na natanggap, ngunit ipinamahagi ito alinsunod sa batas, ay hindi pinalalaya ang mga ito mula sa pangangailangan na magbayad ng isang buwis sa pinasimple na sistema ng buwis para sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos o kita.
Sino ang hindi makagamit ng STS?
Mayroon ding mga sitwasyon kung hindi posible ang paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis. Kaya, hindi nila magagamit ang "pinasimple":
1. Mga negosyo na may mga sanga.
2. Ang mga samahan na responsable para sa sektor ng pananalapi, tulad ng mga organisasyon ng microfinance (MFIs) o mga bangko.
3. NPF (mga pondo ng pensiyon na hindi pang-gobyerno).
4. May-ari ng mga paangkin sa pawis.
5. Ang mga pribadong negosyante na kasangkot sa paggawa ng mga magagaling na kalakal.
6. Mga pribadong abogado at notaryo.
7. Mga kumpanya na may higit sa 100 mga empleyado.
8. Ang mga indibidwal na negosyante na ang kita ay higit sa 100 milyong rubles.
Ang mga samahang nakalista sa itaas ay hindi karapat-dapat na gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis. Kapag nagsasagawa ng mga aktibidad sa pinasimple na sistema ng buwis, sa pag-iwas sa mga patakaran, ang organisasyon ay kailangang lumipat sa pangunahing sistema ng pagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng pagbabayad ng buwis sa sistemang ito. Kapag lumipat ang isang IP sa STS, ang mga pamantayan ay ang mga sumusunod.
Mga aktwal na pagbabago
Mula noong 2017, ang ilang mga makabuluhang pagbabago ay ginawa sa pinasimple na sistema. Pangunahin nila ang dami ng mga nakapirming assets na katanggap-tanggap para sa paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis. Ang limitasyon ay nadagdagan sa 150 milyon (dati ang limitasyon ay hindi lalampas sa 100 milyong rubles).
Pamantayan sa kita ng USN
Ang isa pang parameter na sumailalim sa mga pagbabago sa pabor ng negosyante ay ang limitasyon para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis. Mula noong 2017, umabot sa 59,805 milyong rubles. Sa 2018, pinlano na dagdagan ang halagang ito sa 90 milyon. Mula noong 2017, ang koepisyent para sa pagkalkula ng maximum na kita ay nakansela.
Mga pamantayan sa aplikasyon ng USN
Ang paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis, dapat mong patuloy na subaybayan ang mga pagbabago sa mga kondisyon upang hindi mawalan ng karapatan na gamitin ito. Naapektuhan din ng mga pagbabago ang tiyempo ng aplikasyon para sa paglipat. Ang isang samahan ay dapat magsumite ng isang aplikasyon para sa paglipat sa Federal Tax Service bago ang Disyembre 31 ng taon bago ang panahon kung saan bawas ang buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis. Ang application ay naisakatuparan sa isang tiyak na form.
Paglipat mula sa UTII
Ang mga negosyante na gumagamit ng UTII ay maaaring lumipat sa STS mula sa unang araw ng buwan kapag ang paggamit ng buwis sa kita na hindi ipinahayag ay tumigil na maging kaugnay para sa kanila. Iyon ay, mula sa 2017, ang paglipat sa pagpapasimple mula sa UTII ay posible kaagad pagkatapos tumanggi na gamitin ang huli. Ang ipinag-uutos ay ang abiso ng serbisyo sa buwis ng balak na baguhin ang sistema ng buwis.
Ang mga pamantayan sa STS ay medyo simple.
Paglipat sa STS
Ang paglipat sa isang pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring gawin ng mga bagong negosyante na nagbukas lamang ng kanilang sariling negosyo, o nakaranas ng mga negosyante na gumagamit ng iba pang mga system. Sa loob ng 30 araw pagkatapos ng pagrehistro ng IP, kinakailangan na magpadala ng isang abiso sa serbisyo sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro. Upang gawin ito, ang isang pahayag ay iginuhit, na kinokontrol ng pagkakasunud-sunod ng Pederal na Serbisyo sa Buwis ng Russia, na tinukoy ang sistema ng pinasimple na sistema ng buwis na napili mo para sa iyong negosyanteng aktibidad. Ang halaga ng babayaran na buwis ay nakasalalay sa pagpili ng pinasimple na sistema ng buwis ("Mga Kita" o "Mga gastos na minus na gastos").
Ang deadline ng aplikasyon
Kapag lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa ibang sistema, kailangan mong magsumite ng isang pahayag sa serbisyo sa buwis hindi lalampas sa Disyembre 31 ng kasalukuyang taon. Ang pahayag ay dapat maglaman ng impormasyon tungkol sa kita ng kumpanya sa nakaraang siyam na buwan, ang komposisyon ng mga empleyado ng kumpanya at ang halaga ng natitirang mga pag-aari. Ang parehong pagkakasunud-sunod ng mga aksyon ay sinusunod kapag binabago ang pinasimple na sistema ng buwis.
Dapat sundin ang mga pamantayan ng sanggunian sa pinasimple na sistema ng buwis.
Kapag lumipat mula sa isang pangkalahatang sistema sa isang pinasimple na sistema, ang isang abiso ay napuno ng isang indikasyon ng napiling sistema ng buwis at ipinadala sa Federal Tax Service. Upang lumipat mula sa isang pangkalahatang sistema sa isang pinasimple, kinakailangan upang maibalik ang VAT sa mga kalakal na hindi pa ginagamit (sa stock), na hindi sisingilin para sa "pinasimple". Posible na ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis simula Enero 1 ng susunod na taon.
Paano magdadala ng kita sa limitasyon?
Mayroong maraming mga pamamaraan kung saan maaari mong obserbahan ang mga paghihigpit na inireseta para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis. Binubuo sila sa pagdadala ng mga kita ng kumpanya nang mas malapit sa kinakailangang limitasyon:
1. Pagpapatawad ng mga pagbabayad. Ang isang kasunduan ay natapos sa kliyente na may mga termino ng pagbabayad na tinukoy sa loob nito. Sa kasong ito, ang kita na ito ay hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang limitasyon para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis.
2. Pagpapatawad ng kapwa pag-areglo. Ang isang mainam na paraan upang ayusin ang kita sa isang limitasyon, lalo na sa kaso ng magkakasamang utang sa pagitan ng negosyante at tagapagtustos. Gayunpaman, dapat tandaan na ang pamamaraang ito ay mapanganib, at ang nakaranas ng mga inspektor ng buwis ay tiyak na makikilala ang pagkakaiba-iba.
Ang pamantayan para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis na aming nasuri. Ang isa pang mahalagang punto ay ang posibilidad ng pagsasama ng maraming mga sistema ng pagbubuwis. Kasabay nito, ang kanilang sariling mga pamamaraan sa accounting at tax accounting ay natipon.
Mga Kinakailangan
Kapag pinagsama ang dalawang sistema, dapat matugunan ang ilang mga kinakailangan:
1. Ang kita ay hindi nakakaapekto sa pagkalkula ng imputed tax.
2. Iba't ibang mga bagay sa pagbubuwis.
3. Kapag ginagamit ang pinasimple na sistema ng buwis, ang samahan ay walang bayad sa accounting.
Ang pamamahagi ng kita at gastos ay depende sa pagkakasunud-sunod ng mga operasyon at ang halaga ng kita mula sa iba't ibang uri ng mga aktibidad ng negosyo. Kaya, upang pagsamahin ang iba't ibang mga sistema ng buwis, kinakailangan na hatiin ang kita para sa bawat isa sa kanila. Kinakailangan din upang higit pang paghiwalayin ang mga kalakal, empleyado at pag-aari.
Kita at gastos
Kapag inilalapat ang pinasimple na sistema ng buwis, ang konsepto ng kita at gastos ay pangunahing kahalagahan. Ang kita ay ang pagdaragdag ng mga benepisyo ng isang plano sa ekonomiya, na ipinahayag sa mga tuntunin sa pananalapi.Mayroong dalawang uri ng kita, na nakatali sa pangunahing mga aktibidad ng samahan, lalo na - natanggap mula sa mga benta at di-operating na kita.
Ano ang kinikita ay hindi isinasaalang-alang?
Kapag kinakalkula ang mga buwis sa pinasimple na sistema ng buwis, malayo sa lahat ng mga uri ng kita ay isinasaalang-alang. Ang mga sumusunod na artikulo ay hindi isinasaalang-alang:
1. Natanggap bilang isang resulta ng isang ipinahayag na kumpanya ng buwis.
2. Natanggap bilang dividends.
3. Natanggap bilang isang porsyento ng mga deposito ng bangko at mga mahalagang papel.
Ang isang mas kumpletong listahan ng kita na hindi accounted para sa pinasimple na sistema ng buwis ay nakapaloob sa artikulo 251 ng Tax Code ng Russian Federation.
Nahahati rin ang mga gastos, depende sa pangunahing negosyo ng samahan, sa mga benta at di-benta. Kung pinili ng kumpanya ang pabor sa pagkalkula ng system na "Kita na minus na gastos", pagkatapos ay kailangan itong maingat na suriin ang lahat ng mga gastos.
Mga uri ng gastos
Ang mga uri ng mga gastos na isinasaalang-alang kapag ang pagkalkula sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay mahigpit na limitado ng batas sa buwis. Binubuo sila ng mga sumusunod na item:
1. Ang gastos ng pagbabayad ng suweldo sa mga empleyado ng samahan, kabilang ang mga bayarin sa buwis at iba't ibang mga kontribusyon.
2. Ang mga gastos ng materyal na pagkakasunud-sunod.
3. Ang mga gastos ng mga kalakal (kagamitan sa kagamitan) na kinakailangan para masiguro ang buhay ng kumpanya, pati na rin ang mga gastos sa postal.
4. Mga gastos sa advertising, atbp.
Maingat na suriin ng mga opisyal ng buwis ang mga item na kasama sa mga gastos, dahil ang item na ito ay maaaring makabuluhang bawasan ang mga kita sa badyet ng estado. Ang pamantayan para sa paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring matukoy sa buwis.
Ang mga gastos sa advertising ay isa sa mga pinakamahirap na item upang makontrol. Ang ganitong uri ng gastos ay nahahati ayon sa batas sa pamantayan at hindi pamantayan. Ang huli kapag kinakalkula ang base ng buwis ay ganap na isinasaalang-alang. Ito ang mga gastos sa gastos tulad ng advertising sa media, paggawa ng light box o mga kampanya sa advertising. Ang mga na-normalize na gastos ay hindi dapat lumampas sa 1 porsyento ng kita ng samahan.
Kung ang kumpanya ay hindi pa nagbabayad o hindi ganap na binayaran ang buwis sa pinasimple na sistema ng buwis, nahaharap ito ng multa hanggang sa 20 porsyento ng halaga. Kung ang buwis ay hindi binayaran nang sinasadya, ang halaga ng multa ay nagdaragdag sa 40 porsyento. Upang maiwasan ang pagpapataw ng mga multa, kinakailangan upang punan at magsumite ng isang pagbabalik ng buwis sa serbisyo sa buwis sa napapanahong paraan. Ang kabiguang magbayad ng multa, sa turn, ay maaaring magresulta sa pananagutan ng kriminal.